II. Ошибки составления надзорной отчетности

1. Незнание, что отчет <11> составляется на основании данных бухгалтерского учета, а также данных учета займов, и в связи с этим должен соответствовать данным бухгалтерского учета и данным учета займов, а также быть сопоставим с БФО.

--------------------------------

<11> Отчет о микрофинансовой деятельности микрокредитной компании, установлен приложением 2 к Указанию Банка России от 03.08.2020 N 5523-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности микрофинансовых компаний и микрокредитных компаний, порядке и сроках представления микрофинансовыми компаниями в Банк России аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, порядке и сроках раскрытия микрофинансовыми компаниями бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности" (далее - отчет).

1.1. Некорректное отражение итоговых значений разделов бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, а также показателей, характеризующих портфель и объем выданных / привлеченных займов, в соответствующих строках отчета.

1.2. Наиболее распространенной ошибкой, связанной с заполнением отчета, является отражение по строке 3.2.4 "итого обязательств, тысяч рублей, в том числе:" суммы обязательств, срок исполнения по которым не превышает 12 месяцев, для расчета норматива ликвидности МКК (показатель "КО" в формуле расчета норматива ликвидности) вместо совокупного объема обязательств МКК.

Кроме того, вместо итоговой суммы обязательств МКК в строке 3.2.4 указывается значение показателя "Итого капитала и обязательств" бухгалтерского баланса.

1.3. Указание в строке 2.40 "Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период, тысяч рублей" отчета:

- нулевого значения при наличии положительного (отрицательного) финансового результата в соответствии с БФО;

- значения финансового результата до вычета налогов;

- суммы доходов от всех видов деятельности;

- суммы процентного дохода по заключенным договорам микрозайма.

В строке 2.40 "Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период, тысяч рублей" отчета указывается значение, отраженное по строке 26 "Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период" отчета о финансовых результатах, установленного приложением 2 или по строке 25 "Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период" отчета о финансовых результатах, установленного приложением 7 к Положению N 613-П, либо значение, отраженное по строке 61 "Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период" отчета о финансовых результатах, установленного приложением 2 или по строке 63 "Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период" отчета о финансовых результатах, установленного приложением 7 к Положению N 614-П.

1.4. В строке 2.31 "Сумма денежных средств, предоставленных микрокредитной компании физическими лицами, в том числе индивидуальными предпринимателями, по договорам займа за отчетный период, тысяч рублей, в том числе:" отражен объем:

- привлеченных средств, увеличенный на сумму, в отношении которой был пролонгирован срок действия договора займа. При этом реального движения (поступления) денежных средств по данному договору в связи с его пролонгацией не производилось;

- выданных за отчетный период денежных средств по договорам микрозайма, заключенным с физическими лицами.

1.5. Некорректное распределение задолженности по привлеченным средствам между различными категориями кредиторов.

1.6. Не отражаются суммы денежных средств, уплаченных МКК в погашение начисленных процентов по обязательствам перед кредиторами по заключенным договорам займа (кредитным договорам).

1.8. Отсутствие в отчете сведений о договорах кредита (займа (микрозайма), права требования по которым были уступлены (строки 2.46 - 2.49) при наличии соответствующей информации согласно данным бухгалтерского учета.