I. Вопросы по порядку отражения операций по покупке и продаже ценных бумаг (раздел 1 Отчета)

I. Вопросы

по порядку отражения операций по покупке

и продаже ценных бумаг (раздел 1 Отчета)

1.1. Отражаются ли в Отчете операции отчитывающегося банка по покупке-продаже ценных бумаг, совершенные им по договору на брокерское обслуживание клиента-нерезидента, а также собственные операции клиентов-нерезидентов с ценными бумагами?

Операции отчитывающегося банка по покупке-продаже ценных бумаг, совершенные им от своего имени, но за счет клиента-нерезидента по договору на брокерское обслуживание, в Отчете не отражаются. Также в Отчете не отражаются расчеты клиентов-нерезидентов по собственным операциям с ценными бумагами.

1.2. Отражаются ли в Отчете расчеты по операциям с ценными бумагами между нерезидентом и резидентом - клиентами одного банка, и если отражаются, то что считать датой операции?

Датой операции в этом случае считается дата проведения операции по счету клиента-резидента.

1.3. В соответствии с п. 1.9 в Отчете не отражаются операции с облигациями федерального займа (ОФЗ) Минфина России. Относятся ли к данной категории ценных бумаг Облигации государственного внутреннего валютного займа ("вэбовки")?

Операции с облигациями внутреннего государственного валютного займа отражаются в Отчете.

1.4. В соответствии с требованиями Инструкции от 12.10.2000 N 93-И "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" зачисления на счета клиентов-резидентов от нерезидентов банком не контролируются, в связи с чем возникает вопрос, каким образом идентифицировать и отражать данные в Отчете при осуществлении операций с ценными бумагами, если клиентом не предоставлены соответствующие дополнительные разъяснения на момент совершения операции или на момент составления отчета?

Для идентификации платежей в пользу клиентов-резидентов по сделкам с ценными бумагами, совершенным ими без участия отчитывающегося банка, следует использовать информацию, содержащуюся в платежных документах, межбанковских сообщениях, а также информацию или комментарии, предоставленные самим клиентом.

В случае отсутствия в имеющихся в распоряжении банка документах, а также в представленной клиентом информации характеристик ценной бумаги, отражаемых в графах 13 - 18, а также сведений о количестве ценных бумаг по сделке (показатель графы 5), указанные графы заполняются в соответствии с п. 4.2 Указания Банка России от 16.01.2004 N 1375-У.

Если же на основании платежных документов не представляется возможным определить код типа ценной бумаги (графа 2), а клиент отказывается или не может сообщить необходимую информацию, то платежи по неидентифицированным ценным бумагам следует отражать в Отчете с кодом "ОТН".

1.5. Должны ли отражаться в Отчете платежи в рублях клиентов-резидентов на счета типа "К", "Н", "Ф" нерезидентов при сумме платежа менее 500 МРОТ?

В Отчете отражаются все платежи (поступления) независимо от их размера (суммы).

1.6. В соответствии с пунктом 1.3 Порядка составления Отчета в случае возникновения затруднений при заполнении отдельных показателей Отчета рекомендуется использовать дополнительные источники, имеющиеся в распоряжении банка, или обращаться к клиентам за дополнительными разъяснениями. В каком виде допустимо получать дополнительные разъяснения от клиентов - устном, письменном?

Дополнительные разъяснения от клиентов могут быть получены в устном или письменном виде.

1.7. Отражаются ли в Отчете расчеты клиентов-резидентов с нерезидентами по операциям с ценными бумагами, совершенным ими от своего имени?

В Отчете отражаются расчеты клиентов-резидентов по операциям с нерезидентами, совершенным ими как от своего имени и за свой счет, так и в качестве брокера.

1.8. Что значит "переводы с одного клиентского счета на другой клиентский счет в отчитывающемся банке"?

Переводы денежных средств, осуществляемые в рамках расчетов между клиентами отчитывающегося банка, из которых один является резидентом, в том числе отчитывающимся банком, а другой - нерезидентом.

1.9. Что значит "В Отчете не отражаются операции по договорам мены или взаимозачета"?

Если передача или получение ценных бумаг между резидентом и нерезидентом не связаны с движением денежных средств, в том числе по договорам мены или взаимозачета, то такие операции в Отчете не отражаются.

Если же операции мены или взаимозачета ценных бумаг между резидентом и нерезидентом сопровождаются денежными расчетами, то такие операции отражаются в Отчете. При этом такие операции отражаются в Отчете дважды: как продажа одних ценных бумаг и покупка других ценных бумаг.

1.10. Следует ли в раздел 1 Отчета включать информацию по депозитарным операциям клиентов отчитывающегося банка (внешним зачислением, списаниям ценных бумаг на счет депо/со счета депо клиента банка, переводы ценных бумаг по счетам депо, открытым в банке), если Депозитарий банка не располагает информацией о контрагенте по сделке и сумме платежа по операции?

В данной форме отчетности отражаются расчеты по операциям с ценными бумагами. Если Депозитарий не участвует в оплате приобретения ценных бумаг клиентами депозитария (например, если депозитарий не является банком, хранящим денежные средства клиента), то он не отражает данную операцию в разделе 1 Отчета.

Если же депозитарий использует систему, обеспечивающую "поставку против платежа" по расчетам клиентов, являющихся клиентами банка и депозитария, то он обладает необходимой информацией и должен либо отразить эти операции в Отчете, либо предоставить необходимую информацию составителю Отчета.

1.11. Каков порядок отражения собственных операций банка по покупке и продаже ценных бумаг, если дата перехода прав собственности и дата оплаты приходятся на разные отчетные периоды?

Собственные операции отчитывающегося банка с ценными бумагами в Отчете отражаются по дате перехода права собственности на них, а не по дате осуществления расчетов. Например, если расчеты по операции с ценными бумагами были осуществлены банком с нерезидентом в апреле, а переход прав собственности на указанные ценные бумаги произошел в мае, то данная операция отражается в Отчете за май по цене, уплаченной в апреле. И наоборот, если переход прав собственности на ценные бумаги состоялся в апреле, а расчеты по данной операции будут осуществлены, например, в июне, то операция отражается в Отчете за апрель по балансовой стоимости ценных бумаг на дату перехода прав собственности.

1.12. Каков порядок отражения в Отчете платежей клиентов-резидентов по операциям с ценными бумагами, если платежи осуществлялись частями?

Такие платежи могут быть отражены в Отчете в следующем порядке:

- если все платежи осуществлялись в течение одного отчетного периода, то вся сумма платежа по сделке отражается по дате последней выплаты;

- если платежи приходятся на разные отчетные периоды или технически сложно проследить все платежи по данной ценной бумаге, то в Отчете отражается каждый платеж отдельно. При этом количество ценных бумаг (показатель графы 5) по каждому платежу определяется пропорционально доли платежа в общей сумме по сделке. Если же определить долю каждого платежа в сделке не представляется возможным, то в графе 5 по каждому частичному платежу указывается общее количество ценных бумаг по сделке.

1.13. Отражается ли в Отчете продажа веселей, акций, облигаций отчитывающегося банка нерезидентам?

Указанные операции отражаются в разделе 1 Отчета. Операции с нерезидентами по выкупу (погашению) указанных ценных бумаг, а также по выплате доходов по ним отражаются в разделе 2 Отчета.