V. Мониторинг реализации субъектами бюджетных процедур мер по минимизации (устранению) бюджетных рисков

44. Целью проведения мониторинга реализации субъектами бюджетных процедур мер по минимизации (устранению) бюджетных рисков (далее - Мониторинг) являются подтверждение исполнения решений, принятых в соответствии с пунктом 39 настоящего Порядка, а также оценка их влияния на повышение качества финансового менеджмента и (или) на минимизацию (устранение) бюджетных рисков, в том числе выявление значимых остаточных бюджетных рисков.

Должностные лица (работники) субъекта внутреннего финансового аудита регулярно проводят Мониторинг, в том числе выявление значимых остаточных бюджетных рисков, в рамках которого формируют информацию о результатах исполнения решений, направленных на повышение качества финансового менеджмента.

Должностные лица (работники) субъекта внутреннего финансового аудита проводят указанный Мониторинг с использованием одного или нескольких из следующих способов:

запрос и анализ информации от субъектов бюджетных процедур о ходе и (или) результатах выполнения мер по повышению качества финансового менеджмента и минимизации (устранению) бюджетных рисков, в том числе о причинах невыполнения указанных мер;

анализ результатов мероприятий органов государственного финансового контроля в ФСИН России, касающихся организации (обеспечения выполнения), выполнения бюджетных процедур, в том числе операций (действий) по выполнению бюджетных процедур, в отношении которых принимались решения, направленные на повышение качества финансового менеджмента;

повторное аудиторское мероприятие (мероприятия), объектами которого являются бюджетные процедуры и (или) составляющие эти процедуры операции (действия) по выполнению бюджетных процедур, в отношении которых принимались решения, предусмотренные пунктами 17 - 19 федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Реализация результатов внутреннего финансового аудита";

проведение аудиторского мероприятия с целью анализа исполнения направленных на повышение качества финансового менеджмента решений, принятых в том числе по результатам проведения аудиторских мероприятий.

45. Способы, сроки и периодичность Мониторинга определяет руководитель субъекта внутреннего финансового аудита.

Информация об устранении нарушений и недостатков, выявленных в ходе аудиторского мероприятия, выполнении предложений и рекомендаций, направленных на повышение качества финансового менеджмента и (или) на минимизацию (устранение) бюджетных рисков, отраженных в заключении по результатам аудиторского мероприятия (далее - информация об устранении), предоставляется субъекту внутреннего финансового аудита субъектами бюджетных процедур в срок, установленный директором ФСИН России.

Информация об устранении нарушений и недостатков, выявленных в ходе аудиторского мероприятия, выполнении предложений и рекомендаций должна содержать:

а) план мероприятий по устранению выявленных недостатков и нарушений, принятые меры по повышению качества финансового менеджмента и минимизации (устранению) бюджетных рисков;

б) полное и объективное описание принятых мер по устранению выявленных недостатков и нарушений, по повышению качества финансового менеджмента и минимизации (устранению) бюджетных рисков:

рекомендаций по повышению качества финансового менеджмента и минимизации (устранению) бюджетных рисков, организации внутреннего финансового контроля;

предложений по повышению качества финансового менеджмента и минимизации (устранению) бюджетных рисков, организации внутреннего финансового контроля;

предложений и рекомендаций по устранению выявленных нарушений и недостатков;

в) сводную информацию об устранении (возмещении) финансовых нарушений (далее - сводная информация) по каждой сумме, отраженной в заключении, включающую:

наименование нарушения;

номер пункта заключения по результатам аудиторского мероприятия, сумму нарушения (ущерба);

сумму устранения (возмещения) нарушения (ущерба) в ходе аудиторского мероприятия;

сумму устранения (возмещения) нарушения (ущерба) после аудиторского мероприятия, остаток суммы нарушения (ущерба);

реквизиты документов, подтверждающих факт устранения (возмещения) нарушений (ущерба);

краткое описание принятых мер по устранению (возмещению) нарушений (ущерба);

заверенные копии документов, подтверждающих возмещение ущерба, материалов служебных проверок по фактам выявленных нарушений финансово-хозяйственной деятельности, приказов о привлечении к материальной и дисциплинарной ответственности должностных и иных лиц, допустивших финансовые нарушения, судебных решений, исполнительных листов, других документов, подтверждающих факт устранения (возмещения) нарушений (ущерба).

По мотивированному обращению руководителей субъектов бюджетных процедур в адрес руководителя субъекта внутреннего аудита установленный срок представления информации о нарушениях и недостатках, выявленных в ходе аудиторской проверки, выполнении предложений и рекомендаций, направленных на повышение качества финансового менеджмента и (или) на минимизацию (устранение) бюджетных рисков может быть продлен.

Руководитель аудиторской группы, проводивший аудиторское мероприятие, осуществляет контроль за устранением нарушений (недостатков), выполнением предложений и рекомендаций, направленных на повышение качества финансового менеджмента и (или) на минимизацию (устранение) бюджетных рисков, выявленных в ходе аудиторского мероприятия.

В случае, если в ходе анализа информации установлены факты непринятия действенных мер по устранению нарушений (недостатков), выполнению предложений и рекомендаций, направленных на повышение качества финансового менеджмента и (или) на минимизацию (устранение) бюджетных рисков, а также факты формального подхода к проведению служебных проверок и некачественной подготовки материалов для передачи в органы прокуратуры или следственные органы, руководитель аудиторской группы доводит данную информацию до руководителя субъекта внутреннего финансового аудита. По решению руководителя субъекта внутреннего финансового аудита сведения о результатах анализа информации об устранении нарушений доводятся до директора ФСИН России.