1. Формирование показателя чистые налоги на продукты в текущих ценах с годовой периодичностью осуществляется по следующей формуле:

N_ch = N_pr + N_imp - Sub, (1)

где:

N_ch - чистые налоги на продукты;

N_pr - налоги на продукты;

N_imp - налог на импорт;

Sub - субсидии на продукты.

1.1. Налоги на продукты в текущих ценах рассчитываются по формуле:

N_pr = N_VAT + N_VATv + A + Fe + S + Y, (2)

где:

N_VAT - налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;

N_VATv - налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации (данные из Отчета об исполнении консолидированного бюджета Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов);

A - акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации;

Fe - вывозные таможенные пошлины (данные из Отчета об исполнении консолидированного бюджета Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов);

S - государственная пошлина за право использования наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц (данные из Отчета об исполнении консолидированного бюджета Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов);

Y - утилизационный сбор (данные из Отчета об исполнении консолидированного бюджета Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов) (приложение N 1).

1.1.1. Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, исчисляется по данным форм статистической налоговой отчетности - Федеральной налоговой службы N 1-НМ и N 4-НМ по формуле:

N_VAT = N_t + (D_VAT,t - D_VAT,t-l), (3)

где:

N_t - налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации за отчетный период t (данные формы N 1-НМ);

D_VAT,t - недоимка по налогу на добавленную стоимость за отчетный период t (данные формы N 4-НМ);

D_VAT,t-1 - недоимка по налогу на добавленную стоимость за соответствующий период предыдущего года t-1 данные формы N 4-НМ).

1.1.2. Величина акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации определяется по данным форм статистической налоговой отчетности - Федеральной налоговой службы N 1-НМ и N 4-НМ по формуле:

A = A_t + (D_A,t - D_A,t-1), (4)

где:

A_t - акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации за отчетный период t (данные формы N 1-НМ);

D_A,t - недоимка по акцизам за отчетный период t (данные формы N 4-НМ);

D_A,t-1 - недоимка по акцизам за соответствующий период предыдущего года t-1 (данные формы N 4-НМ).

1.2. Налоги на импорт исчисляются по формуле:

N_imp = Ai + Fi + Fip, (5)

где:

N_imp - налог на импорт;

Ai - акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации (данные из Отчета об исполнении консолидированного бюджета Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов);

Fi - ввозные таможенные пошлины с учетом доходов (операций) по соглашениям между государствами - членами Евразийского экономического союза (данные из Отчета об исполнении консолидированного бюджета Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов);

Fip - таможенные пошлины, налоги, уплачиваемые физическими лицами по единым ставкам таможенных пошлин, налогов или в виде совокупного таможенного платежа (берется в размере 70% от суммы данных из Отчета об исполнении консолидированного бюджета Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных; фондов).

1.2.1. Расчет ввозных таможенных пошлин с учетом доходов (операций) по соглашениям между государствами - членами Евразийского экономического союза осуществляется на основе данных Федерального казначейства:

Fi = Fi_g + R, (6)

где:

Fi_g - ввозные таможенные пошлины (данные из Отчета об исполнении консолидированного бюджета Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов);

R - доходы (операции) по соглашениям между государствами - членами Евразийского экономического союза (данные из Отчета об исполнении консолидированного бюджета Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов).

1.3. Расчет субсидий на продукты осуществляется в два этапа:

В условиях отсутствия информации на первых оценках ВВП субсидии на продукты рассчитываются по формуле:

где:

Sub_t,p - субсидии на продукты в отчетном году t в текущих ценах p;

Sub_t-1,p - субсидии на продукты в году t-1 в текущих ценах p;

I_с - индекс стоимостного объема субсидируемой продукции, %.

При наличии данных форм отчетности: 1-предприятие, 22-ЖКХ (жилище), 22-ЖКХ (ресурсы) и 10-АПК расчет субсидий на продукты осуществляется как сумма субсидий по субсидированным видам деятельности (Приложение N 2).

2. Налоги на продукты в текущих ценах с квартальной периодичностью рассчитываются аналогично годовым расчетам.

