Порядок составления и представления отчетности по форме 0409358 "Сведения о расходах на функционирование кредитной организации и других текущих расходах"

Порядок

составления и представления отчетности по форме 0409358

"Сведения о расходах на функционирование кредитной

организации и других текущих расходах"

1. Отчетность ликвидируемой кредитной организации по форме 0409358 "Сведения о расходах на функционирование кредитной организации и других текущих расходах" (далее - отчетность 0409358) составляется конкурсным управляющим (ликвидатором или председателем ликвидационной комиссии) до дня закрытия корреспондентского счета кредитной организации в Банке России либо до дня закрытия счета кредитной организации в государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" (далее - Агентство), если функции конкурсного управляющего в соответствии с пунктом 1 статьи 189.77 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" или функции ликвидатора в соответствии с частью второй статьи 23.2 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) осуществляются Агентством, и представляется в Банк России:

1.1. Подписанная конкурсным управляющим (ликвидатором), уполномоченным лицом Агентства:

по состоянию на 1 число второго месяца, следующего за месяцем, в котором арбитражным судом принято решение о признании кредитной организации банкротом и утверждении конкурсного управляющего (вступило в силу решение арбитражного суда о ликвидации кредитной организации и назначении ликвидатора), за период со дня принятия арбитражным судом решения о признании кредитной организации банкротом и утверждении конкурсного управляющего (вступления в силу решения арбитражного суда о ликвидации кредитной организации и назначении ликвидатора) до отчетной даты - не позднее 10 рабочего дня, следующего за отчетной датой;

далее - по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, - не позднее 10 рабочего дня месяца, следующего за отчетным;

последняя отчетность 0409358 - по состоянию на день закрытия корреспондентского счета кредитной организации в Банке России или счета кредитной организации в Агентстве, если ликвидация осуществляется Агентством - не позднее 10 рабочего дня, следующего за днем закрытия корреспондентского счета кредитной организации в Банке России или счета кредитной организации в Агентстве, если ликвидация осуществляется Агентством.

1.2. Подписанная председателем ликвидационной комиссии:

по состоянию на 1 число месяца, следующего за месяцем, в котором аннулирована лицензия, за период со дня аннулирования лицензии до отчетной даты - не позднее 10 рабочего дня, следующего за отчетной датой;

далее - по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, - не позднее 10 рабочего дня месяца, следующего за отчетным;

последняя отчетность 0409358 - по состоянию на день закрытия корреспондентского счета кредитной организации в Банке России не позднее 10 рабочего дня, следующего за днем закрытия корреспондентского счета кредитной организации в Банке России.

2. При составлении отчетности 0409358:

2.1. В заголовочной части отчетности 0409358 указываются код территории места нахождения ликвидируемой кредитной организации, соответствующий первым двум разрядам кода по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО), код отчетности 0409358 по Общероссийскому классификатору управленческой документации (ОКУД).

2.2. В строке 1.1 отражаются суммы произведенных выплат заработной платы, выходных пособий, компенсаций работникам, других предусмотренных трудовым законодательством выплат, вычетов и других удержаний, скорректированные (уменьшенные) на сумму возврата денежных средств, ранее направленных на выплату пособий по временной нетрудоспособности и государственных пособий гражданам, имеющим детей. В строке 1.1.3 отражаются сведения о денежных средствах, выплаченных физическим лицам, привлеченным конкурсным управляющим (ликвидатором), ликвидационной комиссией в ходе ликвидационных процедур, а также работникам кредитной организации, с которыми не прекращены трудовые отношения в связи с продолжением исполнения ими должностных обязанностей в ходе ликвидационных процедур.

При ликвидации кредитной организации по решению общего собрания ее учредителей (участников) в строке 1.1.1 отражаются сведения, относящиеся к оплате труда членов ликвидационной комиссии. В случае когда полномочия конкурсного управляющего (ликвидатора) осуществляет Агентство, строка 1.1.1 не заполняется.

Данные каждой из граф 3, 4 и 5 строки 1.1 должны быть равны сумме данных, отраженных в графах 3, 4 и 5 строк 1.1.1 - 1.1.5.

2.3. В строке 1.2 отражаются суммы, перечисленные в государственные внебюджетные фонды по взносам, начисленным на заработную плату (страховые взносы).

2.4. В строке 1.14 в том числе отражаются суммы денежных средств, перечисленных на депозитный счет арбитражного суда в связи с подачей ликвидируемыми кредитными организациями заявлений о признании банкротами физических лиц - должников ликвидируемых кредитных организаций в соответствии с пунктом 4 статьи 213.5 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Федеральный закон от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ).

2.5. В графе 4 отражаются суммы фактически оплаченных расходов за отчетный месяц.

В первой отчетности 0409358, подписанной конкурсным управляющим (ликвидатором), в графе 4 отражаются суммы фактических расходов за отчетный месяц и месяц, предшествующий отчетному, за период со дня принятия арбитражным судом решения о признании кредитной организации банкротом и утверждении конкурсного управляющего (вступления в силу решения арбитражного суда о ликвидации кредитной организации и назначении ликвидатора).

2.6. В графе 5 отражаются суммы оплаченных расходов конкурсным управляющим (ликвидатором) - нарастающим итогом со дня принятия арбитражным судом решения о признании кредитной организации банкротом и утверждении конкурсного управляющего (вступления в силу решения арбитражного суда о ликвидации кредитной организации и назначении ликвидатора), включая отчетный месяц, ликвидационной комиссией - со дня аннулирования лицензии, включая отчетный месяц. При этом в графе 5 строки 1 величина расходов корректируется (уменьшается) на величину возврата денежных средств, израсходованных в предыдущих отчетных периодах с разбивкой по статьям расходов.

2.7. В графе 3 указывается сумма утвержденной сметы расходов на функционирование кредитной организации.

В разделе "Справочно" указывается, кем и когда утверждена смета расходов на функционирование кредитной организации на период, на который она составлена.

2.8. При наличии других статей текущих расходов отчетность 0409358 дополняется новыми строками 1.14 - 1.N. Данные граф 3, 4 и 5 строки 1 равны сумме данных, отраженных в графах 3, 4 и 5 строк 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7 - 1.N. При несоблюдении равенства причины указываются в графе 6.

2.9. В графу 5 не включаются затраты конкурсного управляющего (ликвидатора), связанные с исполнением возложенных на него обязанностей, из собственных средств до возмещения этих затрат за счет имущества кредитной организации в соответствии с пунктом 6 статьи 189.78 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ.

Расходы, произведенные за счет собственных денежных средств конкурсного управляющего (ликвидатора), перечисленных на корреспондентский счет кредитной организации в Банке России (на счет кредитной организации, открытый в Агентстве), а также авансируемые со счета Агентства, отражаются в разделе "Справочно" после информации об утверждении сметы текущих расходов за период. При этом после их возмещения конкурсному управляющему (ликвидатору) вышеуказанные расходы отражаются в графах 4 и 5 строки 1 с разбивкой по статьям расходов, а также общей суммой в графе 6 строки 1 и перестают учитываться в разделе "Справочно".