Глава 7. Порядок расчета величины резерва на возможные потери

7.1. Профессиональный участник должен рассчитывать величину резерва на возможные потери:

по активам профессионального участника, указанным в пункте 3.2 настоящего Указания;

по условным обязательствам кредитного характера профессионального участника, указанным в пункте 3.12 настоящего Указания;

по позиции клиента с определенным уровнем риска, за исключением клиента, в отношении которого величина кредитного риска в соответствии с абзацем восьмым пункта 3.18 настоящего Указания должна признаваться равной нулю;

абзац утратил силу с 1 октября 2025 года. - Пункт 8.3 данного Указания.

7.2. В целях расчета величины резерва на возможные потери профессиональный участник должен отнести к одной из категорий качеств, предусмотренных настоящим пунктом:

активы профессионального участника;

условные обязательства кредитного характера профессионального участника;

позицию клиента с определенным уровнем риска;

абзац утратил силу с 1 октября 2025 года. - Пункт 8.3 данного Указания.

7.2.1. I категория качества:

активы или условные обязательства кредитного характера профессионального участника, контрагентами по которым являются федеральный орган исполнительной власти; Банк России; следующие МФО: Банк международных расчетов, Международный валютный фонд, Европейский центральный банк); следующие МБР: входящие в группу Всемирного банка, Азиатский банк развития, Африканский банк развития, Европейский банк реконструкции и развития, Межамериканский банк развития, Европейский инвестиционный банк, Северный инвестиционный банк, Карибский банк развития, Исламский банк развития, Банк развития при Совете Европы, Европейский инвестиционный фонд, Международная организация по финансированию иммунизации, Азиатский банк инфраструктурных инвестиций; центральный депозитарий; кредитная организация, осуществляющая функции центрального контрагента, качество управления которой признано Банком России удовлетворительным в соответствии с пунктом 1.1 статьи 2 Федерального закона от 7 февраля 2011 года N 7-ФЗ "О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте", информация о которой размещается на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети Интернет (далее - центральный контрагент, качество управления которого признано Банком России удовлетворительным); организация, субъект Российской Федерации, муниципальное образование, имеющие кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России для I категории качества, или активы профессионального участника, обеспеченные гарантией федерального органа исполнительной власти, Банка России, а также указанных в настоящем абзаце МФО и МБР;

позиция клиента с определенным уровнем риска, являющегося организацией, имеющей кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России для I категории качества;

абзац утратил силу с 1 октября 2025 года. - Пункт 8.3 данного Указания.

7.2.2. II категория качества:

активы или условные обязательства кредитного характера профессионального участника, контрагентом по которым является центральный контрагент, за исключением центрального контрагента, качество управления которого признано Банком России удовлетворительным, а также организация, субъект Российской Федерации, муниципальное образование, имеющие кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России для II категории качества;

позиция клиента с определенным уровнем риска, являющегося организацией, имеющей кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России для II категории качества;

абзац утратил силу с 1 октября 2025 года. - Пункт 8.3 данного Указания.

следующие требования профессионального участника к контрагенту, являющемуся управляющей компанией биржевого паевого инвестиционного фонда (далее - биржевой фонд):

возникшие в связи с оплатой профессиональным участником, являющимся предусмотренным в подпункте 2 пункта 6 статьи 11 Федерального закона от 29 ноября 2001 года N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" лицом, уполномоченным управляющей компанией биржевого фонда (далее - уполномоченное лицо), инвестиционных паев указанного биржевого фонда при их выдаче;

по выплате денежной компенсации в связи с погашением инвестиционного пая биржевого фонда по требованию профессионального участника, являющегося уполномоченным лицом.

7.2.3. III категория качества:

активы или условные обязательства кредитного характера профессионального участника, контрагентом по которым является организация, субъект Российской Федерации, муниципальное образование, у которых кредитный рейтинг отсутствует или ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России для II категории качества;

позиция клиента с определенным уровнем риска, являющегося организацией, у которой кредитный рейтинг отсутствует или ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России для II категории качества;

абзац утратил силу с 1 октября 2025 года. - Пункт 8.3 данного Указания;

актив профессионального участника, являющийся реструктурированной (в том числе пролонгированной) задолженностью контрагента, имеющего кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России для II категории качества;

абзацы шестой - восьмой утратили силу с 1 октября 2025 года. - Пункт 8.3 данного Указания;