2.1. В текущем отчетном году расчет субсидий по 3 кварталам осуществляется по формуле (7).

После получения годовых данных по субсидиям на продукты, они распределяются по кварталам пропорционально стоимости субсидируемой продукции по формуле:

где:

- субсидии на продукты за квартал q года t в текущих ценах p;

- выпуск субсидируемых товаров за квартал q года t в текущих ценах p;

OSub_p,t - выпуск субсидируемых товаров за год t в текущих ценах p;

Syb_t,p - субсидии на продукты за год t в текущих ценах p.

3. Формирование показателя "Чистые налоги на продукты" в среднегодовых ценах предыдущего года с годовой периодичностью осуществляется по формуле (1) с переоценкой каждого составляющего элемента в среднегодовые цены предыдущего года.

3.1. Расчет налогов на продукты в среднегодовых ценах предыдущего года осуществляется как произведение общего объема налогов на продукты за предыдущий год и средневзвешенного индекса физического объема наиболее значимых позиций: НДС на товары (работы, услуги), произведенные и реализованные на территории Российской Федерации, НДС на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, вывозных таможенных пошлин и акцизов по подакцизным товарам, производимым на территории Российской Федерации.

- налоги на продукты за отчетный год t в среднегодовых ценах предыдущего года p_t-1;

- налоги на продукты период за предыдущий год t-1 в среднегодовых ценах p;

- индекс физического объема налогов на продукты, %.

Индекс физического объема налогов на продукты рассчитывается по следующей формуле:

где:

- налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, за отчетный год t в среднегодовых ценах предыдущего года p_t-i;

- налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации за отчетный год t в среднегодовых ценах предыдущего года p_t-1;

- акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации за отчетный год t в среднегодовых ценах предыдущего года p_t-1;

- вывозные таможенные пошлины за отчетный год t в среднегодовых ценах предыдущего года p_t-1;

- налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации за предыдущий год t-1 в среднегодовых ценах p;

- налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации за предыдущий год t-1 в среднегодовых ценах p;

- акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации за предыдущий год t-1 в среднегодовых ценах p;

- вывозные таможенные пошлины за предыдущий год t-1 в среднегодовых ценах p.

Расчет НДС на товары (работы, услуги), реализованные на территории Российской Федерации в ценах предыдущего года определяется по формуле:

где:

- индекс физического объема валовой добавленной стоимости за соответствующий период, %.

Расчет НДС на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации в ценах предыдущего года определяется по формуле:

где:

- индекс физического объема импортных товаров за соответствующий период, %.

Расчет акцизов по подакцизным товарам, производимым на территории Российской Федерации в ценах предыдущего года осуществляется по формуле:

- индекс физического объема выпуска подакцизных товаров в секторе нефинансовых корпораций за соответствующий период, %.

Вывозные таможенные пошлины в ценах предыдущего года определяются как произведение таможенных пошлин и индекса физического объема экспортных пошлин по пяти продуктам, исчисленным по среднегодовой ставке предыдущего года:

где:

- индекс физического объема экспортных пошлин за соответствующий период, %.

3.1.1. Расчет индекса физического объема валовой добавленной стоимости:

где:

- валовая добавленная стоимость сектора нефинансовых корпораций за отчетный год t в среднегодовых ценах предыдущего года p_t-1; (информация в рамках разработки счета производства);

GVA_t-1,p - валовая добавленная стоимость сектора нефинансовых корпораций за предыдущий год t-1 в среднегодовых ценах p (информация в рамках разработки счета производства).

3.1.2. Расчет индекса физического объема импортных товаров:

где:

- импорт товаров за отчетный год t в среднегодовых ценах предыдущего года p_t-1 (информация в рамках разработки счета использования);

imp_t-1,p - импорт товаров за предыдущий год t-1 в среднегодовых ценах p (информация в рамках разработки счета использования).

3.1.3. Расчет индекса физического объема выпуска подакцизных товаров:

где:

- выпуск подакцизных товаров за отчетный год t в среднегодовых ценах предыдущего года p_t-1 (Приложение N 3) (информация в рамках разработки счета производства);

- выпуск подакцизных товаров за отчетный год t в среднегодовых ценах p (информация в рамках разработки счета производства).

