Приложение N 11

к Порядку организации и осуществления

внутреннего финансового аудита,

утвержденному приказом Федеральной

службы по надзору в сфере связи,

информационных технологий

и массовых коммуникаций

от 06.07.2020 N 87

ТРЕБОВАНИЯ
К ОБЕСПЕЧЕНИЮ ПЕРЕДАЧИ И ИСПОЛНЕНИЯ ПОЛНОМОЧИЙ
ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА

1. Решение о передаче Роскомнадзору полномочий по осуществлению внутреннего финансового аудита территориальными органами осуществляется на основании соглашения о передаче полномочий по осуществлению внутреннего финансового аудита, заключенного между территориальным органом и Роскомнадзором (далее - Соглашение).

2. Полномочия по осуществлению внутреннего финансового аудита передаются на неопределенный срок с даты заключения Соглашения.

3. Изменение Соглашения осуществляется по инициативе руководителя территориального органа, передавшего полномочия по осуществлению внутреннего финансового аудита на основании Соглашения (далее - Аудируемое лицо) и Роскомнадзора (далее - Субъект внутреннего финансового аудита, принявший полномочия) и оформляется в виде Дополнительного соглашения, которое является его неотъемлемой частью Соглашения.

4. Соглашение прекращает действие на основании письменного обращения руководителя Аудируемого лица или письменного обращения Роскомнадзора к Аудируемому лицу.

Расторжение Соглашения оформляется в виде Дополнительного соглашения к Соглашению.

5. Руководитель Аудируемого лица вправе направить Субъекту внутреннего финансового аудита, принявшему полномочия, следующую информацию:

предложения по формированию плана проведения аудиторских мероприятий на очередной финансовый год - в срок до 10 декабря года, предшествующего очередному финансовому году;

предложения по внесению изменений в план проведения аудиторских мероприятий - в срок не позднее 10 числа месяца, предшествующего месяцу начала проведения аудиторского мероприятия, в отношении которого вносятся изменения;

предложения по проведению внеплановых аудиторских мероприятий - по мере необходимости;

информацию об исполнении решений, принятых по результатам проведенных аудиторских мероприятий, в том числе о мерах по минимизации (устранению) бюджетных рисков, по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля, по устранению выявленных нарушений и (или) недостатков, а также по совершенствованию организации (обеспечения выполнения), выполнения бюджетной процедуры и (или) операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры - в срок не позднее 15 календарных дней со дня получения заключения.

6. Не позднее чем за 3 рабочих дня до начала проведения аудиторского мероприятия программа аудиторского мероприятия утверждается и направляется Субъектом внутреннего финансового аудита, принявшим полномочия, субъектам бюджетных процедур Аудируемого лица.

7. Заключение направляется Субъектом внутреннего финансового аудита руководителю Аудируемого лица не позднее 3 рабочих дней после его подписания.

8. Руководитель Аудируемого лица обеспечивает направление субъекту внутреннего финансового аудита утвержденного плана мероприятий по совершенствованию организации (обеспечения выполнения), выполнения бюджетных процедур и (или) мотивированной позиции Аудируемого лица, указанных в пункте 49 Порядка организации и осуществления внутреннего финансового аудита в Роскомнадзоре, и решения, принятого в соответствии с пунктом 47 Порядка организации и осуществления внутреннего финансового аудита в Роскомнадзоре, не позднее 5 рабочих дней после установленного в таком решении срока.

9. Годовой отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита составляется Субъектом внутреннего финансового аудита, принявшим полномочия, и представляется руководителю Аудируемого лица не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

10. Субъект внутреннего финансового аудита, принявший полномочия, при выполнении переданного полномочия Аудируемого лица несет ответственность за:

составление и ведение плана проведения аудиторских мероприятий;

проведение аудиторских мероприятий;

формирование и направление заключений;

составление и представление реестра бюджетных рисков Аудируемого лица;

составление и представление годового отчета о результатах осуществления внутреннего финансового аудита Аудируемого лица.

11. Руководитель Аудируемого лица несет ответственность за:

подготовку предложений по формированию проекта плана проведения аудиторских мероприятий на соответствующий год;

принятие и реализацию решений по итогам рассмотрения заключений; подготовку предложений по формированию реестра бюджетных рисков Аудируемого лица;

организацию работы по повышению качества осуществления бюджетных процедур.

12. Руководитель Аудируемого лица имеет право направить (командировать) работника Аудируемого лица в Роскомнадзор для выполнения служебных поручений (задач), связанных с осуществлением внутреннего финансового аудита субъектом внутреннего финансового аудита.

13. Внутренний финансовый аудит Аудируемого лица осуществляется в соответствии с Порядком организации и осуществления внутреннего финансового аудита в Роскомнадзоре.