Письмо ФНС России от 01.09.2023 N КВ-4-3/11163@ "О направлении КС по налогу на прибыль" (вместе с "Контрольными соотношениями показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности")

внутридокументные КС

дП

Ф.03

Стр. 220 = Прил. N 5 Л.02 стр. 120 / 3

Стр. 230 = Прил. N 5 Л.02 стр. 120 / 3

Стр. 240 = Прил. N 5 Л.02 стр. 120 / 3

п. 2 ст. 286, 288 НК РФ

Если стр. 220, стр. 230, стр. 240 > Прил. N 5 Л.02 стр. 120 / 3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа.

В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

Если сумма ежемесячного авансового платежа в результате деления получилась с остатком, то стр. 220, 230 заполняются в полных рублях, остаток прибавляется к стр. 240.

Если стр. 220, стр. 230, стр. 240 <Прил. N 5 Л.02 стр. 120 / 3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа.

дП

Ф.04

если дП за 9 мес. р.1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" код = 21, то

стр. 220 + стр. 230 + стр. 240 = Прил. N 5 Л.02 стр. 121.

п. 2 ст. 286, 288 НК РФ

Если (стр. 220 + стр. 230+ стр. 240) > Прил. N 5 Л.02 стр. 121, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа.

В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

Если (стр. 220 + стр. 230 + стр. 240) < Прил. N 5 Л.02 стр. 121, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа.
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)". Подраздел 1.2 - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи Приложение N 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налог на прибыль организацией в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения"