Финансовые обязательства, отражаемые по амортизированной стоимости

IFRS7p27 Финансовые обязательства, отражаемые по амортизированной

стоимости

Справедливая стоимость финансовых инструментов, имеющих

рыночную цену, основана на рыночных котировках. Справедливая

стоимость (еврооблигаций) основывается на рыночных

котировках, если таковые имеются. Оценочная справедливая

стоимость финансовых инструментов с фиксированной процентной

ставкой, не имеющих рыночной цены, основывается на

дисконтированных денежных потоках с применением процентных

ставок для новых финансовых инструментов с аналогичным

кредитным риском и аналогичным сроком до погашения.

Справедливая стоимость обязательств, погашаемых по требованию

или погашаемых при заблаговременном уведомлении

(обязательства, подлежащие погашению по требованию),

рассчитывается как сумма к выплате по требованию,

дисконтированная начиная с первой даты потенциального

предъявления требования о погашении обязательства.

IFRS7p27 Используемые ставки дисконтирования зависят от кредитного

риска кредитной организации, а также от валюты и срока

погашения финансового инструмента контрагента. Анализ ставок

представлен далее:

Приме- 20YY 20XX

чание % в год % в год

─────────────────────────────────────────────────────────────

Средства других банков 16

Корреспондентские счета и

депозиты "овернайт" других

банков ___ - ___% ___ - ___%

Средства, привлеченные от

Банка России ___ - ___% ___ - ___%

Краткосрочные депозиты

других банков

Договоры продажи и

обратного выкупа с другими

банками ___ - ___% ___ - ___%

Депозиты других банков,

принятые в обеспечение по

выданным гарантиям ___ - ___% ___ - ___%

Просроченные привлеченные

средства других банков ___ - ___% ___ - ___%

Средства клиентов 17

Текущие (расчетные) счета

государственных и

общественных организаций ___ - ___% ___ - ___%

Срочные депозиты

государственных и

общественных организаций ___ - ___% ___ - ___%

Текущие (расчетные) счета

прочих юридических лиц ___ - ___% ___ - ___%

Срочные депозиты прочих

юридических лиц

Текущие счета (вклады до

востребования) физических

лиц ___ - ___% ___ - ___%

Срочные вклады физических

лиц ___ - ___% ___ - ___%

Выпущенные долговые ценные 19

бумаги

Векселя ___ - ___% ___ - ___%

Депозитные и

сберегательные сертификаты ___ - ___% ___ - ___%

Еврооблигации ___ - ___% ___ - ___%

Облигации, выпущенные на

внутреннем рынке ___ - ___% ___ - ___%

Прочие заемные средства 20

Срочные заемные средства

от юридических лиц (кроме

банков) ___ - ___% ___ - ___%

Субординированные кредиты ___ - ___% ___ - ___%

Синдицированный кредит со

сроком погашения ___ ___ - ___% ___ - ___%

Дивиденды к уплате

Кредиторская задолженность

по дебетовым и кредитовым

картам ___ - ___% ___ - ___%

Расчеты по конверсионным

операциям ___ - ___% ___ - ___%

Обязательства по

финансовой аренде ___ - ___% ___ - ___%

Договоры продажи и

обратного выкупа ___ - ___% ___ - ___%

─────────────────────────────────────────────────────────────