Направление деятельности: III. Осуществление и учет операций со средствами федерального бюджета, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, средствами бюджета Союзного государства, средствами для финансирования мероприятий по оперативно-розыскной деятельности, средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений, получателей средств из бюджета, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими федеральным бюджетным (автономным) учреждениям

1.

Ведение лицевых счетов участников бюджетного процесса, бюджетных (автономных) учреждений, получателей средств из бюджета (далее - клиент):

3

1

1

несоблюдение порядка ведения лицевых счетов клиентов, которым в УФК в установленном порядке открыты лицевые счета;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

1

2

несвоевременность доведения отчетных форм по соответствующим лицевым счетам клиентов;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

1

3

несоблюдение порядка приемки-передачи показателей, перечислений и поступлений по лицевым счетам клиентов;

-

-

X

-

X

-

значимый

3

1

4

иные риски по пункту 1 направления деятельности III "Осуществление и учет операций со средствами федерального бюджета, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, средствами бюджета Союзного государства, средствами для финансирования мероприятий по оперативно-розыскной деятельности, средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений, получателей средств из бюджета, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими федеральным бюджетным (автономным) учреждениям" (далее - направление деятельности III) Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

2.

Формирование регистров аналитического учета операций:

3

2

1

несоблюдение установленного порядка формирования регистров аналитического учета операций со средствами федерального бюджета, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, средствами бюджета Союзного государства, средствами для финансирования мероприятий по оперативно-розыскной деятельности, средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений, получателей средств из бюджета, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими федеральным бюджетным (автономным) учреждениям (далее - регистры аналитического учета операций);

-

-

X

X

-

-

значимый

3

2

2

несоблюдение сроков формирования регистров аналитического учета операций;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

2

3

иные риски по пункту 2 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

3.

Доведение бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования (далее - бюджетные данные), в случае принятия Минфином России соответствующего решения, при организации исполнения федерального бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита федерального бюджета и передачи бюджетных данных при реорганизации участников бюджетного процесса федерального уровня:

3

3

1

несвоевременность отражения на соответствующих лицевых счетах клиентов операций по доведению и распределению бюджетных данных;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

3

2

несоблюдение порядка отзыва распорядителем неиспользованных и/или нераспределенных бюджетных данных, отраженных на соответствующих лицевых счетах клиентов;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

3

3

превышение бюджетных данных, распределенных распорядителями средств федерального бюджета между нижестоящими распорядителями и получателями средств федерального бюджета, над утвержденными им бюджетными данными;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

3

4

иные риски по пункту 3 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

4.

Проведение операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя средств федерального бюджета:

3

4

1

несоблюдение порядка санкционирования операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

4

2

иные риски по пункту 4 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

5.

Исполнение бюджета Союзного государства:

3

5

1

несоблюдение порядка ведения лицевых счетов распорядителей и получателей средств бюджета Союзного государства (далее - лицевой счет клиента Союзного государства);

-

-

X

X

-

-

значимый

3

5

2

несвоевременность отражения на лицевых счетах клиентов Союзного государства объемов финансирования расходов бюджета Союзного государства, доведенных реестрами финансирования и отзыва неиспользованных и/или нераспределенных объемов финансирования расходов бюджета Союзного государства;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

5

3

несоблюдение порядка кассового обслуживания исполнения бюджета Союзного государства и санкционирования расходов получателей средств бюджета Союзного государства;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

5

4

несоблюдение порядка завершения операций по исполнению бюджета Союзного государства в текущем финансовом году;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

5

5

иные риски по пункту 5 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

6.

Осуществление предварительного и текущего контроля за ведением операций со средствами федерального бюджета получателями средств федерального бюджета:

3

6

1

превышение перечислений, учтенных на соответствующих лицевых счетах получателей бюджетных средств, иных получателей бюджетных средств, над суммами доведенных бюджетных данных;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

6

2

превышение бюджетных ассигнований для осуществления перечислений по источникам финансирования дефицита федерального бюджета, доведенных главному администратору источников финансирования дефицита бюджета (администратору с полномочиями главного администратора), над распределенными им суммами между нижестоящими администраторами источников финансирования дефицита бюджета;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

6

3

иные риски по пункту 6 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

7.

Осуществление контроля, предусмотренного Федеральным законом от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 14, ст. 1652) (далее - Закон N 44-ФЗ) <14>, постановлением Правительства Российской Федерации от 27 января 2022 г. N 60 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 6) (далее - Постановление N 60) и постановлением Правительства Российской Федерации от 28 ноября 2013 г. N 1084 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 49) (далее - Постановление N 1084):

3

7

1

несоблюдение порядка осуществления контроля, предусмотренного положениями части 5 статьи 99 Закона N 44-ФЗ, пунктами 15, 16 Правил ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, утвержденных Постановлением N 60, и пунктом 13 Правил ведения реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, утвержденных Постановлением N 1084;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

7

2

несоблюдение порядка осуществления контроля, предусмотренного положениями части 5.1 статьи 99 Закона N 44-ФЗ;

-

X

-

X

-

-

средний

3

7

3

иные риски по пункту 7 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

8.