активы, условные обязательства кредитного характера профессионального участника, контрагентом по которым является организация, субъект Российской Федерации, муниципальное образование, имеющие кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России для II категории качества, позиция клиента с определенным уровнем риска, являющегося организацией, имеющей кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России для II категории качества, при одновременном наличии следующих условий:

наличие просроченной задолженности контрагента перед профессиональным участником, просроченных обязательств по осуществлению выплат по принадлежащим профессиональному участнику долговым ценным бумагам и цифровым правам, учитываемым по амортизированной стоимости, просроченных обязательств клиента с определенным уровнем риска перед профессиональным участником по активам, входящим в расчет величины отрицательного планового исходящего остатка по активу клиента с определенным уровнем риска, в том числе обязательств из сделок, совершенных за счет такого клиента;

просрочка составляет свыше 90 календарных дней и ее размер составляет более одного процента от суммарной величины активов и (или) условных обязательств кредитного характера, и (или) отрицательного планового исходящего остатка по активам клиента с определенным уровнем риска.

7.2.4. IV категория качества:

активы, условные обязательства кредитного характера профессионального участника, контрагентом по которым является физическое лицо, а также позиция клиента с определенным уровнем риска, если таким клиентом является физическое лицо;

актив профессионального участника, являющийся реструктурированной (в том числе пролонгированной) задолженностью контрагента, у которого кредитный рейтинг отсутствует или ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России для II категории качества;

абзацы четвертый - шестой утратили силу с 1 октября 2025 года. - Пункт 8.3 данного Указания.

активы, условные обязательства кредитного характера профессионального участника, контрагентом по которым является организация, субъект Российской Федерации, муниципальное образование, у которых кредитный рейтинг отсутствует или ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России для II категории качества, позиция клиента с определенным уровнем риска, являющегося организацией, у которой кредитный рейтинг отсутствует или ниже уровня, установленного Советом директоров Банка для II категории качества, при одновременном наличии следующих условий:

наличие просроченной задолженности контрагента перед профессиональным участником, просроченных обязательств по осуществлению выплат по принадлежащим профессиональному участнику долговым ценным бумагам и цифровым правам, учитываемым по амортизированной стоимости, просроченных обязательств клиента с определенным уровнем риска перед профессиональным участником по активам, входящим в расчет величины отрицательного планового исходящего остатка по активу клиента с определенным уровнем риска, в том числе обязательств из сделок, совершенных за счет такого клиента;

просрочка составляет свыше 90 календарных дней и ее размер составляет более одного процента от суммарной величины активов и (или) условных обязательств кредитного характера, и (или) отрицательного планового исходящего остатка по активам клиента с определенным уровнем риска.

7.3. Величина резерва на возможные потери по активам, условным обязательствам кредитного характера профессионального участника и по позиции клиента с определенным уровнем риска (R_i) должна рассчитываться профессиональным участником по формуле:

где:

B_i - величина актива, условного обязательства кредитного характера профессионального участника или позиции клиента с определенным уровнем риска;

CF_i - коэффициент обесценения, равный:

от 0 до 1 процента, если актив, условное обязательство кредитного характера профессионального участника или позиция клиента с определенным уровнем риска отнесены профессиональным участником к I категории качества;

от 1 до 51 процента, если актив, условное обязательство кредитного характера профессионального участника или позиция клиента с определенным уровнем риска отнесены профессиональным участником ко II категории качества;

от 51 процента до 75 процентов, если актив, условное обязательство кредитного характера профессионального участника или позиция клиента с определенным уровнем риска отнесены профессиональным участником к III категории качества;

75 процентов и более, если актив, условное обязательство кредитного характера профессионального участника или позиция клиента с определенным уровнем риска отнесены профессиональным участником к IV категории качества;

Rm_i - резерв, признанный профессиональным участником в таком качестве в соответствии с разделом 5.5 МСФО (IFRS) 9, в отношении актива или условного обязательства кредитного характера профессионального участника, а также в отношении требований профессионального участника к клиенту с определенным уровнем риска или условных обязательств кредитного характера перед клиентом с определенным уровнем риска, принимаемых в расчет показателей NP_k, PP_j, MR_кр в соответствии с требованиями пункта 3.19 настоящего Указания;

P_i - величина обеспечения по i-му активу, i-му условному обязательству кредитного характера профессионального участника, рассчитанная в соответствии с абзацами восьмым - двадцать пятым пункта 3.3 настоящего Указания.

7.4. Утратил силу с 1 октября 2025 года. - Пункт 8.3 данного Указания.