Направление деятельности: XX. Осуществление надзора за аудиторской деятельностью

1.

Организация и проведение проверок внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям (далее - внешний контроль деятельности аудиторских организаций):

20

1

1

несоответствие требованиям нормативных правовых актов порядка назначения и подготовки, проведения проверок внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, профилактических мероприятий при осуществлении внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, а также применения мер воздействия, включая контроль за исполнением решения о мере воздействия;

-

-

X

-

X

-

значимый

20

1

2

несоблюдение требований к выявлению и предупреждению фактов нарушения требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (далее - Федеральный закон "Об аудиторской деятельности"), других федеральных законов и принятых в соответствии с ними иных нормативных правовых актов и нормативных актов Банка России, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов аудиторскими организациями, оказывающими аудиторские услуги общественно значимым организациям (далее - аудиторские организации);

-

X

-

-

X

-

значимый

20

1

3

неосуществление анализа и обобщения материалов проверок, несвоевременность подготовки и представления информации, справок, отчетов, аналитических документов по осуществлению внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, в том числе в центральный аппарат Федерального казначейства;

-

X

-

-

X

-

значимый

20

1

4

иные риски по пункту 1 направления деятельности XX "Осуществление надзора за аудиторской деятельностью" (далее - направление деятельности XX) Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

2.

Организация и проведение проверок контроля (надзора) в сфере в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (далее - контроль в сфере ПОД/ФТ и ФРОМУ):

20

2

1

несоответствие требованиям нормативных правовых актов порядка назначения, подготовки и проведения проверок контроля в сфере ПОД/ФТ и ФРОМУ, профилактических мероприятий при осуществлении контроля в сфере ПОД/ФТ и ФРОМУ, а также применения мер воздействия, включая контроль за исполнением решений о применении мер воздействия;

-

-

X

-

X

-

значимый

20

2

2

несоблюдение требований к выявлению и предупреждению фактов нарушения требований Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", принимаемых в соответствии с ним нормативных правовых актов Российской Федерации и нормативных актов Центрального банка Российской Федерации аудиторскими организациями;

-

X

-

-

X

-

значимый

20

2

3

иные риски по пункту 2 направления деятельности XX Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

3.

Осуществление производства по делам об административных правонарушениях и учета дел об административных правонарушениях:

20

3

1

несоставление протоколов об административных правонарушениях в случае выявления фактов, свидетельствующих о наличии событий административных правонарушений;

-

-

X

X

-

-

значимый

20

3

2

несоблюдение порядка извещения лиц о времени и месте составления протокола об административном правонарушении;

-

-

X

X

-

-

значимый

20

3

3

несоблюдение процессуальных сроков направления протоколов и материалов дел об административных правонарушениях на рассмотрение;

-

X

-

X

-

-

средний

20

3

4

несоблюдение требований к содержанию протоколов по делам об административных правонарушениях;

-

-

X

X

-

-

значимый

20

3

5

несоблюдение порядка учета дел об административных правонарушениях;

-

X

-

X

-

-

средний

20

3

6

неосуществление направления копий постановлений о назначении административных наказаний, вынесенных мировыми судьями, в орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации, осуществляющий финансовое (организационное) обеспечение деятельности мировых судей;

-

-

X

X

-

-

значимый

20

3

7

иные риски по пункту 3 направления деятельности XX Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

4.

Планирование проверок внешнего контроля деятельности аудиторских организаций:

20

4

1

несоответствие требованиям нормативных правовых актов порядка планирования проверок внешнего контроля деятельности аудиторских организаций и согласования проведения внеплановых проверок;

-

X

-

X

-

-

средний

20

4

2

неосуществление анализа рынка аудиторских услуг, неопределение общего количества объектов внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, местонахождение которых относятся к подведомственной территории, непредставление в центральный аппарат Федерального казначейства сведений по итогам проведенного анализа;

-

-

X

X

-

-

значимый

20

4

3

иные риски по пункту 4 направления деятельности XX Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

5.

Внесение информации об исполнении государственной функции по внешнему контролю деятельности аудиторских организаций в автоматизированную систему:

20

5

1

несоблюдение правил формирования и ведения единого реестра контрольных (надзорных) мероприятий;

-

-

X

-

X

-

значимый

20

5

2

несоблюдение порядка размещения информации по результатам проведенных проверок внешнего контроля деятельности аудиторских организаций в системе "Управление";

-

X

-

X

-

-

средний

20

5

3

несоблюдение требований к обеспечению публичности результатов внешнего контроля деятельности аудиторских организаций;

-

X

-

X

-

-

средний

20

5

4

иные риски по пункту 5 направления деятельности XX Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

6.

Рассмотрение жалоб на действия (бездействие) аудиторских организаций, нарушающих требования Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, кодекса профессиональной этики аудиторов, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций:

20

6

1

несоблюдение порядка рассмотрения жалоб на действия (бездействие) аудиторских организаций, нарушающих требования Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, кодекса профессиональной этики аудиторов, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций;

-

-

X

X

-

-

значимый

20

6

2

иные риски по пункту 6 направления деятельности XX Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

7.

Другие операции, действия (в том числе по формированию документов), осуществляемые УФК по направлению деятельности XX Классификатора рисков:

20

7

1

другие риски, возникающие в работе УФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности XX Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий