"Методические рекомендации по проведению аудита государственной поддержки инновационной деятельности" (утв. Коллегией Счетной палаты РФ, протокол от 05.12.2023 N 71к (1676)) (вместе с "Рекомендуемым порядком действий в процессе организации и в ходе...

Аудит соответствия

Оценить соответствие деятельности объекта аудита по предоставлению государственной поддержки требованиям нормативных правовых актов, регулирующих государственную поддержку инновационной деятельности

Проверить (оценить) соответствие договора о предоставлении средств государственной поддержки типовой форме, установленной Минфином России

Договор о предоставлении средств государственной поддержки соответствует типовой форме, установленной Минфином России

Проверить (оценить) соответствие показателей, необходимых для достижения результата предоставления средств государственной поддержки, показателям реализации программ и проектов конечных получателей средств государственной поддержки

Показатели, необходимые для достижения результата предоставления средств государственной поддержки, соответствуют показателям реализации программ и проектов конечных получателей средств государственной поддержки.

Тематики научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, реализуемых в рамках инновационных проектов, критериям охраноспособности результатов интеллектуальной деятельности, установленных Гражданским кодексом Российской Федерации

Проверить соответствие сроков и порядка перечисления средств получателю государственной поддержки требованиям нормативных правовых актов, регулирующих государственную поддержку инновационной деятельности

Сроки и порядок перечисления средств государственной поддержки соответствуют требованиям нормативных правовых актов, регулирующих государственную поддержку инновационной деятельности

Оценить соответствие деятельности объекта аудита по проведению конкурсного отбора получателей государственной поддержки требованиям нормативных правовых актов, регулирующих государственную поддержку инновационной деятельности

Оценить соответствие сроков опубликования объектом аудита документов, относящихся к порядку предоставления средств государственной поддержки в части приема, рассмотрения, отбора заявок на получение средств государственной поддержки, требованиям нормативных правовых актов, регулирующих государственной поддержки инновационной деятельности

На едином портале бюджетной системы Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (в случае проведения отбора в государственной интегрированной информационной системе управления общественными финансами "Электронный бюджет" (далее - система "Электронный бюджет") или на своем официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" объявление о проведении конкурсного отбора конечных получателей и конкурсная документация размещены в сроки, установленные нормативным правовым актом, регулирующим предоставление субсидии

Проверить (оценить) соответствие конкурсной документации по отбору заявок на получение средств государственной поддержки требованиям нормативных правовых актов, регулирующих государственную поддержку инновационной деятельности

Конкурсная документация содержит следующую информацию:

краткое описание технологии;

требования к участникам конкурсного отбора;

порядок и сроки подачи заявок, а также требования к форме и содержанию заявок;

порядок отзыва заявок участников конкурсного отбора;

порядок возврата заявок участников конкурсного отбора,

определяющий в том числе основания для возврата заявок участников конкурсного отбора;

порядок внесения изменений в заявки участников конкурсного отбора;

порядок предоставления участникам конкурсного отбора разъяснений положений объявления о проведении конкурсного отбора и конкурсной документации, даты начала и окончания срока такого предоставления;

порядок рассмотрения заявок на предмет их соответствия требованиям, установленным в конкурсной документации;

порядок проведения экспертизы заявок;

критерии оценки заявок;

правила оценки заявок;

срок, в течение которого победитель конкурсного отбора должен подписать договор о предоставлении средств государственной поддержки;

условия признания победителя конкурсного отбора уклонившимся от заключения договора о предоставлении средств государственной поддержки;

дата размещения результатов конкурсного отбора на едином портале (в случае проведения отбора в системе "Электронный бюджет") или на официальном сайте оператора;

другую информацию, предусмотренную действующими нормативными правовыми актами Российской Федерации

Проверить (оценить) соответствие процедур принятия решений о допуске заявок к участию в конкурсном отборе и оценки заявок по итогам конкурсного отбора требованиям нормативных правовых актов, регулирующих государственную поддержку инновационной деятельности

Для участия в конкурсной отборе приняты заявки, соответствующие требованиям, установленным конкурсной документацией.

Результаты рассмотрения заявок и результаты конкурсного отбора зафиксированы в протоколах рассмотрения заявок и протоколах подведения итогов конкурсных отборов.

Протокол подведения итогов конкурсного отбора размещен на едином портале (в случае проведения отбора в системе "Электронный бюджет") или на официальном сайте объекта аудита, являющегося оператором конкурсного отбора.

Принятые решения о допуске заявок к конкурсном отбору и по итогам конкурсного отбора соответствуют требованиям нормативных правовых актов, регулирующих государственную поддержку инновационной деятельности

Проверить (оценить) соответствие экспертизы заявок требованиям нормативных правовых актов, регулирующих государственную поддержку инновационной деятельности

Экспертизу заявок осуществляют организации, имеющие опыт осуществления государственной экспертизы научной, научно-технической и инновационной деятельности, отобранных в установленном порядке.

При проведении экспертизы заявок учитывались:

научно-технический задел участника конкурсного отбора в области технологии, опыт управления правами на результаты интеллектуальной деятельности, в том числе с учетом результатов научно-публикационной активности его участников;

масштабность и сложность научно-технологических задач, решаемых в ходе выполнения научно-исследовательских, опытно-конструкторских работ, и перспективы их коммерциализации, в том числе с учетом международного патентного ландшафта;

число и научно-технологическая значимость созданных результатов интеллектуальной деятельности;

обоснованность выбора направлений исследований и разработок;

квалификация и потенциал коллектива исполнителей, а также достаточность числа участников;

наличие и качество инфраструктуры для научной, научно-технической и инновационной деятельности;

планируемый объем доходов участника конкурсного отбора;

план развития партнерских отношений участника конкурсного отбора;

обоснованность и сбалансированность затрат на научно-технологическое развитие, включая оплату труда научно-исследовательского персонала и закупку оборудования и (или) материалов, а также на организационно-административную деятельность, в том числе затраты на администрирование и создание системы;

вклад планируемых результатов выполнения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в достижение целевых показателей документов стратегического планирования в сфере инновационного развития

Оценить соответствие деятельности института инновационного развития по предоставлению государственной поддержки требованиям законодательных и иных нормативных правовых актов, регулирующих государственную поддержку инновационной деятельности

Проверить (оценить) соответствие порядка предоставления средств государственной поддержки требованиям законодательных и иных нормативных правовых актов в сфере инновационного и научно-технологического развития

В институте инновационного развития приняты локальные нормативные акты, которые определяют порядок принятия решений о финансовом обеспечении инновационных проектов и об изменении ключевых параметров их реализации и соответствуют требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации.

Документы, определяющие порядок предоставления государственной поддержки инновационной деятельности, содержат:

внутренние процедуры контроля за выполнением установленного порядка предоставления государственной поддержки инновационной деятельности с указанием ответственных за принятие конкретных решений и санкций за нарушение установленных процедур;

наличие и описание основных этапов предоставления государственной поддержки инновационной деятельности с указанием предельных сроков их проведения;

наличие предусмотренных процедур коллегиального принятия решений и привлечения независимых профессиональных экспертов.

Институтом инновационного развития утверждена методика оценки рисков реализации инновационного проекта по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим координацию деятельности соответствующего института инновационного развития, в соответствии с порядком определения допустимого уровня рисков, в том числе финансовых, и базовых критериев управления ими.

В институте инновационного развития приняты локальные нормативные акты, которые определяют состав уполномоченных органов института инновационного развития в рамках системы корпоративного управления для обеспечения мониторинга и контроля реализации инновационных проектов и средств государственной поддержки в институте инновационного развития

Проверить (оценить) соответствие деятельности института инновационного развития по поддержке инновационных проектов порядку предоставления институтом инновационного развития средств государственной поддержки дочерним обществам, и (или) инвестиционным фондам, и (или) "портфельным" компаниям, и (или) конечным получателям государственной поддержки

Деятельность института инновационного развития по поддержке инновационных проектов соответствует порядку предоставления институтом инновационного развития средств государственной поддержки дочерним обществам, и (или) инвестиционным фондам, и (или) "портфельным" компаниям, и (или) конечным получателям государственной поддержки.

Институт инновационного развития при принятии и реализации решений об осуществлении финансового обеспечения инновационного проекта, включая венчурное и (или) прямое финансирование инновационного проекта, осуществляет необходимую экспертизу инновационного проекта, в том числе с привлечением независимых экспертов, до начала его финансирования, в процессе его реализации и после его завершения (при необходимости).

Принятые решения о финансовом обеспечении инновационного проекта за счет средств государственной поддержки, в том числе путем венчурного и (или) прямого финансирования, соответствуют требованиям действующих нормативных правовых актов и локальным нормативным актам института инновационного развития.

Формы финансового обеспечения реализации инновационных проектов соответствуют требованиям нормативных правовых актов в сфере государственной поддержки инновационной деятельности.

Технологические направления поддерживаемых инновационных проектов соответствуют приоритетным направлениям развития науки, технологий и техники, установленным документам стратегического планирования, относящимся к сфере инновационной деятельности института инновационного развития.

Институты инновационного развития организуют деятельность по финансовому обеспечению инновационного проекта, включая венчурное и (или) прямое финансирование инновационного проекта, осуществляют в соответствии с порядком определения допустимого уровня рисков, в том числе финансовых, и базовых критериев управления ими, утверждаемым Правительством Российской Федерации.

Деятельность института инновационного развития по управлению рисками соответствует методике оценки рисков реализации инновационного проекта, утвержденной уполномоченным органом института инновационного развития.

Порядок проведения экспертизы инновационного проекта, определенного нормативными правовыми актами Российской Федерации и (или) действующими локальными нормативными актами института инновационного развития, соблюден.

По завершении каждого этапа реализации инновационного проекта конечный получатель государственной поддержки представляет институту инновационного развития отчет и документы, подтверждающие обоснованность произведенных расходов в сроки, установленные нормативными правовыми актами Российской Федерации.

В институте инновационного развития существует система отчетности, включая отчетность, представляемую уполномоченным органам института инновационного развития различного уровня, отчетность, подтвержденную независимыми аудиторами, управленческую отчетность, публичную отчетность и иные виды отчетности, характеризующей деятельность как самого института инновационного развития, так и реализуемых при его поддержке инновационных проектов, включая стадию их реализации, уровень готовности технологии, объем и форму финансового обеспечения, уровень рисков и иные особенности
Приложение N 1. Условные формулировки целей, вопросов, критериев аудита инноваций в зависимости от вида аудита Финансовый аудит (контроль)