Выпущенные ценные бумаги

5.11. Назначение счетов - учет стоимости выпущенных некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством долговых ценных бумаг (долговых обязательств). Счета N 52008 и N 52308 пассивные.

Операции по выпуску и погашению облигаций и векселей отражаются на счетах бухгалтерского учета в соответствии с главами 2 и 6 Указания Банка России N 7115-У (для организаций, не применяющих Положение Банка России N 873-П), главами 10 - 14 Положения Банка России N 873-П (для организаций, применяющих Положение Банка России N 873-П).

Аналитический учет ведется:

по облигациям - в разрезе государственных регистрационных номеров и выпусков;

по векселям - по каждому векселю.

Аналитический учет ведется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством в разрезе информации о финансовых обязательствах, оцениваемых по амортизированной стоимости, и финансовых обязательствах, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Аналитический учет финансовых обязательств ведется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством в разрезе информации, необходимой для составления отчетности, представляемой в Банк России некредитной финансовой организацией в соответствии со статьей 76.6 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством - в соответствии со статьей 76.9-8 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

5.12. Назначение счетов - учет начисленных расходов, связанных с выпуском и обращением облигаций и векселей; расчетов по расходам, связанным с выпуском и обращением облигаций и векселей; корректировок стоимости выпущенных облигаций и векселей; переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость выпущенных облигаций или векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Счета N N 52018, 52318, 52020, 52320, 52022, 52322 пассивные; счета N N 52019, 52319, 52021, 52321, 52023, 52323 активные.

Операции по выпуску и погашению облигаций и векселей отражаются на счетах бухгалтерского учета в соответствии с главой 3 Указания Банка России N 7115-У (для организаций, не применяющих Положение Банка России N 873-П), главами 10 - 14 Положения Банка России N 873-П (для организаций, применяющих Положение Банка России N 873-П).

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством. Аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому векселю либо государственному регистрационному номеру облигаций и выпусков.