Пример формирования Решения (ф. 0510445) при признании задолженности по доходам сомнительной (приложение N 2)

Для примера по заполнению документа Решения (ф. 0510455) использованы следующие исходные данные.

Решение (ф. 0510455) сформировано 27.12.2022 г. N 33.

В целях составления актуальной бухгалтерской отчетности, субъект учета (Департамент образования Энской области) осуществляет регламентные мероприятия по анализу дебиторской задолженности по доходам, на предмет несоответствия критериям признания актива, после проведения процедуры годовой инвентаризации.

Приказом Департамента образования Энской области N 345 от 01.02.2022 о постоянно действующей комиссии по поступлению и выбытию активов (далее - Приказ N 345), определен состав комиссии по поступлению и выбытию активов (далее - Комиссия) и определены положением о Комиссии полномочия Комиссии по вопросам принятия решения о признании задолженности дебиторов по доходам в качестве сомнительной (состав комиссии 5 человек, кворум присутствия - не менее 80%, кворум принятия решения - не менее 60%).

Комиссия принимает решения, основываясь на положениях локального акта - приказа N 67 от 23.01.2022 "Об утверждении Порядка принятия решения о признании задолженности по доходам в качестве сомнительной" (далее - Порядок N 67). Согласно Порядку N 67, дополнительное согласование Решения (ф. 0510445) с главным администратором доходов бюджета (Учредителем, ГАДБ) не предусмотрено.

На основании результатов о проведенной инвентаризации (Акт о результатах проведения инвентаризации, сформированного на основании Инвентаризационной описи расчетов по поступлениям" от 23.12.2022 N 128 (далее - Опись N 128) выявлена одна позиция (плательщик физическое лицо Ситникова Алла Анатольевна) по просроченной дебиторской задолженности с признаками сомнительной.

Ответственным исполнителем Комиссии формируется Решение (ф. 0510455) от 27.12.2022 г. N 33 (далее - Решение N 33).

На момент проведения инвентаризации, указанная задолженность была отражена на балансовом счете 11402022020000410120971007, контрагент - Ситникова Анна Анатольевна (бывший сотрудник учреждения), обязанная возместить причиненный учреждению ущерб по недостачи основных средств на основании решения суда А40-32231/2022 от 31.05.2022 г. на сумму 150 000,00. Решение суда вступило в законную силу 30.06.2022 г., добровольное возмещение ущерба Ситниковой А.А. не произведено. В соответствии с Постановлением судебного пристава N 19499/99/99035-ИП от 26.11.2022 процедура исполнительного производства приостановлена в связи с отсутствием имущества должника и имущество объявлено в розыск (подпункт 2, пункт 2 статья 40, федерального закона N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве").

На основании указанной информации Комиссией принято решение о признании задолженности сомнительной. На основании утвержденного Решения N 33 формируются корреспонденции по выбытию задолженности с балансового учета (Дт 040110173 и Кт 020971667), одновременно отражается увеличение забалансового счета 04 "Сомнительная задолженность" в сумме задолженности, выбывшей с балансового учета и информация по забалансовому счету 04 отражается в Журнале операций по забалансовому счету (ф. 0509213).