Санкционирование оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета, расходов федеральных бюджетных (автономных) учреждений:

3

8

1

несоблюдение порядка санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета;

-

-

X

-

X

-

значимый

3

8

2

несоблюдение порядка проведения операций со средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений;

-

X

-

X

-

-

средний

3

8

3

несоблюдение порядка санкционирования расходов федеральных бюджетных (автономных) учреждений, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым части 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 БК РФ, лицевые счета которых открыты в УФК;

-

-

X

-

X

-

значимый

3

8

4

иные риски по пункту 8 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

9.

Осуществление учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств федерального бюджета:

3

9

1

несоблюдение порядка учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств федерального бюджета;

-

-

X

-

X

-

значимый

3

9

2

иные риски по пункту 9 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

10.

Проведение операций по обеспечению наличными денежными средствами организаций федерального уровня:

3

10

1

несоблюдение порядка проведения операций по обеспечению наличными денежными средствами и осуществление операций с использованием платежных карт организаций федерального уровня, лицевые счета которых открыты в УФК;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

10

2

иные риски по пункту 10 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

11.

Осуществление функции администратора доходов бюджета по главе 100 "Федеральное казначейство" в части уточнения платежей, возврата платежей, направления Запроса на выяснение принадлежности платежа по платежам, поступившим на счета, открытые УФК для учета операций со средствами федерального бюджета и учтенным как невыясненные поступлений (далее - невыясненные поступления):

3

11

1

необоснованный возврат (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, платежному агенту, участнику системы казначейских платежей);

-

-

X

X

-

-

значимый

3

11

2

несвоевременный возврат (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, платежному агенту, участнику системы казначейских платежей);

-

-

X

X

-

-

значимый

3

11

3

несоблюдение порядка оформления расчетных документов при возврате (перечислении) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, платежному агенту, участнику системы казначейских платежей);

-

X

-

X

-

-

средний

3

11

4

иные риски по пункту 11 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

12.

Завершение операций по исполнению федерального бюджета в текущем финансовом году:

3

12

1

несоблюдение порядка завершения операций по исполнению федерального бюджета в текущем финансовом году;

-

-

X

-

X

-

значимый

3

12

2

иные риски по пункту 12 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

13.

Взыскание неиспользованных остатков субсидий, предоставленных из федерального бюджета:

3

13

1

несоблюдение порядка взыскания неиспользованных остатков субсидий, предоставленных из федерального бюджета федеральным бюджетным (автономным) учреждениям, лицевые счета которых открыты в УФК;

-

X

-

-

X

-

значимый

3

13

2

иные риски по пункту 13 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

14.

Осуществление возврата клиентам документов без исполнения:

3

14

1

неправомерность возврата клиентам документов без исполнения;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

14

2

несвоевременность возврата клиентам документов без исполнения;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

14

3

несоблюдение порядка оформления установленных Федеральным казначейством документов по возврату клиентам документов без исполнения;

-

X

-

X

-

-

средний

3

14

4

иные риски по пункту 14 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

15.

Составление и представление в МОУ ФК, Уполномоченный территориальный орган Федерального казначейства регламентированной отчетности:

3

15

1

несоблюдение порядка составления регламентированной отчетности;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

15

2

несвоевременность представления в МОУ ФК, Уполномоченный территориальный орган Федерального казначейства регламентированной отчетности;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

15

3

иные риски по пункту 15 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

16.

Исполнение судебных актов, решений налогового органа о взыскании налога, сбора, страхового взноса, пеней и штрафов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, на средства бюджетных (автономных) учреждений:

3

16

1

несоблюдение порядка исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на средства бюджетных (автономных) учреждений;

-

-

X

-

X

-

значимый

3

16

2

несоблюдение порядка исполнения решений налогового органа о взыскании налога, сбора, страхового взноса, пеней и штрафов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, на средства бюджетных (автономных) учреждений;

-

-

X

-

X

-

значимый

3

16

3

занесение в информационную систему Федерального казначейства неполной информации при регистрации исполнительного документа, решения налогового органа, а также незанесение информации в процессе организации исполнения;

X

-

-

X

-

-

низкий

3

16

4

иные риски по пункту 16 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

17.

Приостановление операций на лицевых счетах, открытых клиентам в УФК:

3

17

1

несоблюдение порядка приостановления операций на лицевых счетах, открытых клиентам в УФК, в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

17

2

иные риски по пункту 17 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

18.

Осуществление направления УФК представлений о приостановлении операций в валюте Российской Федерации и иностранных валютах:

3

18

1

несоблюдение порядка направления УФК представлений о приостановлении операций по счетам в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, открытым в подразделениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях в нарушение законодательства Российской Федерации;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

18

2

несоблюдение порядка направления в Федеральное казначейство сведений о приостановлении операций по счетам в валюте Российской Федерации, открытым в подразделениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации, и сведений о приостановлении операций по счетам в иностранных валютах, открытым в подразделениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации;

X

-

-

X

-

-

низкий

3

18

3

иные риски по пункту 18 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

19.

Другие операции, действия (в том числе по формированию документов), осуществляемые УФК по направлению деятельности III Классификатора рисков:

3

19

1

другие риски, возникающие в работе УФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий