5.3. Отражение операций с ценными бумагами в случае недостаточности денежных средств, списанных с корреспондентского счета кредитной организации, открытого в Банке России и банковских счетов кредитной организации, открытых в НКО

5.3.1.

Положительная (отрицательная) курсовая разница при переоценке дебиторской задолженности:

Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833)

положительная курсовая разница при переоценке суммы основного долга

1 21005 565

1 40110 176

отрицательная курсовая разница при переоценке суммы основного долга

1 40110 176

1 21005 665

положительная курсовая разница при переоценке суммы начисленных процентов по договорам репо

1 20526 565

1 40110 176

отрицательная курсовая разница при переоценке суммы начисленных процентов по договорам репо

1 40110 176

1 20526 665

положительная курсовая разница при переоценке суммы начисленных штрафных процентов

1 20545 565

1 40110 176

отрицательная курсовая разница при переоценке суммы начисленных штрафных процентов

1 40110 176

1 20545 665

Списание с забалансового учета ценных бумаг

Договор продажи ценных бумаг или Перечень ценных бумаг, находящихся на счете депо, приказ Федерального казначейства (при необходимости)

Уменьшение 33 забалансового счета

Формирование первоначальной стоимости ценной бумаги

Договор продажи ценных бумаг или Перечень ценных бумаг, находящихся на счете депо, приказ Федерального казначейства (при необходимости), Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833)

1 21521 520

1 21005 665

1 21521 520

1 20526 665

1 21521 520

1 20545 665

Положительная (отрицательная) разница между суммой вложений и стоимостью ценных бумаг

1 21521 520

1 40110 176

1 40110 176

1 21521 620

Принятие на балансовый учет ценных бумаг

1 20421 520

1 21521 620

5.3.2.

Отражение положительной переоценки стоимости ценных бумаг

Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833)

1 20421 520

1 40110 171

5.3.3.

Отражение отрицательной переоценки стоимости ценных бумаг

Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833)

1 40110 171

1 20421 620

5.3.4.

Поступление денежных средств от реализации ценных бумаг на счет ФК, открытый в НКО

Выписка из лицевого счета ФК

1 20127 510

1 20575 665

Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 620

5.3.5.

Начисление дохода от реализации и передача ценных бумаг покупателю

Договор продажи ценных бумаг

1 20575 565

1 40110 172

1 40110 172

1 20421 620

5.3.6.

Списание на финансовый результат суммы недостающей для покрытия задолженности кредитной организации

Приказ Федерального казначейства

1 40110 173

1 20526 665

1 40110 173

1 20545 665

5.3.7.

Перечисление денежных средств от реализации ценных бумаг со счета ФК, открытого в НКО, на счета МОУ ФК в счет погашения:

Выписка из лицевого счета ФК

основного долга по договору репо, отражение поступлений денежных средств в иностранной валюте в пути

1 20123 510

1 20127 610

Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 620 и уменьшение 17 з/с по коду аналитики КОСГУ 620

процентов, начисленных по договору репо, отражение поступлений денежных средств в иностранной валюте в пути

1 20123 510

1 20127 610

Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 129 и уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 129

начисленных штрафных процентов за нарушения договора репо, отражение поступлений денежных средств в иностранной валюте в пути

1 20123 510

1 20127 610

Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 145 и уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 145

5.3.8.

Поступление денежных средств от реализации ценных бумаг на счета МОУ ФК в счет погашения:

Извещение о поступлении иностранной валюты или первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК

1 30404 620

1 20123 610

Уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 620

1 21002 620

1 30404 620

1 30404 129

1 20123 610

Уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 129

основного долга по договору репо, отражение выбытия денежных средств в иностранной валюте в пути

1 21002 129

1 30404 129

1 30404 145

1 20123 610

процентов, начисленных по договору репо, отражение выбытия денежных средств в иностранной валюте в пути

Уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 145

начисленных штрафных процентов за нарушения договора репо, отражение выбытия денежных средств в иностранной валюте в пути

1 21002 145

1 30404 145

5.3.9.

Отражение положительной курсовой разницы при переоценке поступлений денежных средств в иностранной валюте в пути (в части суммы штрафных санкций)

Выписка из лицевого счета администратора доходов федерального бюджета (форма по КФД 0531761) или Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833)

1 20123 510

1 40110 171

Увеличение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 171

5.3.10.

Отражение отрицательной курсовой разницы при переоценке поступлений денежных средств в иностранной валюте в пути в части суммы штрафных санкций)

Выписка из лицевого счета администратора доходов федерального бюджета (форма по КФД 0531761) или Бухгалтерская справка (код формы по ОКУД 0504833)

1 40110 171

1 20123 610

Уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 171

5.3.11.

Перечисление (возврат) средств со счета ФК, открытого в НКО, в сумме, оставшейся после покрытия задолженности кредитной организации, на корреспондентский счет кредитной организации, в Банке России:

Выписка из лицевого счета ФК

1 40110 172

1 30406 735

признание обязательств по перечислению кредитной организацией остатка средств от реализации ценных бумаг после покрытия задолженности кредитной организации перед ФК

1 30406 835

1 20127 610

перечисляется остаток средств от реализации ценных бумаг после покрытия задолженности кредитной организации перед ФК

Уменьшение 17 забалансового счета по коду аналитики КОСГУ 620

5.3.12.

Возврат кредитной организации ценных бумаг в количестве, оставшемся после реализации ценных бумаг для покрытия сумм неисполненных обязательств кредитной организации на счет депо кредитной организации, открытый в депозитарии

Перечень ценных бумаг, находящихся на счете депо

Уменьшение 33 забалансового счета

5.3.13.

Передача ценных бумаг на баланс Минфина России (уполномоченного органа)

Извещение (код формы по ОКУД 0504805) <2>

1 40120 241

1 20421 620