3.1.4. Объем экспортных пошлин определяется как произведение ставки и объема экспортируемой продукции.

Индекс физического объема экспортных пошлин определяется по пяти продуктам, занимающим наибольший удельный вес в экспортируемой продукции (нефть сырая, топливо дизельное, легкие дистилляты и продукты, газ природный в газообразном состоянии, топливо жидкое) и ставке экспортной пошлины на единицу объема.

По каждому из перечисленных продуктов определяются среднегодовые и среднеквартальные ставки за отчетный год и за год, предшествующий отчетному.

Индекс физического объема экспортных пошлин по сумме пяти продуктов (нефть сырая, топливо дизельное, легкие дистилляты и продукты, газ природный в газообразном состоянии, топливо жидкое) рассчитывается по формуле:

где:

- экспортные пошлины в долларах США по сумме пяти продуктов за предыдущий год t-1, по среднегодовой ставке c.

3.1.4.(1). Формула расчета по каждому из продуктов может быть представлена в следующем виде:

Экспортные пошлины в долларах США рассчитываются по формуле:

где:

- экспортные пошлины в долларах США по сумме пяти продуктов за отчетный год t, пересчитанные по среднегодовой ставке предыдущего года c_t-1.

Перевод долларов США в рубли осуществляется по формуле:

где:

- экспортные пошлины в рублях по сумме пяти продуктов за отчетный год t, пересчитанные по среднегодовой ставке предыдущего года c_t-1;

cUSD - курс доллара США за отчетный период (данные Центрального банка России).

Среднегодовая ставка за отчетный год и за год, предшествующий отчетному по продукту рассчитывается по формуле:

где:

ashE - среднегодовая ставка за отчетный год по продукту;

- сумма экспортных пошлин за отчетный период на основе помесячных данных по продукту в долларах США;

- сумма в натуральном выражении продукта за отчетный период на основе помесячных данных (данные об "Экспорте отдельных товаров Российской Федерации").

Экспортные пошлины по продукту в долларах США с месячной периодичностью рассчитываются по формуле:

E = M x shFe, (22)

где:

E - экспортные пошлины по продукту за месяц в долларах США;

M - экспорт продукта за месяц в натуральном выражении (данные о "Экспорте отдельных товаров Российской Федерации");

shFe - ставка вывозной таможенной пошлины по продукту за месяц (данные о "Ставках вывозных таможенных пошлин на нефть сырую и на отдельные категории товаров, выработанные из нефти").

Среднеквартальные ставки за отчетный год и за год, предшествующий отчетному по пяти продуктам рассчитываются аналогично расчету среднегодовой ставки.

3.2. Расчет субсидий на продукты в среднегодовых ценах предыдущего года осуществляется по следующей формуле:

где:

- субсидии на продукты за отчетный год t в среднегодовых ценах предыдущего года p_t-1;

Sub_t-1,p - субсидии на продукты за предыдущий год t-1 в среднегодовых ценах p;

- индекс физического объема субсидированных товаров за отчетный год, %.

3.2.1. Расчет индекса физического объема субсидируемых товаров:

где:

- выпуск субсидируемых товаров за отчетный год t в среднегодовых ценах предыдущего года p_t-1 (информация в рамках счета производства);

OSub_t-1,p - выпуск субсидируемых товаров за предыдущий год t-1 в среднегодовых ценах p (информация в рамках счета производства).

3.3. Налог на импорт в среднегодовых ценах предыдущего года определяется произведением налога на импорт предыдущего года и индексом физического объема импорта товаров по следующей формуле:

где:

- налог на импорт за отчетный год t в среднегодовых ценах предыдущего года p_t-1;

- налог на импорт за предыдущий год t-1 в среднегодовых ценах p;

- индекс физического объема импортных товаров, %.

4. Пересчет налогов на продукты и импорт и субсидий на продукты в среднегодовые цены предыдущего года рассчитывается с квартальной периодичностью осуществляется аналогично годовым расчетам.