1. О создании СВА, СВК и их численном составе

Согласно части четвертой статьи 24 Закона о банках <1> кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) обязана создать систему внутреннего контроля, соответствующую характеру и масштабу осуществляемых операций, уровню и сочетанию принимаемых рисков, с учетом установленных Банком России требований к системе внутреннего контроля кредитной организации, банковской группы.

--------------------------------

<1> Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности".

С учетом подпункта 3.6.1 пункта 3.6 Положения N 242-П <2> кредитная организация обязана принимать необходимые меры по совершенствованию внутреннего контроля для обеспечения его эффективного функционирования, в том числе с учетом меняющихся внутренних и внешних факторов, оказывающих воздействие на деятельность кредитной организации.

--------------------------------

<2> Положение Банка России от 16.12.2003 N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах".

Из подпунктов 2.2.1 и 2.2.1(1) пункта 2.2 Положения N 242-П следует, что в кредитной организации должны быть созданы СВА и СВК, за исключением случая, указанного в пункте 2.4 Положения N 242-П.

Согласно пункту 2.4 Положения N 242-П кредитная организация, не соответствующая всем или только одному из критериев <3>, установленных пунктом 7 части первой статьи 76 Федерального закона N 86-ФЗ <4>, вправе не создавать отдельное структурное подразделение по внутреннему аудиту и отдельное структурное подразделение по внутреннему контролю, если иное не установлено законодательством Российской Федерации. В таком случае функции (права и обязанности) СВА и СВК выполняются руководителем СВА и руководителем СВК соответственно.

--------------------------------

<3> Размер активов кредитной организации составляет 50 и более млрд рублей и (или) размер средств, привлеченных от физических лиц на основании договоров банковского вклада и договоров банковского счета, составляет 10 и более млрд рублей.

<4> Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

При этом вне зависимости от несоответствия кредитной организации всем или только одному из критериев, установленных пунктом 7 части первой статьи 76 Федерального закона N 86-ФЗ, кредитной организацией создается такая система органов внутреннего контроля, которая обеспечивает реализацию целей внутреннего контроля <5> и эффективность его функционирования.

--------------------------------

<5> Предусмотрены пунктом 1.2 Положения N 242-П.

Согласно пунктам 4.5, 4.6, 4(1).4 Положения N 242-П СВА и СВК кредитной организации действуют на постоянной основе. Кредитная организация должна установить численный состав, структуру и материально-техническую обеспеченность СВА и СВК в соответствии с характером и масштабом осуществляемых операций, уровнем и сочетанием принимаемых рисков <6> (подпункт 4.6.1 пункта 4.6, пункт 4(1).5 Положения N 242-П).

--------------------------------

<6> В отношении СВК речь идет об уровне регуляторного риска, принимаемого кредитной организацией.

Для обеспечения непрерывности функционирования СВА и СВК и надлежащего выполнения функций, возложенных на руководителей соответствующих служб, рекомендуется определить численный состав СВА и СВК не менее двух человек для каждой службы, входящих в штат кредитной организации.