4.5. Денежные средства и их эквиваленты

1p 117(b) Денежные средства и их эквиваленты представляют собой деньги

1p119 в кассе и на текущих счетах кредитной организации, а также

7p45 эквиваленты денежных средств, представляющие собой

7p6 краткосрочные, высоколиквидные вложения, которые могут быть

реализованы в целях незамедлительного получения заранее

известной суммы денежных средств и подвергающиеся

незначительному риску изменения их стоимости. Все

краткосрочные межбанковские размещения, за исключением

размещений "овернайт", показаны в составе средств в других

кредитных организациях и банках-нерезидентах (далее -

банки). Суммы, в отношении которых имеются какие-либо

ограничения на их использование, исключаются из состава

денежных средств и их эквивалентов.

7p7 (Кредитная организация может относить к эквивалентам

денежных средств инвестиции, примерный срок до погашения

которых определен тремя месяцами или меньше с даты их

приобретения. При этом должны соблюдаться требования

параграфа 7 МСФО (IAS) 7 "Отчет о движении денежных

средств".)