Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420261 "Отчет о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420261 "Отчет о доходах

и расходах негосударственного пенсионного фонда"

1. Отчетность по форме 0420261 "Отчет о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420261) составляется негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) на ежемесячной основе посредством формирования предусмотренных в ней показателей нарастающим итогом с начала года по состоянию на последний календарный день месяца (далее - отчетный период) включительно с учетом пунктов 13 - 20 приложения 2 к настоящему Указанию.

2. Показатели доходов и расходов фонда формируются в разрезе символов доходов и расходов отчета о финансовых результатах для негосударственных пенсионных фондов в соответствии с приложением 1 к Положению Банка России от 2 сентября 2015 года N 487-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций" <1> (далее - Положение Банка России N 487-П), за исключением тех показателей, по которым в отчетном периоде отсутствуют значения.

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 9 октября 2015 года, регистрационный N 39282, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 20 мая 2016 года N 4022-У (зарегистрировано Минюстом России 8 июня 2016 года, регистрационный N 42473), от 7 ноября 2016 года N 4178-У (зарегистрировано Минюстом России 20 декабря 2016 года, регистрационный N 44832), от 25 сентября 2017 года N 4541-У (зарегистрировано Минюстом России 13 ноября 2017 года, регистрационный N 48865), от 22 марта 2018 года N 4746-У (зарегистрировано Минюстом России 13 апреля 2018 года, регистрационный N 50764), от 21 июня 2021 года N 5823-У (зарегистрировано Минюстом России 22 июля 2021 года, регистрационный N 64338), от 14 сентября 2022 года N 6237-У (зарегистрировано Минюстом России 19 октября 2022 года, регистрационный N 70620).

Результаты отражения в бухгалтерском учете за период составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности фонда корректирующих событий после окончания отчетного периода в соответствии с пунктом 3.3 Положения Банка России от 16 декабря 2015 года N 520-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями событий после окончания отчетного периода" <1> (далее - корректирующие события) включаются фондом в отдельную отчетность по форме 0420261, содержащую показатели только по корректирующим событиям после окончания отчетного периода.

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 22 января 2016 года, регистрационный N 40722, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 28 ноября 2016 года N 4221-У (зарегистрировано Минюстом России 21 декабря 2016 года, регистрационный N 44854).

3. По группе аналитических признаков "Номер счета второго порядка и номер символа отчета о финансовых результатах" указываются номер счета бухгалтерского учета второго порядка и номер символа отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 1 к Положению Банка России N 487-П в формате "XXXXX.YYYYY", где "XXXXX" - номер счета бухгалтерского учета второго порядка, "YYYYY" - номер символа отчета о финансовых результатах.

В случае если для символа отчета о финансовых результатах указание номера счета бухгалтерского учета второго порядка не предусмотрено, в качестве значения "XXXXX" указывается "00000".

4. По каждому символу отчета о финансовых результатах (за исключением символов отчета о финансовых результатах, установленных частью 7 "Финансовый результат" и частью 9 "Совокупный финансовый результат" приложения 1 к Положению Банка России N 487-П) доходы (расходы) указываются общими суммами, а также с выделением сумм доходов (расходов), полученных (осуществленных) в рублях, и сумм доходов (расходов) на дату их получения (осуществления), полученных (осуществленных) в иностранной валюте в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" <2>.

--------------------------------

<2> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790.

По символам отчета о финансовых результатах, установленным частью 7 "Финансовый результат" и частью 9 "Совокупный финансовый результат" приложения 1 к Положению Банка России N 487-П, доходы (расходы) указываются общими суммами.