4. Оценка финансового положения СОНКО

Банк России исходит из того, что кредитование СОНКО осуществляется для реализации ими тех задач и целей, для которых СОНКО создано и которые соответствуют его уставной деятельности.

Решение о кредитовании СОНКО принимается кредитной организацией, исходя из оценки финансового положения заемщика, его кредитоспособности. При этом могут быть использованы подходы, принятые кредитной организацией к оценке кредитоспособности заемщиков из сегмента коммерческих организаций с учетом особенностей деятельности СОНКО. В качестве источников средств погашения кредита рекомендуется в первую очередь рассматривать стабильную (прогнозируемую) часть целевых поступлений и доходов от предпринимательской деятельности. В качестве механизма обеспечения возврата кредита могут быть использованы в том числе гарантии, поручительства, залог. Однако в последнем случае рекомендуется избегать ситуаций, при которых залогом служит имущество, которое СОНКО использует в своей основной социально ориентированной деятельности.

Примерный перечень информации для анализа финансового положения заемщика приведен в приложении 2 к Положению Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности". Источниками информации о СОНКО могут служить в том числе:

данные годовой отчетности, описанные в разделе 3 настоящих Методических рекомендаций;

данные официальных источников (в частности, официальных сайтов в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", Верховного Суда Российской Федерации, Федеральной службы судебных приставов, Федеральной налоговой службы, Пенсионного фонда Российской Федерации, Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии, Единого федерального реестра сведений о банкротстве, Федеральной нотариальной палаты);

дополнительная информация в виде управленческой отчетности, в том числе на отчетную дату, ближайшую к дате рассмотрения заявки на выдачу кредита кредитной организацией, бюджет либо бизнес-план на текущий финансовый год и отчет о его исполнении, данные о движении денежных средств, данные о составе и оценке активов и обязательств, расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности, данные об обслуживании кредитов и другая финансовая информация.

В качестве анализируемых показателей деятельности СОНКО кредитными организациями могут использоваться в том числе:

показатели долговой нагрузки (например, отношение свободного операционного денежного потока к процентным платежам, долга к прибыли до начисления амортизации и уплаты налогов, долга к активам и т.д.);

показатели, характеризующие ликвидность и платежеспособность (например, отношение денежных средств и их эквивалентов и краткосрочных обязательств);

показатели, характеризующие операционную эффективность (например, отношение операционных расходов к операционным доходам, рентабельность);

прогнозы основных показателей, например, денежных потоков, направляемых в том числе на обслуживание финансового долга и операционную деятельность.

Необходимо учитывать, что нормативные акты Банка России не предусматривают ограничений для кредитования СОНКО, при этом существует необходимость объективной оценки кредитными организациями их кредитоспособности по аналогии с другими заемщиками.

Принимая во внимание, что СОНКО по масштабам своей деятельности могут быть близки к субъектам малого и среднего предпринимательства (далее - МСП), при оценке их кредитоспособности рекомендуем руководствоваться политиками кредитования субъектов МСП с учетом особенностей СОНКО.

Настоящие методические рекомендации подлежат опубликованию в "Вестнике Банка России" и размещению на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Первый заместитель

Председателя Банка России

Д.В.ТУЛИН