Главная
Документы
Консолидированный балансовый отчет на 01.01.2004

Документ утратил силу или отменен. Подробнее см. Справку

<Письмо> Банка России от 05.01.2004 N 1-Т "О Методических рекомендациях по составлению консолидированной отчетности"

Консолидированный балансовый отчет на 01.01.2004

Приведены только те статьи балансового отчета, по которым будут проведены корректировки исходя из условий примера.

┌────┬───────────────────┬──────┬──────────┬────────┬─────────────┬─────┐

│ N │Статьи консолидиро-│Балан-│Показатели│Промежу-│Произведенные│Всего│

│п/п │ванного балансового│совый │участников│точный │корректировки│ │

│ │отчета │отчет │ группы: │резуль- │(в т.ч. вза- │ │

│ │ │голов-│ │тат (гр.│имные опера- │ │

│ │ │ной │ │3 + 4) │ции) │ │

│ │ │кре- ├──────────┤ ├──────┬──────┤ │

│ │ │дитной│балансовый│ │увели-│умень-│ │

│ │ │орга- │ отчет │ │чение │шение │ │

│ │ │низа- │участника │ │ │ │ │

│ │ │ции │ Б │ │ │ │ │

│ │ │(А) │ │ │ │ │ │

├────┼───────────────────┼──────┼──────────┼────────┼──────┼──────┼─────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │

│ │ АКТИВЫ │ │ │ │ │ │ │

│ 1. │Основные средства,│ 200 │ 300 │ 500 │ │ │ 500 │

│ │нематериальные │ │ │ │ │ │ │

│ │активы и│ │ │ │ │ │ │

│ │материальные запасы│ │ │ │ │ │ │

│ 2. │Ценные бумаги,│ 700 │ │ 700 │ │ 700 │ 0 │

│ │имеющиеся в наличии│ │ │ │ │ │ │

│ │для продажи │ │ │ │ │ │ │

│ 3. │Разница стоимости│ │ │ │ 100 │ 50 │ 50 │

│ │приобретения долей│ │ │ │ │(20 + │ │

│ │капитала │ │ │ │ │ 13 + │ │

│ │ │ │ │ │ │ 17) │ │

│ 4. │Прочие активы за│ 800 │ 600 │ 1400 │ │ │ 1400│

│ │вычетом резервов │ │ │ │ │ │ │

│ 5. │Всего активов │ 1700 │ 900 │ 2600 │ 100 │ 750 │ 1950│

│ │ ПАССИВЫ │ │ │ │ │ │ │

│ 6. │Уставный капитал│ 1400 │ 500 │ 1900 │ │ 500 │ 1400│

│ │(средства │ │ │ │ │(400 +│ │

│ │акционеров │ │ │ │ │ 100) │ │

│ │(участников)) -│ │ │ │ │ │ │

│ │всего, в т.ч. │ │ │ │ │ │ │

│ 7. │Резервы и фонды │ 200 │ 325 │ 525 │ 80 │ 345 │ 260 │

│ │ │ │ │ │ │(225 +│ │

│ │ │ │ │ │ │100 + │ │

│ │ │ │ │ │ │ 20) │ │

│ 8. │Прибыль (убыток) за│ 100 │ 75 │ 175 │ 63 │ 92 │ 146 │

│ │отчетный период │ │ │ │ │(75 + │ │

│ │ │ │ │ │ │ 17) │ │

│ 9. │Доля малых│ │ │ │ 157 │ 13 │ 144 │

│ │акционеров │ │ │ │ │ │ │

│ │(участников) -│ │ │ │ │ │ │

│ │всего, в т.ч. │ │ │ │ │ │ │

│9.1.│Доля собственных│ │ │ │ 145 │ 13 │ 132 │

│ │средств, │ │ │ │(80 + │ │ │

│ │принадлежащая малым│ │ │ │ 45 + │ │ │

│ │акционерам │ │ │ │ 20) │ │ │

│ │(участникам) │ │ │ │ │ │ │

│9.2.│Прибыль (убыток),│ │ │ │ 12 │ │ 12 │

│ │принадлежащая малым│ │ │ │ │ │ │

│ │акционерам │ │ │ │ │ │ │

│ │(участникам) │ │ │ │ │ │ │

│10. │Всего пассивов │ 1700 │ 900 │ 2600 │ 300 │ 950 │ 1950│

└────┴───────────────────┴──────┴──────────┴────────┴──────┴──────┴─────┘

Пример 3. Увеличение доли уставного капитала, принадлежащей малым акционерам (участникам).

Головная кредитная организация А приобрела 1 января 2002 года 80% акций (долей) организации Б за 600 тыс. руб. По состоянию на эту дату собственные средства (чистые активы) консолидируемого участника группы Б составляли 625 тыс. руб. Разница стоимости приобретения долей капитала рассчитана на указанную дату и должна амортизироваться в течение 5 лет.

В январе 2003 года участник группы Б увеличивает уставный капитал на 100 тыс. руб. путем реализации этих акций малым акционерам (участникам) по номинальной стоимости.

Оценка вложений в уставный капитал участника группы Б. Карточка консолидации для метода полной консолидации Балансовый отчет консолидируемого участника группы А