2.5. Особенности отражения информации в отчетности по форме 0420860

- Таблицы подразделов 6.1, 7.1 и 9.1, содержащие в своем наименовании фразу "в разрезе негосударственных пенсионных фондов" или "в разрезе страховщиков", предназначены для отражения данных о размере портфеля в целом по НПФ (страховщику), таблицы подразделов 6.2, 7.2 и 9.2, имеющие разрезы по УК и договору СД с управляющей компанией и содержащие в своем наименовании фразу "в разрезе управляющих компаний", предназначены для отражения данных о размере части портфеля НПФ (страховщика), переданной в доверительное управление.

- В соответствии с абзацами 3 - 4 пункта 3 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420860 для целей сопоставимости стоимости чистых активов ПИФ в разделе 2 "Сведения о паевых инвестиционных фондах, в отношении которых специализированный депозитарий осуществляет учет и хранение составляющего их имущества, а также контроль за деятельностью их управляющих компаний" отчетности по форме 0420860 необходимо по показателю "Стоимость чистых активов на отчетную дату" стоимость чистых активов ПИФ, определяемую в иностранной валюте, указывать в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", по состоянию на отчетную дату. Непосредственно в иностранной валюте, указанной в правилах доверительного управления ПИФ, стоимость чистых активов ПИФ отражается по показателю "Стоимость чистых активов в иностранной валюте" вышеуказанного раздела также по состоянию на отчетную дату. При этом по показателю "Код валюты" указывается код валюты, в которой определена стоимость чистых активов ПИФ, отраженная по показателю "Стоимость чистых активов в иностранной валюте". Таким образом, по ПИФ, стоимость чистых активов которых в соответствии с правилами доверительного управления ПИФ определяется в рублях Российской Федерации, показатели "Стоимость чистых активов в иностранной валюте" и "Код валюты" не заполняются.

- в случае, если на отчетную дату ипотечные сертификаты участия (далее - ИСУ) погашены, но информация об их ипотечном покрытии не исключена из реестра правил доверительного управления ипотечным покрытием, размещенного на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сайт Банка России), по указанному ипотечному покрытию необходимо отразить нулевой размер ипотечного покрытия, используя значения идентификаторов ценной бумаги и ипотечного покрытия по вышеуказанным ИСУ из предыдущей отчетности;

- в соответствии с абзацем 4 пункта 5 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420860 в случае если на отчетную дату осуществлено включение/формирование ипотечного покрытия облигаций с ипотечным покрытием, но выпуск указанных облигаций еще не зарегистрирован, то есть не присвоен регистрационный номер выпуска и не определено количество выпущенных облигаций, СД при заполнении раздела 4 "Сведения об облигациях с ипотечным покрытием, в отношении которого специализированный депозитарий осуществляет учет и хранение имущества, составляющего ипотечное покрытие, а также контроль за распоряжением указанным имуществом" отчетности по форме 0420860 необходимо:

- указать размер ипотечного покрытия, сформированного на отчетную дату, по показателю "Размер ипотечного покрытия" и не заполнять показатель "Количество ценных бумаг", при этом по показателю "Примечание" необходимо указать причину отсутствия данных в разрезе каждого эмитента облигаций с ипотечным покрытием, каждого ипотечного покрытия и каждого выпуска облигаций с ипотечным покрытием, выпуск которых еще не зарегистрирован;

- при незаполнении показатель "Количество ценных бумаг" будет срабатывать контрольное соотношение valueAssertion_0420860_r4_01, в связи с чем необходимо приложить к указанной отчетности пояснительную записку с описанием причины отсутствия данных по указанному показателю;

- При необходимости отразить данные в разделе 10 отчетности по форме 0420860 о трехстороннем договоре, по которому одна из сторон (далее - Сторона 1) передает в доверительное управление другой стороне (далее - Сторона 2) средства в доверительное управление, а СД, являясь третьей стороной по указанному договору, в свою очередь оказывает услуги Стороне 1 и (или) Стороне 2, по указанному договору в качестве значения группы аналитических признаков "Идентификатор клиента (контрагента)" указывается идентификатор Стороны 1 - стороны, передающей в доверительное управление имущество. При этом в соответствии с абзацем 5 пункта 10 по показателю "Стоимость имущества (активов) на отчетную дату" необходимо отразить стоимость имущества, в отношении которого СД оказывает услуги Стороне 1. Информацию о Стороне 2 в составе полного наименования лица, осуществляющего доверительное управление имуществом по данному договору, СД необходимо отразить по показателю "Примечание".

Например, СД заключил договор с саморегулируемой организацией (далее - СРО) и УК, по которому Сторона 1 - СРО - передает УК (Стороне 2) в доверительное управление средства компенсационного фонда, в этом случае в разделе 10 в значении Идентификатора клиента (контрагента) указывается идентификатор СРО (Сторона 1), в показателе "Стоимость имущества (активов) на отчетную дату" - размер средств компенсационного фонда на отчетную дату, а в показателе "Примечание" - полное наименование УК - Стороны 2: