Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420252 "Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420252 "Общие сведения

о деятельности негосударственного пенсионного фонда"

1. Отчетность по форме 0420252 "Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420252) составляется негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) посредством формирования предусмотренных в ней показателей за I квартал, первое полугодие, 9 месяцев, год (далее - отчетный период) нарастающим итогом с начала года по состоянию на последний календарный день отчетного периода (далее - отчетная дата) включительно с соблюдением положений части V настоящего приложения.

2. По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420252 указываются сведения о доходах и расходах фонда, связанных с управлением собственными средствами, прибыли (убытке) фонда, связанной с управлением собственными средствами, выплаченных дивидендах акционерам фонда, поступлениях от продажи собственных акций, выкупленных у акционеров фонда, и выпуске новых акций фонда за отчетный период, в том числе отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности фонда.

2.1. По показателю "Доходы, всего" указывается сумма значений показателей раздела 1 отчетности по форме 0420252, отражающих доходы, связанные с управлением собственными средствами фонда (строки 2, 5, 8 - 15). По показателю "Расходы, всего" указывается сумма значений показателей раздела 1 отчетности по форме 0420252, отражающих расходы, связанные с управлением собственными средствами фонда (строки 17 - 30, 33 - 35, 38 - 40, 43 - 49), за исключением значения показателя "Расходы, связанные с оказанием консультационных и информационных услуг в сфере финансового рынка, а также с осуществлением деятельности в интересах другого лица на основе агентского договора".

2.2. По показателю "Постоянная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию" отражается сумма части вознаграждения фонда, относящаяся к отчетному периоду, не зависящая от результатов инвестирования средств пенсионных накоплений.

По показателю "Переменная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию" отражается сумма части вознаграждения фонда, относящаяся к отчетному периоду, зависящая от результатов инвестирования средств пенсионных накоплений.

2.3. По показателю "Постоянная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений" отражается сумма части вознаграждения фонда, относящаяся к отчетному периоду, не зависящая от результатов размещения пенсионных резервов.

По показателю "Переменная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений" отражается сумма части вознаграждения фонда, относящаяся к отчетному периоду, зависящая от результатов размещения пенсионных резервов.

2.4. По показателю "Доходы от деятельности по обязательному пенсионному страхованию, всего" указывается сумма значений показателей "Постоянная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию" и "Переменная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию".

2.5. По показателю "Доходы от деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений, всего" указывается сумма значений показателей "Постоянная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений" и "Переменная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений".

2.6. По показателю "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности" по группе аналитических признаков "Виды доходов (расходов), доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности" указываются общая сумма и виды доходов (расходов) от деятельности по формированию и инвестированию собственных средств фонда.

По аналитическим признакам "От участия в хозяйственных обществах, кроме акционерных", "От вложений в долевые ценные бумаги" отражаются доходы за вычетом расходов от участия в хозяйственных обществах и от вложений в долевые ценные бумаги, в том числе доходы, полученные в виде распределенной между участниками части прибыли, дивидендов.

По аналитическому признаку "От вложений в долговые ценные бумаги и депозиты" отражаются доходы за вычетом расходов от вложений в долговые ценные бумаги и депозиты, в том числе накопленный купонный доход.

По аналитическому признаку "Прочие инвестиционные доходы" отражаются доходы за вычетом расходов от деятельности по формированию и инвестированию собственных средств фонда, не отраженные по другим аналитическим признакам группы аналитических признаков "Виды доходов (расходов), доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности". При этом по группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" показателя "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности" приводится расшифровка прочих доходов (расходов) от деятельности по формированию и инвестированию собственных средств фонда с указанием наименования расшифровывающего показателя и его значения.

2.7. По показателям "Корректировка обязательств по обязательному пенсионному страхованию (доход)", "Корректировка обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений (доход)" отражаются соответственно суммы доходов, полученных фондом по результатам корректировки обязательств по обязательному пенсионному страхованию, и суммы доходов, полученных фондом по результатам корректировки обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений.

2.8. По показателю "Доходы от оказания консультационных и информационных услуг в сфере финансового рынка, а также от деятельности в интересах другого лица на основе агентского договора" указывается сумма доходов фонда, связанных с оказанием фондом консультационных и информационных услуг в сфере финансового рынка, а также сумма доходов фонда, связанных с осуществлением деятельности в интересах другого лица на основе агентского договора, в разрезе видов деятельности и контрагентов фонда по группам аналитических признаков "Вид финансовой деятельности" и "Идентификатор контрагента" соответственно.

По группе аналитических признаков "Вид финансовой деятельности" указывается вид оказываемых фондом консультационных и информационных услуг в сфере финансового рынка или вид деятельности фонда, осуществляемой в интересах другого лица на основе агентского договора.

По группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" указывается идентификатор лица, которому фонд оказывает консультационные, информационные услуги, или в интересах которого осуществляет деятельность на основе агентского договора. Данные о лице, указанные по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента", должны соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 "Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420264) по этому лицу.

2.9. По показателю "Прочие доходы" указывается сумма значений показателей раздела 1 отчетности по форме 0420252, отражающих доходы, связанные с управлением собственными средствами фонда, не отраженные по показателям строк 2, 5, 8 - 14. При этом по группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" показателя "Прочие доходы" приводится расшифровка прочих доходов, связанных с управлением собственными средствами фонда, с указанием наименований таких доходов.

2.10. По показателям "Оплата услуг управляющей компании", "Оплата услуг специализированного депозитария" отражаются расходы на выплату вознаграждения и на оплату необходимых расходов соответственно управляющей компании и специализированного депозитария, связанные с инвестированием собственных средств фонда.

2.11. По показателям "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений, всего", "Вознаграждение специализированному депозитарию по договору об оказании услуг специализированного депозитария фонду, осуществляющему деятельность по обязательному пенсионному страхованию" отражаются соответственно вознаграждение управляющей компании, связанное с доверительным управлением средствами пенсионных накоплений, и вознаграждение специализированному депозитарию по договору об оказании услуг специализированного депозитария фонду, осуществляющему деятельность по обязательному пенсионному страхованию.

По показателю "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений, всего" указывается сумма значений показателей "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений - постоянная часть" и "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений - переменная часть".

2.12. По показателям "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных резервов, всего", "Вознаграждение специализированному депозитарию по договору об оказании услуг специализированного депозитария фонду, осуществляющему деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) формированию долгосрочных сбережений", "Возмещение необходимых расходов, произведенных специализированным депозитарием при оказании услуг по договору об оказании услуг специализированного депозитария фонду, осуществляющему деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) формированию долгосрочных сбережений" отражаются соответственно выплата вознаграждения управляющей компании, осуществляющей доверительное управление средствами пенсионных резервов, выплата вознаграждения специализированному депозитарию и оплата необходимых расходов специализированного депозитария, произведенных им при оказании услуг специализированного депозитария по договору с фондом, выплаченные за счет собственных средств фонда в соответствии с пунктом 9 статьи 35.4 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (далее - Федеральный закон N 75-ФЗ).

По показателю "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных резервов, всего" указывается сумма значений показателей "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных резервов - постоянная часть" и "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных резервов - переменная часть".

2.13. По показателю "Имущество, направленное на пополнение пенсионных резервов и пенсионных накоплений, всего" указывается сумма значений показателей "Расходы на формирование (пополнение) резерва по обязательному пенсионному страхованию", "Расходы на формирование (пополнение) страхового резерва", а также иных расходов, связанных с пополнением пенсионных резервов и пенсионных накоплений.

2.14. По показателям "Гарантийные взносы в фонд гарантирования пенсионных накоплений", "Гарантийные взносы в фонд гарантирования пенсионных резервов" указываются соответственно сумма гарантийных взносов в фонд гарантирования пенсионных накоплений и сумма гарантийных взносов в фонд гарантирования пенсионных резервов, уплата которых осуществлена за счет собственных средств фонда.

2.15. По показателям "Корректировка обязательств по обязательному пенсионному страхованию (расход)", "Корректировка обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений (расход)" указываются соответственно суммы расходов, полученных по результатам корректировки обязательств по обязательному пенсионному страхованию, и суммы расходов, полученных по результатам корректировки обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений.

2.16. По показателю "Прочие расходы" указывается сумма значений показателей раздела 1 отчетности по форме 0420252, отражающих расходы, связанные с управлением собственными средствами фонда, не отраженные по показателям строк 17 - 30, 33 - 35, 38 - 40, 43 - 48. При этом по группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" показателя "Прочие расходы" приводится расшифровка прочих расходов, связанных с управлением собственными средствами фонда, с указанием наименований таких расходов.

2.17. Значение показателя "Прибыль (убыток) до налогообложения" определяется как разность значений показателей "Доходы, всего" и "Расходы, всего".

2.18. Значение показателя "Прибыль (убыток) после налогообложения" должно равняться значению показателя "Прибыль (убыток) до налогообложения", скорректированному на сумму расхода (дохода) по текущему налогу на прибыль и отложенному налогу на прибыль, связанного с управлением собственными средствами фонда, а также на сумму связанной с управлением собственными средствами фонда прибыли (убытка) от прекращенной деятельности фонда, переоценки и выбытия активов, классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения.

В случае если показатели раздела 1 отчетности по форме 0420252, отражающие финансовый результат, принимают отрицательные значения, они указываются со знаком "-" (минус).

2.19. По показателю "Расходы, связанные с оказанием консультационных и информационных услуг в сфере финансового рынка, а также с осуществлением деятельности в интересах другого лица на основе агентского договора" указывается сумма расходов фонда, связанных с оказанием консультационных и информационных услуг в сфере финансового рынка, а также с осуществлением деятельности в интересах другого лица на основе агентского договора, в разрезе видов деятельности и контрагентов фонда.

2.20. По показателю "Примечание" приводятся (при наличии) дополнительные пояснения относительно расшифровки показателей раздела 1 отчетности по форме 0420252, являющиеся по решению фонда существенными.

3 - 5. Утратили силу с 1 января 2026 года. - Указание Банка России от 13.03.2025 N 7010-У.

6. По показателям раздела 5 отчетности по форме 0420252 отражается информация об остатках по операциям со связанными сторонами на дату окончания отчетного периода (подраздел 5.1 раздела 5 отчетности по форме 0420252) и о доходах и расходах по операциям со связанными сторонами за отчетный период (подраздел 5.2 раздела 5 отчетности по форме 0420252) в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах" <1> (далее - МСФО (IAS) 24).

--------------------------------

<1> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 2 февраля 2016 года, регистрационный N 40940) с изменениями, внесенными приказом Минфина России от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 1 августа 2016 года, регистрационный N 43044).

Информация о связанных сторонах фонда, с которыми фонд не проводил операций в отчетном периоде или по операциям с которыми фонд не имеет остатков на дату окончания отчетного периода, в разделе 5 отчетности по форме 0420252 не отражается.

6.1. По группе аналитических признаков "Идентификатор связанной стороны" указывается идентификатор лица, являющегося связанной стороной фонда, за исключением случая отражения информации о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу. Данные о лице, указанные по группе аналитических признаков "Идентификатор связанной стороны" должны соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 по этому лицу.

Размер вознаграждения ключевому управленческому персоналу отражается по группе аналитических признаков "Категория связанной стороны" общей суммой без разделения на физических лиц, входящих в состав ключевого управленческого персонала.

6.2. Значения показателей, отражающих остатки по операциям со связанными сторонами (подраздел 5.1 раздела 5 отчетности по форме 0420252), указываются в соответствии с таблицей 56.1 "Остатки по операциям со связанными сторонами" приложения 5 к Положению Банка России от 29 июня 2020 года N 727-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности" <2> (далее - Положение Банка России N 727-П).

--------------------------------

<2> Зарегистрировано Минюстом России 31 июля 2020 года, регистрационный N 59136, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 4 октября 2021 года N 5960-У (зарегистрировано Минюстом России 10 ноября 2021 года, регистрационный N 65746), от 16 августа 2022 года N 6219-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2022 года, регистрационный N 70157), от 16 августа 2023 года N 6509-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2023 года, регистрационный N 75278), от 23 сентября 2024 года N 6852-У (зарегистрировано Минюстом России 29 октября 2024 года, регистрационный N 79958).

Значения показателей, отражающих доходы и расходы по операциям со связанными сторонами (подраздел 5.2 раздела 5 отчетности по форме 0420252), указываются в соответствии с таблицей 56.2 "Доходы и расходы по операциям со связанными сторонами" приложения 5 к Положению Банка России N 727-П.

7. По показателям раздела 6 отчетности по форме 0420252 приводятся сведения об обособленных подразделениях фонда, действующих по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно.

7.1. По показателю "Наименование обособленного подразделения" указывается наименование обособленного подразделения фонда в соответствии с внутренним документом фонда. В случае изменения наименования обособленного подразделения фонда указывается его новое наименование, а в скобках - ранее зарегистрированное.

7.2. По показателю "Вид обособленного подразделения" указывается вид обособленного подразделения фонда в соответствии со значениями показателей для формирования отчетности по форме 0420252, предусмотренными в части III настоящего приложения.

7.3. В случае если обособленное подразделение фонда не является филиалом или представительством, по показателю "Вид обособленного подразделения иной, чем филиал или представительство" указывается вид обособленного подразделения фонда.

7.4. По показателю "Указание на осуществление деятельности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений" указывается значение "Да" в случае, если обособленное подразделение фонда заключает договоры об обязательном пенсионном страховании и (или) договоры негосударственного пенсионного обеспечения, договоры долгосрочных сбережений и (или) осуществляет размещение средств пенсионных резервов. В противном случае по показателю "Указание на осуществление деятельности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений" указывается значение "Нет".

7.5. По показателю "Фактический адрес" указывается адрес фактического места нахождения, определяемый основным местом ведения деятельности обособленного подразделения фонда, включающий в себя следующие сведения: субъект Российской Федерации, муниципальное образование (административно-территориальная единица), населенный пункт, элемент планировочной структуры, элемент улично-дорожной сети, идентификационные элементы объекта адресации в соответствии с приказом Минфина России от 5 ноября 2015 года N 171н "Об утверждении Перечня элементов планировочной структуры, элементов улично-дорожной сети, элементов объектов адресации, типов зданий (сооружений), помещений, используемых в качестве реквизитов адреса, и Правил сокращенного наименования адресообразующих элементов" <3>.

--------------------------------

<3> Зарегистрирован Минюстом России 10 декабря 2015 года, регистрационный N 40069, с изменениями, внесенными приказами Минфина России от 16 октября 2018 года N 207н (зарегистрирован Минюстом России 8 ноября 2018 года, регистрационный N 52649), от 17 июня 2019 года N 97н (зарегистрирован Минюстом России 10 июля 2019 года, регистрационный N 55197), от 10 марта 2020 года N 38н (зарегистрирован Минюстом России 16 апреля 2020 года, регистрационный N 58121), от 23 декабря 2021 года N 220н (зарегистрирован Минюстом России 3 февраля 2022 года, регистрационный N 67143).

7.6. По показателю "Код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО) или код страны мира по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ)" указывается цифровой код субъекта Российской Федерации, на территории которого находится обособленное подразделение фонда, в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО).

Для субъектов Российской Федерации (за исключением Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа, Архангельской области, Тюменской области) указываются первые два знака кодового обозначения объекта административно-территориального деления, соответствующие объектам первого уровня классификации по ОКАТО.

Для Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа указываются пять знаков кодового обозначения объекта административно-территориального деления, соответствующие объектам второго уровня классификации по ОКАТО: 11100 - Ненецкий автономный округ; 71100 - Ханты-Мансийский автономный округ - Югра; 71140 - Ямало-Ненецкий автономный округ.

Для Архангельской области указывается код "11", для Тюменской области - код "71".

В случае если обособленное подразделение фонда находится на территории города Байконура (Республика Казахстан), указывается код "55".

В случае если обособленное подразделение фонда находится за пределами территории Российской Федерации, указывается трехзначный цифровой код страны в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (далее - ОКСМ).

По показателю "Наименование территории" указывается наименование субъекта Российской Федерации или страны, соответствующее коду по ОКАТО или ОКСМ соответственно.

7.7 - 7.8. Утратили силу с 1 января 2026 года. - Указание Банка России от 13.03.2025 N 7010-У.

7.9. По показателю "Номер телефона" указываются (при наличии) номера телефонов обособленного подразделения фонда с кодом города.

7.10. По группе аналитических признаков "Идентификатор обособленного подразделения" указывается идентификатор обособленного подразделения фонда. Значение идентификатора обособленного подразделения фонда, позволяющее выделить одно обособленное подразделение из других обособленных подразделений, отраженных в разделе 6 отчетности по форме 0420252, формируется фондом самостоятельно.

7.11. Утратил силу с 1 января 2026 года. - Указание Банка России от 13.03.2025 N 7010-У.

8. По показателям раздела 7 отчетности по форме 0420252 приводятся сведения об обязательном ежегодном актуарном оценивании деятельности фонда по негосударственному пенсионному обеспечению, формированию долгосрочных сбережений и обязательному пенсионному страхованию по итогам финансового года, содержащиеся в актуарном заключении.

8.1. По показателям "Стоимость обязательств фонда по выплате накопительной пенсии перед застрахованными лицами, которым установлена накопительная пенсия, определенная по результатам актуарного оценивания (по состоянию на 31 декабря отчетного года)", "Стоимость обязательств фонда по осуществлению срочной пенсионной выплаты перед застрахованными лицами, которым установлена срочная пенсионная выплата, определенная по результатам актуарного оценивания (по состоянию на 31 декабря отчетного года)" указываются соответственно стоимость обязательств фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию, поставленного на учет в системе гарантирования прав застрахованных лиц, по выплате накопительной пенсии перед застрахованными лицами, которым установлена накопительная пенсия, определенная по результатам актуарного оценивания, и стоимость обязательств фонда по осуществлению срочной пенсионной выплаты перед застрахованными лицами, которым установлена срочная пенсионная выплата, по состоянию на 31 декабря года, за который составляется отчетность по форме 0420252.

8.2. По показателю "Сумма рисковой маржи по всем видам обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании" отражается сумма рисковой маржи по всем видам обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, предусмотренным подпунктом 4.1 пункта 4 Положения Банка России от 28 марта 2024 года N 836-П "Об установлении требований к расчету негосударственными пенсионными фондами величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений на основании внутреннего документа, случаев осуществления указанного расчета, а также требований к указанному внутреннему документу" <4> (далее - Положение Банка России N 836-П), по результатам актуарного оценивания деятельности фонда по состоянию на 31 декабря года, за который составляется отчетность по форме 0420252.

--------------------------------

<4> Зарегистрировано Минюстом России 20 июня 2024 года, регистрационный N 78622.

8.3. По показателю "Сумма рисковой маржи по всем видам обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения" отражается сумма рисковой маржи по всем видам обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, предусмотренным подпунктом 4.2 пункта 4 Положения Банка России N 836-П, рассчитанная ответственным актуарием в соответствии с подпунктом 5.4 пункта 5 Положения Банка России N 836-П по результатам актуарного оценивания деятельности фонда по состоянию на 31 декабря года, за который составляется отчетность по форме 0420252.

8.4. По показателю "Сумма рисковой маржи по всем видам обязательств по договорам долгосрочных сбережений" отражается сумма рисковой маржи по всем видам обязательств по договорам долгосрочных сбережений, предусмотренным подпунктом 4.3 пункта 4 Положения Банка России N 836-П, рассчитанная ответственным актуарием в соответствии с подпунктом 5.4 пункта 5 Положения Банка России N 836-П по результатам актуарного оценивания деятельности фонда по состоянию на 31 декабря года, за который составляется отчетность по форме 0420252.

8.5. По показателю "Вывод о возможности выполнения обязательств фонда, содержащийся в актуарном заключении" отражается информация о содержащемся в актуарном заключении выводе о возможности выполнения фондом обязательств, в том числе обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам долгосрочных сбережений, с использованием следующих значений:

"Да" - фонд платежеспособен и сможет выполнить принятые на себя обязательства;

"Нет" - фонд неплатежеспособен и не сможет выполнить принятые на себя обязательства;

"Иное" - актуарное заключение не содержит однозначного вывода о возможности или невозможности выполнения фондом принятых на себя пенсионных и иных обязательств.

9. По показателям раздела 8 отчетности по форме 0420252 приводятся сведения о результатах прохождения фондом стресс-тестирования с использованием сценариев стресс-тестирования финансовой устойчивости фонда, утвержденных Банком России в соответствии с абзацем четырнадцатым пункта 1 статьи 14 Федерального закона N 75-ФЗ (далее - сценарии).

9.1. По показателю "Процент проведенных испытаний в каждом сценарии, в ходе которых выявлена достаточность активов для исполнения обязательств" указывается наименьший из процентов проведенных фондом повторов этапов стресс-тестирования, указанных в абзацах шестом - девятом пункта 1.1 Указания Банка России от 4 июля 2016 года N 4060-У "О требованиях к организации системы управления рисками негосударственного пенсионного фонда" <5> (далее - Указание Банка России N 4060-У), по результатам которых выявлена достаточность активов для исполнения обязательств, определенная в соответствии с пунктом 6.1 Указания Банка России N 4060-У, полученных в каждом сценарии по результатам прохождения фондом стресс-тестирования на дату окончания отчетного периода, с точностью до двух знаков после запятой.

--------------------------------

<5> Зарегистрировано Минюстом России 1 августа 2016 года, регистрационный N 43052, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 6 декабря 2017 года N 4636-У (зарегистрировано Минюстом России 18 января 2018 года, регистрационный N 49687), от 14 января 2019 года N 5057-У (зарегистрировано Минюстом России 11 февраля 2019 года, регистрационный N 53741), от 7 ноября 2023 года N 6598-У (зарегистрировано Минюстом России 31 января 2024 года, регистрационный N 77066).

9.2. По показателю "Процент проведенных испытаний в каждом сценарии, в ходе которых не выявлена необходимость пополнения средств пенсионных резервов" указывается наименьший из процентов проведенных фондом повторов этапов стресс-тестирования, указанных в абзацах шестом - девятом пункта 1.1 Указания Банка России N 4060-У, по результатам которых не выявлены условия, при наступлении которых необходимо осуществить гарантийное восполнение резервов покрытия пенсионных обязательств, полученных в каждом сценарии по результатам прохождения фондом стресс-тестирования на дату окончания отчетного периода, с точностью до двух знаков после запятой.