Хеджирование денежных потоков

IFRS7 Хеджирование денежных потоков применяется кредитной

p22(a) организацией в целях защиты от процентных (валютных,

кредитных) рисков (риска ликвидности), возникающих в связи с

IFRS7 изменением денежных потоков по финансовым активам и

p22(b,c) финансовым обязательствам (финансовым инструментам,

сгруппированным в портфели, в частности, депозиты и кредиты с

переменной процентной ставкой) вследствие изменений

прогнозируемых денежных потоков, в т.ч. базовых процентных

ставок ориентиров (курсов валют и валютных индексов).

К финансовым статьям, хеджируемым от риска изменения денежных

потоков, относятся _________ (кредиты, привлеченные депозиты,

выпущенные долговые ценные бумаги с переменной процентной

ставкой).

Инструменты хеджирования денежных потоков кредитной

организации в основном состоят из процентных и валютных

свопов (рекомендуется указать другие инструменты хеджирования

в случае их применения), которые используются для защиты от

изменений прогнозируемых денежных потоков по хеджируемым

статьям. Суммы и время будущих денежных потоков, которые

представляют как платежи по основной сумме, так и по

процентам, защищаются по каждому финансовому активу и

финансовому обязательству на основе их контрактных условий и

прочих соответствующих факторов, включая оценки предоплат и

отсрочки платежей. Общая сумма остатков основной суммы долга

и процентных денежных потоков по всем финансовым инструментам

в течение времени формирует основу для определения прибылей и

убытков по эффективной части производных финансовых

инструментов, которые рассматриваются как инструменты

хеджирования денежных потоков по ожидающимся операциям.

IFRS7 В таблице далее представлен прогноз по срокам влияния на

p23(a) прибыль или убыток ожидаемой недисконтированной эффективной

части хеджирования денежных потоков.

До вост- От 1 От 6 до Более Итого

ребования месяца 12 1

и менее 1 до 6 месяцев года

месяца месяцев

─────────────────────────────────────────────────────────────

31 декабря 20YY года

Активы (приток)

Обязательства

(отток)

─────────────────────────────────────────────────────────────

Подверженность

чистым притокам/

оттокам за 31

декабря 20YY года

─────────────────────────────────────────────────────────────

31 декабря 20XX года

Активы (приток)

Обязательства

(отток)

─────────────────────────────────────────────────────────────

Подверженность

чистым притокам/

оттокам за 31

декабря 20XX года

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7 В таблице далее представлен анализ сумм,

p23(d) переклассифицированных из фонда хеджирования денежных

потоков в статьи отчета о прибылях и убытках.

20YY 20XX

─────────────────────────────────────────────────────────────

Процентные доходы

Процентные расходы

Доходы за вычетом расходов

(Расходы за вычетом доходов) по

операциям с иностранной валютой

Налогообложение

(Рекомендуется продолжить список,

если необходимо.)

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7 Высоковероятные операции, в отношении которых было заявлено

p23(b) об учете хеджирования, но которые не произошли,

отсутствовали.

IFRS7 В течение 20YY года в связи с неэффективностью хеджирования

p24(b) денежных потоков была признана прибыль (убыток) в размере

39p91 __ тысяч рублей (20XX г.: убыток в размере ___ тысяч рублей).

(При прекращении учета хеджирования денежных потоков

рекомендуется раскрыть информацию о прекращении признания

производных финансовых инструментов в качестве инструментов

хеджирования, например: В 20YY году в связи с прекращением

учета хеджирования денежных потоков кредитная организация

прекратила признание производных финансовых инструментов в

качестве инструментов хеджирования денежных потоков, в

результате чего была признана прибыль (убыток) в размере

_______ тысяч рублей (20XX г.: убыток в размере ______ тысяч

рублей).)