Денежные средства

2.1. В балансовый счет первого порядка N 202 должны включаться счета второго порядка, предназначенные для учета наличия и движения принадлежащих некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитному рейтинговому агентству наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте. Счета N N 20202, 20203, 20209 активные.

2.2. Назначение счета - учет наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в операционной кассе некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства (филиала) и отдельных внутренних структурных подразделениях.

По дебету счета N 20202 отражается поступление денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям. По кредиту счета N 20202 отражается списание денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета: по операционной кассе некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства (филиала), по отдельным внутренним структурным подразделениям некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, а также по видам валют.

2.3. Назначение счета - учет принадлежащих некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитному рейтинговому агентству чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

По дебету счета N 20203 отражается номинальная стоимость чеков (в том числе дорожных чеков) в иностранной валюте, купленных (оплаченных) некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством (в том числе у физических лиц), в корреспонденции с расчетными счетами, счетом по учету кассы.

По кредиту счета N 20203 отражается номинальная стоимость чеков (в том числе дорожных чеков) в иностранной валюте, проданных некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством, в корреспонденции с расчетными счетами, счетом по учету кассы, счетом по учету денежных средств в пути.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по видам чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, и видам иностранных валют.

2.4. Назначение счета - учет переводов денежных средств, в том числе наличных денежных средств, в рублях и иностранной валюте, еще не зачисленных по назначению.

По дебету счета N 20209 отражаются суммы высланных организации наличных денежных средств в корреспонденции со счетами расчетов с покупателями и поставщиками и прочими дебиторами, а также суммы высланных организацией денежных средств в корреспонденции со счетом по учету кассы, расчетными счетами.

По кредиту счета N 20209 производится списание сумм при поступлении денежных средств по назначению, зачислении на расчетные счета организации.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством. Аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому получателю, которому отправлены наличные денежные средства, и по видам валют.