6. Счет N 072 "Счета у иностранных банков" (активный)

6. Счет N 072 "Счета у иностранных банков"

(активный)

6.1. На счете учитываются средства банка в иностранных банках - корреспондентах и ведется учет расчетов, проводимых по этим счетам. При этом ведутся счета для учета:

- средств банка на счетах в иностранных банках "Ностро";

- средств банка, размещенных в срочные вклады в иностранных банках;

- средств, затраченных банком на покупку векселей по коммерческим кредитам, акцептованных или выставленных клиентами банка;

- сумм иностранной валюты, переведенной банком на счета иностранных банков в покрытие по импортным аккредитивам;

- специальных средств в иностранной валюте, размещенных банком в советских банках за границей для расчетов с ними.

6.2. По дебету счета проводятся суммы иностранной валюты, поступающие в пользу советских и иностранных организаций и граждан; суммы процентов, начисленные иностранными банками на кредитовые остатки по счетам банка, суммы срочных вкладов, суммы, уплаченные банком за купленные и полученные векселя, суммы покрытий по открываемым импортным аккредитивам и другие суммы, зачисляемые на счет по операциям, указанным в пункте 6.1.

По кредиту счета проводятся суммы иностранной валюты, причитающиеся иностранным банкам по выплате с иностранных аккредитивов; по оплате денежных переводов; по перечислению на другие счета банка в иностранных банках; суммы процентов, начисленных иностранными банками на дебетовые остатки по счетам банка; суммы комиссии и почтово-телеграфных расходов, причитающиеся иностранным банкам в связи с выполнением поручений банка; суммы закрываемых срочных вкладов; суммы, полученные банком при перепродаже им ранее купленных векселей; суммы, полученные банком от поставщиков при погашении векселей; суммы иностранной валюты, выплаченной иностранными банками по импортным аккредитивам; суммы отрицательных курсовых разниц в установленных случаях.

6.3. Операции по счетам проводятся в пределах наличия на них средств, за исключением счета "Ностро", по которому допускается возникновение кредитового остатка в связи с техническим порядком отражения экспортно-импортных операций по балансу банка, по которым срок валютирования в иностранном банке не совпадает с датой проводки в банке.

Разницы, возникающие от покупки и продажи векселей; курсовые разницы, а также начисленные в установленных случаях проценты по счетам относятся на счета N 960 и N 970.

6.4. В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 0486030 (формы Внешэкономбанка СССР), открываемые по каждому иностранному банку, виду валюты, а если обусловлено соглашением с иностранными банками - также по целевому назначению счета. В условиях ведения учета на ЭВМ лицевые счета по кодам валют ведутся по формам, заложенным в программах. По вкладам открываются отдельные лицевые счета в зависимости от срока вклада и размера процентов. При этом, если не хватает номеров для нумерации, следует руководствоваться положением, изложенным в пункте 4.3.