4.44. Назначение счета - учет расчетов по пенсионным взносам и выплатам негосударственных пенсий, включая выкупные суммы и переводы в негосударственные пенсионные фонды, в соответствии с условиями договора НПО, сберегательным взносам и выплатам по договорам ДС.

4.45. Назначение счетов - учет расчетов по пенсионным взносам в соответствии с условиями договора НПО. Счета N 48301 и N 48303 активные; счета N 48302 и N 48304 пассивные.

По дебету счетов N N 48301 - 48304 отражаются:

РППО по договорам НПО, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 9, в корреспонденции со счетами N 39901 и N 39902;

направление части поступивших пенсионных взносов в страховой резерв в корреспонденции со счетом N 39703;

увеличение РППО по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО (ООЧП).

По кредиту счетов N N 48301 - 48304 отражается поступление пенсионных взносов в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

4.46. Назначение счетов - учет расчетов по выплатам по договорам НПО. Счет N 48305 пассивный; счет N 48306 активный.

По кредиту счета N 48305 отражаются:

расчеты по начисленной выплате по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО (ОВТ);

поступление возврата на расчетный счет фонда в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

начисление выплат по договорам НПО, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 9, и уменьшение РППО в корреспонденции со счетами N 39901 и N 39902.

По дебету счета N 48305 отражаются:

удержание налога на доходы физических лиц с начисленных сумм выплат в корреспонденции со счетом N 60301;

выплаты по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО (ОВТ).

По дебету счета N 48306 отражается дебиторская задолженность по излишне выплаченным средствам пенсионной выплаты в корреспонденции со счетом N 71315.

По кредиту счета N 48306 отражаются:

покрытие дебиторской задолженности по излишней выплате при поступлении возврата в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

направление собственных средств на покрытие дебиторской задолженности в случае, если отсутствует вероятность возврата денежных средств, в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

4.47. Назначение счетов - учет расчетов с агентами по вознаграждению за заключение договора НПО. Счет N 48307 активный; счет N 48308 пассивный.

По кредиту счетов N 48307 и N 48308 отражаются:

признание активов в отношении АДП по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 35622;

признание активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 35562;

фактические расходы по денежным потокам в рамках договора НПО в корреспонденции со счетом N 71310.

По дебету счетов N 48307 и N 48308 отражаются:

начисление обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП;

расчеты с агентами в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

4.48. Назначение счетов - учет сумм поступивших денежных средств, не отнесенных в счет оплаты на конкретные договоры НПО, а также незавершенных расчетов по выплатам. Счет N 48309 активный; счет N 48310 пассивный.

По дебету счета N 48309 отражаются суммы, не отнесенные в счет оплаты на конкретные договоры НПО.

По кредиту счета N 48309 отражается идентификация выплаты в корреспонденции со счетами по учету расчетов по выплатам.

По кредиту счета N 48310 отражаются платежи, поступившие по договорам НПО, но не отнесенные на конкретные договоры НПО, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По дебету счета N 48310 отражается отнесение поступивших платежей конкретных участников в счет оплаты на конкретные договоры НПО в корреспонденции со счетами по учету расчетов по договорам НПО.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

4.49. Назначение счета - учет созданных резервов под обесценение дебиторской задолженности по операциям НПО, а также под обесценение задолженности от агентов. Счет N 48311 пассивный.

По кредиту счета N 48311 отражаются суммы созданных резервов в корреспонденции со счетом N 71316.

По дебету счета N 48311 отражаются:

уменьшение валовой балансовой стоимости дебиторской задолженности, оцениваемой по амортизированной стоимости, возмещение которой (в полном объеме или в части) организация обоснованно не ожидает, в корреспонденции со счетами по учету расчетов по договорам НПО;

восстановление (уменьшение) сумм резервов в корреспонденции со счетом N 71315.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

4.49(1). Назначение счетов - учет расчетов по договорам ДС. Счета N N 48321, 48323, 48325 пассивные.

По кредиту счета N 48321 отражаются поступившие дополнительные стимулирующие взносы в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По дебету счета N 48321 отражается увеличение РППО на сумму дополнительных стимулирующих взносов по договорам ДС в корреспонденции со счетами N N 37924, 38024, 38124, 38224, 38324, 38424, 38524, 38624, 38724, 38824, 38924, 39024, 39921, 39922.

По кредиту счета N 48323 отражаются поступившие от физических лиц сберегательные взносы по договорам ДС в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По дебету счета N 48323 отражается увеличение РППО на сумму сберегательных взносов по договорам ДС, поступивших от физических лиц, в корреспонденции со счетами N N 37923, 38023, 38123, 38223, 38323, 38423, 38523, 38623, 38723, 38823, 38923, 39023, 39921, 39922.

По кредиту счета N 48325 отражаются поступившие от юридических лиц сберегательные взносы по договорам ДС в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По дебету счета N 48325 отражается увеличение РППО на сумму сберегательных взносов по договорам ДС, поступивших от юридических лиц, в корреспонденции со счетами N N 37923, 38023, 38123, 38223, 38323, 38423, 38523, 38623, 38723, 38823, 38923, 39023; 39921, 39922.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

4.49(2). Назначение счетов - учет расчетов по периодическим (срочным и пожизненным) выплатам, единовременным выплатам, выплатам выкупных сумм вкладчикам и (или) участникам (их правопреемникам) по договорам ДС. Счет N 48326 пассивный; счет N 48327 активный.

По кредиту счета N 48326 отражаются:

расчеты по начисленным периодическим (срочным и пожизненным) выплатам, единовременным выплатам, выплатам выкупных сумм вкладчикам и (или) участникам (их правопреемникам) по договорам ДС в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам ДС (ОВТ);

начисление выплат по договорам ДС, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 9, и уменьшение РППО в корреспонденции со счетами N 39921 и N 39922.

По дебету счета N 48326 отражаются:

удержание налога на доходы физических лиц с начисленных сумм выплат в корреспонденции со счетом N 60301;

периодические (срочные и пожизненные) выплаты, единовременные выплаты, выплаты выкупных сумм вкладчикам и (или) участникам (их правопреемникам) по договорам ДС в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам ДС (ОВТ).

По дебету счета N 48327 отражается дебиторская задолженность по излишне выплаченным средствам ДС в корреспонденции со счетом N 71331.

По кредиту счета N 48327 отражаются:

покрытие дебиторской задолженности по излишне выплаченным средствам при поступлении возврата в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

направление собственных средств на покрытие дебиторской задолженности в случае, если отсутствует вероятность возврата денежных средств, в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

4.49(3). Назначение счетов - учет расчетов с агентами за заключение договоров ДС. Счет N 48328 активный; счет N 48329 пассивный.

По кредиту счетов N 48328 и N 48329 отражаются:

признание активов в отношении АДП по договорам ДС в корреспонденции со счетом N 35622;

признание активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 35562;

фактические расходы по денежным потокам в рамках договора ДС в корреспонденции со счетом N 71326.

По дебету счетов N 48328 и N 48329 отражаются:

начисление обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам ДС в корреспонденции со счетами по учету обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП;

расчеты с агентами в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

4.49(4). Назначение счета - учет сумм, поступивших, не отнесенных к конкретным договорам ДС. Счет пассивный.

По кредиту счета N 48331 отражаются поступившие платежи по договорам ДС, не отнесенные к конкретным договорам ДС, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По дебету счета N 48331 отражается отнесение поступивших платежей конкретных участников к конкретным договорам ДС в корреспонденции со счетами по учету расчетов по договорам ДС.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

4.49(5). Назначение счета - учет созданных резервов под обесценение дебиторской задолженности по операциям ДС, а также под обесценение задолженности от агентов. Счет пассивный.

По кредиту счета N 48332 отражаются суммы созданных резервов под обесценение в корреспонденции со счетом N 71332.

По дебету счета N 48332 отражаются:

уменьшение балансовой стоимости дебиторской задолженности, оцениваемой по амортизированной стоимости, возмещение которой (в полном объеме или в части) организация обоснованно не ожидает, в корреспонденции со счетами по учету расчетов по договорам ДС;

восстановление (уменьшение) сумм резервов в корреспонденции со счетом N 71331.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

4.50. Назначение счета - учет расчетов по страховым взносам и выплатам по ОПС.

4.51. Назначение счетов - учет расчетов с Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации и другими страховщиками (фондами) при переводе пенсионных средств. Счет N 48402 активный; счета N 48401 и N 48403 пассивные.

По дебету счетов N N 48401 - 48403 отражаются:

обязательства по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП);

перевод средств пенсионных накоплений в другой фонд или Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По кредиту счетов N N 48401 - 48403 отражаются:

поступления пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

перевод средств пенсионных накоплений в другой фонд или Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП).

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

4.52. Назначение счетов - учет расчетов по выплатам в рамках ОПС. Счет N 48404 пассивный; счет N 48405 активный.

По кредиту счета N 48404 отражаются:

поступление возврата выплаты по договору ОПС на расчетный счет фонда в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

суммы расчетов по начисленной накопительной пенсии по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету выплатного резерва по договорам ОПС (ОВТ);

суммы расчетов по инвестиционным составляющим в корреспонденции со счетами по учету пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ОВТ), счетами по учету средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОВТ), счетами по учету средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, по договорам ОПС (ОВТ).

По дебету счета N 48404 отражаются:

выплата по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

увеличение ОВТ на сумму поступившего возврата в корреспонденции со счетами N N 39111 - 39114, 39211 - 39214, 39311 - 39314, 39411 - 39414, 39511 - 39514, 39611 - 39614.

По дебету счета N 48405 отражается дебиторская задолженность по излишней выплате в случае вероятности возврата денежных средств на дату признания дебиторской задолженности в корреспонденции со счетом N 71323.

По кредиту счета N 48405 отражаются:

покрытие дебиторской задолженности по излишней выплате при поступлении возврата в корреспонденции со счетом по учету денежных средств;

направление собственных средств на покрытие дебиторской задолженности в случае, если отсутствует вероятность возврата денежных средств, в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

4.53. Назначение счетов - учет расчетов с агентами по вознаграждению за заключение договора ОПС. Счет N 48406 активный; счет N 48407 пассивный.

По кредиту счетов N 48406 и N 48407 отражаются:

признание активов в отношении АДП по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 35622;

признание активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 35562;

фактические расходы по денежным потокам в рамках договора ОПС в корреспонденции со счетом N 71310.

По дебету счетов N 48406 и N 48407 отражаются:

начисление обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП;

расчеты с агентами в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

4.54. Назначение счетов - учет сумм поступивших денежных средств, не отнесенных в счет оплаты на конкретные договоры ОПС, а также незавершенных расчетов по выплатам. Счет N 48408 активный; счет N 48409 пассивный.

По дебету счета N 48408 отражаются суммы, не отнесенные в счет оплаты конкретных договоров ОПС.

По кредиту счета N 48408 отражается идентификация выплаты в корреспонденции со счетами по учету расчетов по выплатам.

По кредиту счета N 48409 отражаются платежи, поступившие по договорам ОПС, но не отнесенные на конкретные договоры ОПС, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По дебету счета N 48409 отражается отнесение поступивших платежей конкретных застрахованных лиц в счет оплаты на конкретные договоры ОПС в корреспонденции со счетами по учету расчетов по договорам ОПС.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

4.55. Назначение счета - учет созданных резервов под обесценение дебиторской задолженности по операциям ОПС, а также под обесценение задолженности от агентов. Счет N 48410 пассивный.

По кредиту счета N 48410 отражаются суммы созданных резервов в корреспонденции со счетом N 71324.

По дебету счета N 48410 отражаются:

уменьшение валовой балансовой стоимости дебиторской задолженности, оцениваемой по амортизированной стоимости, возмещение которой (в полном объеме или в части) организация обоснованно не ожидает, в корреспонденции со счетами по учету расчетов по договорам ОПС;

восстановление (уменьшение) сумм резервов в корреспонденции со счетом N 71323.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.