5.3. Отражение операций с ценными бумагами в случае недостаточности денежных средств, списанных с корреспондентского счета кредитной организации, открытого в Банке России и банковских счетов кредитной организации, открытых в НКО (при урегулировании взаимных обязательств)

5.3.1.

Принятие к учету ценных бумаг

Договор продажи ценных бумаг или Перечень ценных бумаг, находящихся на счете депо, приказ Федерального казначейства (при необходимости)

Уменьшение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо"

5.3.2.

Принятие к учету ценных бумаг

Договор продажи ценных бумаг или Перечень ценных бумаг, находящихся на счете депо, приказ Федерального казначейства (при необходимости)

01 06 10 04 01 0000 520

1 215 21 520

01 06 10 04 01 0000 620

1 210 05 665

Договор продажи ценных бумаг или приказ Федерального казначейства (при необходимости), Бухгалтерская справка (форма 0504833) <2>

01 06 10 04 01 0000 520

1 204 21 520

01 06 10 04 01 0000 620

1 215 21 620

5.3.3.

Поступление денежных средств от реализации ценных бумаг на счет ФК, открытый в НКО

Выписка из лицевого счета ФК

01 05 02 01 01 0002 000

1 201 21 510

01 06 10 04 01 0000 620

1 205 75 665

Увеличение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики

КБК 100 01 06 10 04 01 0000 620 КОСГУ 620

5.3.4.

Начисление дохода от реализации

Договор продажи ценных бумаг

01 06 10 04 01 0000 620

1 205 75 565

01 06 10 04 01 0000 620

1 401 10 172

5.3.5.

Передача ценных бумаг покупателю

Договор продажи ценных бумаг

01 06 10 04 01 0000 620

1 401 10 172

01 06 10 04 01 0000 620

1 204 21 620

5.3.6.

Списание на финансовый результат суммы недостающей для покрытия задолженности кредитной организации

Приказ Федерального казначейства

1 11 02012 01 0200 120

1 401 10 173

1 11 02012 01 0200 120

1 205 26 665

1 16 07090 01 9000 140

1 401 10 173

1 16 07090 01 9000 140

1 205 45 665

5.3.7.

Перечисление денежных средств от реализации ценных бумаг со счета ФК, отрытого в НКО, на счета МОУ ФК в счет погашения основного долга по договору репо

Выписка из лицевого счета ФК

01 06 10 04 01 0000 620

1 304 04 620

01 05 02 01 01 0002 000

1 201 21 610

Уменьшение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики

КБК 100 01 06 10 04 01 0000 620 КОСГУ 620

5.3.8.

Перечисление денежных средств от реализации ценных бумаг со счета ФК, отрытого в НКО, на счета МОУ ФК процентов, начисленных по договору репо

Выписка из лицевого счета ФК

1 11 02012 01 0200 120

130404 129

01 05 02 01 01 0002 000

120121 610

Уменьшение забалансового счета забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики

КБК 100 1 11 02012 01 0200 120 КОСГУ 129

5.3.9.

Перечисление денежных средств от реализации ценных бумаг со счета ФК, отрытого в НКО, на счета МОУ ФК, начисленных штрафных процентов за нарушения договора репо

Выписка из лицевого счета ФК

1 16 07090 01 9000 140

130404 145

01 05 02 01 01 0002 000

120121 610

Уменьшение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики

КБК 100 1 16 07090 01 9000 140 КОСГУ 145

5.3.10.

Поступление денежных средств от реализации ценных бумаг на счета МОУ ФК в счет погашения основного долга по договору репо на счет МОУ ФК

Платежное поручение (форма 0401060)

01 06 10 04 01 0000 620

1 210 02 620

01 06 10 04 01 0000 620

1 304 04 620

5.3.11.

Поступление денежных средств от реализации ценных бумаг на счета МОУ ФК процентов, начисленных по договору репо на счет МОУ ФК

Платежное поручение (форма 0401060)

1 11 02012 01 0200 120

1 210 02 129

1 11 02012 01 0200 120

1 304 04 129

5.3.12.

Поступление денежных средств от реализации ценных бумаг на счета МОУ ФК начисленных штрафных процентов за нарушения договора репо на счет МОУ ФК

Платежное поручение (форма 0401060)

1 16 07090 01 9000 140

1 210 02 145

1 16 07090 01 9000 140

1 304 04 145

5.3.13.

Перечисление (возврат) средств со счета ФК, открытого в НКО, в сумме, оставшейся после покрытия задолженности кредитной организации, на корреспондентский счет кредитной организации, в Банке России (признание обязательств по перечислению кредитной организацией остатка средств от реализации ценных бумаг после покрытия задолженности кредитной организации перед ФК)

Выписка из лицевого счета ФК

01 06 10 04 01 0000 620

1 401 10 172

01 06 10 04 01 0000 620

1 304 06 735

5.3.14.

Перечисление (возврат) средств со счета ФК, открытого в НКО, в сумме, оставшейся после покрытия задолженности кредитной организации, на корреспондентский счет кредитной организации, в Банке России (перечисление остатка средств от реализации ценных бумаг после покрытия задолженности кредитной организации перед ФК)

Выписка из лицевого счета ФК

01 06 10 04 01 0000 620

1 304 06 835

01 05 02 01 01 0002 000

1 201 21 610

Уменьшение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики

КБК 100 01 06 10 04 01 0000 620 КОСГУ 620

5.3.15.

Возврат кредитной организации ценных бумаг в количестве, оставшемся после реализации ценных бумаг для покрытия сумм неисполненных обязательств кредитной организации на счет депо кредитной организации, открытый в депозитарии

Перечень ценных бумаг, находящихся на счете депо

Уменьшение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо"