12. Инвестиционное имущество

Кредитная организация учитывает инвестиционное имущество по

справедливой стоимости.

Примечание 20YY 20XX

─────────────────────────────────────────────────────────────

40p76 Балансовая стоимость на 1 января

─────────────────────────────────────────────────────────────

40p76(a) Приобретения

Результаты последующих расходов,

признанных в балансовой стоимости

актива

40p76(c) Перевод в долгосрочные активы

(выбывающие группы),

классифицируемые как

"предназначенные для продажи" 15

40p76(g) Выбытие инвестиционного имущества

40p76(f) Переклассификация объектов

инвестиционного имущества в

категорию запасов и недвижимости,

занимаемой владельцем, и обратно

Перевод в прочие активы

40p76(g) Влияние пересчета в валюту

отчетности

40p76(e) Чистая прибыль или убыток в

40p76(d) результате корректировки

справедливой стоимости

Прочее

40p76(g)

─────────────────────────────────────────────────────────────

40p76 Балансовая стоимость за 31 декабря

─────────────────────────────────────────────────────────────

40p75(b) Кредитная организация не классифицировала операционную

40p32 аренду как инвестиционное имущество. Оценка инвестиционного

имущества производится ежегодно 31 декабря по справедливой

стоимости независимым квалифицированным оценщиком, имеющим

опыт проведения оценки аналогичных объектов инвестиционного

имущества на территории Российской Федерации. Справедливая

стоимость была рассчитана с использованием соответствующих

методов оценки исходя из следующих допущений. (Рекомендуется

раскрыть основные параметры использованных допущений:

40p75 наличие и размер ограничений в отношении реализуемости

(g,h) инвестиционного имущества или распределения дохода или

выручки от выбытия;

обязательства по договору на приобретение, сооружение или

развитие инвестиционного имущества либо на проведение

ремонта, текущего обслуживания или улучшение инвестиционного

имущества;

40p77 когда полученная применительно к инвестиционному имуществу

оценка подвергается значительной корректировке в целях

финансовой отчетности, кредитная организация раскрывает

данные сверки между полученной оценкой и скорректированной

оценкой, включенной в финансовую отчетность, отдельно

показывая совокупную сумму любых признанных обязательств по

аренде, которые были прибавлены обратно, и любых других

значительных корректировок.)

(При применении модели учета по первоначальной стоимости:

Кредитная организация учитывает инвестиционное имущество по

первоначальной стоимости.

40p56 Примечание 20YY 20XX

─────────────────────────────────────────────────────────────

40p79(c) Стоимость на 1 января

Накопленная амортизация

Убытки от обесценения

─────────────────────────────────────────────────────────────

40p79(d) Балансовая стоимость на 1 января

Приобретения

40p79 Результаты последующих расходов,

(d)(i) признанных в балансовой стоимости

актива

40p79

(d)(iii) Перевод в долгосрочные активы

(выбывающие группы),

классифицируемые как

"предназначенные для продажи" 15

40p79 Выбытие инвестиционного имущества

(d)(iv) Амортизация

40p79 Признанные и восстановленные убытки

(d)(v) от обесценения

40p79 Влияние пересчета в валюту

(d)(vi) отчетности

40p79 Переклассификация объектов

(d)(vii) инвестиционного имущества в

категорию запасов и недвижимости,

занимаемой владельцем, и обратно

40p79 Перевод в прочие активы

(d)(viii) Прочее

40p79(d) ─────────────────────────────────────────────────────────────

Балансовая стоимость за 31 декабря

40p79(c) ─────────────────────────────────────────────────────────────

Стоимость за 31 декабря

Накопленная амортизация

Убытки от обесценения

─────────────────────────────────────────────────────────────

Балансовая стоимость за 31 декабря

─────────────────────────────────────────────────────────────

40p78 Кредитным организациям рекомендуется раскрыть:

описание инвестиционного имущества;

причины, в силу которых справедливая стоимость не может

быть определена с достаточной степенью достоверности;

по возможности границы оценок, в которых, скорее всего,

находится справедливая стоимость;

в случае выбытия объекта инвестиционного имущества, не

отражаемого по справедливой стоимости:

факт выбытия объекта инвестиционного имущества, не

отражаемого по справедливой стоимости;

балансовую стоимость данного объекта инвестиционного

имущества по состоянию на момент реализации;

сумму признанной прибыли или убытка.)

40p75(f) Суммы, признанные в отчете о прибылях и убытках

20YY 20XX

─────────────────────────────────────────────────────────────

Арендный доход

Прямые операционные расходы по

инвестиционному имуществу,

создающему арендный доход

Другие прямые операционные расходы

по инвестиционному имуществу, не

создающему арендный доход

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p14 По состоянию за 31 декабря 20YY года объекты инвестиционного

имущества, отраженные в сумме ___ тысяч рублей (20XX г.: ___

тысяч рублей), были предоставлены в качестве обеспечения

третьим сторонам по прочим заемным средствам. См. примечание

20.

17p56(a) Далее представлены минимальные суммы будущих арендных

платежей, получаемых по операционной аренде, не подлежащей

отмене, в случаях, когда кредитная организация выступает в

качестве арендодателя:

20YY 20XX

─────────────────────────────────────────────────────────────

Менее 1 года

От 1 года до 5 лет

Более 5 лет

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого платежей к получению

по операционной аренде

─────────────────────────────────────────────────────────────

17p56(b) Общая сумма условных платежей к получению кредитной

организацией по операционной аренде, не подлежащей отмене,

признанных как доход в 20YY году, составила ___ тысяч рублей

(20XX г.: ___ тысяч рублей).

17p56(c) (Рекомендуется представить общее описание существенных

договоров аренды, заключенных кредитной организацией.)