2.8. Особенности отражения информации в отчетности по форме 0420863

- Отчетность по форме 0420863 "Отчет об ипотечном покрытии", установленной в приложении 1 к Указанию N 5713-У (далее - форма 0420863), составляется отдельно по каждому ипотечному покрытию, в отношении которого специализированным депозитарием осуществляется учет и хранение имущества, составляющего ипотечное покрытие, а также контроль за распоряжением указанным имуществом. Для отражения информации отдельно по каждому покрытию используется группа аналитических признаков "Идентификатор ипотечного покрытия". Требования к формату идентификатора ипотечного покрытия Указанием N 5713-У не установлены, следовательно СД определяет значение указанного идентификатора самостоятельно таким образом, чтобы можно было выделить одно ипотечное покрытие из набора других ипотечных покрытий. Идентификатор ипотечного покрытия должен быть сквозной, то есть для одного ипотечного покрытия (одной отчетной сущности) должен использоваться один идентификатор в разных разделах отчетной формы и в отчетности за разные отчетные периоды;

- все эмитенты, управляющие ипотечным покрытием и депозитарии, указанные в отчетности по форме 0420863 с соответствующими идентификаторами, должны быть отражены в разделе 2 "Сведения о контрагентах" отчетности по форме 0420874;

- все ценные бумаги (облигации с ипотечным покрытием и ипотечные сертификаты участия) с соответствующими идентификаторами ценных бумаг, указанные в подразделах 1.1 "Облигации с ипотечным покрытием" и 1.2 "Ипотечные сертификаты участия" отчетности по форме 0420863, должны быть отражены в разделе 4 "Сведения о ценных бумагах" отчетности по форме 0420874;

- в случае если СД заключил договор с эмитентом облигаций с ипотечным покрытием, но выпуск указанных облигаций на отчетную дату не зарегистрирован, СД по ипотечному покрытию указанных облигаций необходимо:

-- заполнить Подраздел 1.1 формы 0420863, используя в качестве идентификатора ценной бумаги значение, состоящее из трех основных характеристик, каждая из которых равна "000", и дополнительной характеристики, которая присваивается по усмотрению СД для однозначной идентификации облигаций с ипотечным покрытием, например, "000_000_000_0блИП-1", при этом для ипотечного покрытия рекомендуется использовать значение идентификатора, аналогичное значению идентификатора ценной бумаги:

-- заполнить раздел 2 формы 0420874 по эмитенту облигаций с ипотечным покрытием:

-- не заполнять раздел 4 формы 0420874 по ценной бумаге с вышеуказанным идентификатором;

-- при срабатывании контрольного соотношения valueAssertion_ 0420863_г1_1_0420874_г4_01 - приложить к пакету отчетности пояснительную записку с объяснением причины срабатывания указанного контроля;

- согласно пункту 2 статьи 20 Федерального закона от 11.11.2003 N 152-ФЗ "Об ипотечных ценных бумагах" (далее - Федеральный закон N 152-ФЗ) количество ипотечных сертификатов участия, удостоверяющих долю в праве общей собственности на ипотечное покрытие, указывается в правилах доверительного управления этим ипотечным покрытием. При этом в законодательстве отсутствует запрет на выпуск дробного количества ипотечных сертификатов участия. Также учет ипотечных сертификатов участия ведется регистраторами на лицевых счетах общей долевой собственности на ценные бумаги.

Согласно пункту 1 статьи 21 Федерального закона N 152-ФЗ в состав ипотечного покрытия ипотечных сертификатов участия могут входить только требования по обеспеченным ипотекой обязательствам, ипотечные сертификаты участия, удостоверяющие долю в праве общей собственности на другое ипотечное покрытие, недвижимое имущество и денежные средства, полученные в связи с исполнением обязательств, требования по которым составляют ипотечное покрытие, обращением взыскания по указанным требованиям, их продажей, исполнением обязательств по ипотечным сертификатам участия, составляющим ипотечное покрытие, реализацией недвижимого имущества, составляющего ипотечное покрытие, иным осуществлением доверительного управления таким ипотечным покрытием.

Таким образом по показателям "Количество выданных ипотечных сертификатов участия, штук" (подраздел 2.2 отчетности по форме 0420863) и "Требования, обеспеченные ипотекой и (или) залогом прав требования участника долевого строительства, - количество" (подраздел 3.1 отчетности по форме 0420863) может быть дробное значение количества ипотечных сертификатов участия и требований соответственно.

Так как в таксономии Банка России версии 4.2 указанные показатели имеют тип данных "integer" - целочисленный, то в случае, если количество ипотечных сертификатов участия и (или) требований является дробным, в отчетности по форме 0420863 в формате XBRL СД необходимо:

- отразить значения по данным показателям, округленные до целых единиц;

- к указанной отчетности приложить пояснительную записку, в которой отразить фактические дробные значения по данным показателям с точностью до 20 знаков после запятой.