Глава 9. Составление раздела 8 Отчета

9.1. В разделе 8 Отчета раскрывается информация о портфелях клиентов, находящихся на брокерском обслуживании или в доверительном управлении, в части производных финансовых инструментов (далее - ПФИ).

9.2. Раздел 9 Отчета составляется следующим образом:

9.2.1. В графе 4 раздела 8 Отчета указывается код ПФИ, присвоенный организатором торговли (в том числе иностранным организатором торговли) (при наличии).

9.2.2. В графе 5 раздела 8 Отчета указывается сокращенное наименование (при отсутствии сокращенного наименования указывается полное наименование) организатора торговли (в том числе иностранного организатора торговли).

9.2.3. В графе 6 раздела 8 Отчета указывается наименование (краткое наименование) ПФИ.

9.2.4. В целях составления Отчета в графе 6а раздела 8 Отчета указывается вид ПФИ с использованием следующих кодов:

9.2.5. В графе 7 раздела 8 Отчета указывается количество ПФИ, принадлежащих клиенту кредитной организации - профессионального участника.

9.2.6. В целях составления Отчета в графе 8 раздела 8 Отчета указывается направление сделки с использованием следующих кодов:

9.2.7. В целях составления Отчета в графе 8а раздела 8 Отчета указывается место заключения договора ПФИ с использованием следующих кодов:

9.2.8. В графе 9 раздела 8 Отчета для договоров ПФИ, заключаемых не на организованных торгах, указывается справедливая стоимость ПФИ, определенная в соответствии с МСФО (IFRS) 13 <1>.

--------------------------------

<1> Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 2 февраля 2016 года, регистрационный N 40940) с изменениями, внесенными приказом Минфина России от 11 июля 2016 года N 111н (зарегистрирован Минюстом России 1 августа 2016 года, регистрационный N 43044) (далее - приказ Минфина России N 111н), приказом Минфина России от 17 сентября 2024 года N 127н (зарегистрирован Минюстом России 2 декабря 2024 года, регистрационный N 80431), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 15 июля 2016 года, регистрационный N 42869), приказом Минфина России N 111н (далее - МСФО (IFRS) 13).

В случае если условиями договора по ПФИ предусмотрена уплата вариационной маржи, в графе 9 раздела 8 Отчета указывается стоимость ПФИ, включая ранее полученные (уплаченные) денежные средства.

В случае невозможности определения справедливой стоимости ПФИ на отчетную дату:

по договорам о брокерском обслуживании указывается сумма денежных средств, уплаченная при заключении договора ПФИ, скорректированная на сумму промежуточных платежей, уплаченных (полученных) по договору ПФИ со дня его заключения до отчетной даты, за исключением комиссий и прочих расходов по сделке;

по договорам доверительного управления указывается стоимость ПФИ, определенная с использованием методики оценки стоимости объектов доверительного управления, установленной внутренними документами отчитывающейся организации в соответствии с пунктом 3.6 Положения Банка России N 482-П.

Для договоров ПФИ, заключаемых на организованных торгах, в графе 9 раздела 8 указывается значение "0" (ноль).

9.2.9. В графе 10 раздела 8 Отчета в отношении договоров ПФИ, заключаемых не на организованных торгах, указывается сумма денежных средств, уплаченная (полученная) при заключении такого договора ПФИ, за исключением комиссии и прочих расходов по сделке.

Для договоров ПФИ, заключаемых на организованных торгах, в графе 10 раздела 8 Отчета указывается значение "0" (ноль).

9.2.10. В графе 11 раздела 8 Отчета в отношении договоров ПФИ, заключаемых не на организованных торгах, указывается рыночная стоимость базисного актива, лежащего в основе ПФИ. Для определения рыночной стоимости базисного актива применяется порядок определения рыночной цены ценных бумаг, установленный на основании абзаца девятого пункта 4 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации.

Для договоров ПФИ, заключаемых на организованных торгах, в графе 11 раздела 8 Отчета указывается значение "0" (ноль).

9.2.11. В целях заполнения раздела 8 Отчета для всех ПФИ, имеющих один базисный актив, значения коротких и длинных позиций ПФИ клиентов не сальдируются.