Соответствующие аспекты

83. Комитету по аудиту следует поощрять контакты между членами совета директоров, менеджментом старшего звена, департаментом внутреннего аудита, внешним аудитором и надзорным властным органом.

84. Комитет по аудиту утверждает устав внутреннего аудита и план аудита, а также требуемые ресурсы (как по штату, так и по инструментам). Он получает отчеты о деятельности и краткое изложение индивидуальных рекомендаций внутреннего аудитора и планы менеджмента по их осуществлению.

85. Внешний аудитор представляет план работы по аудиту комитету по аудиту и информирует комитет по аудиту о его заключениях и рекомендациях.

86. Комитет по аудиту регулярно обсуждает:

- функционирование системы внутреннего контроля;

- деятельность департамента внутреннего аудита;

- области риска в операциях учреждения, которые в текущем году необходимо подвергнуть внутреннему и внешнему аудитам;

- достоверность и точность финансовой информации, предоставляемой менеджменту и внешним пользователям;

- любые существенные недостатки в бухучете или внутреннем аудите, выявленные внешними или внутренними аудиторами;

- соблюдение банком юридических и регулятивных положений, статей его устава и подзаконных актов, а также правил, установленных советом директоров.

87. Комитету по аудиту следует рекомендовать совету директоров кандидатуру внешнего аудитора. Комитет по аудиту обычно определяет и проверяет условия найма внешнего аудитора.

88. Некоторые надзорные властные органы добиваются регулярных встреч с председателями комитета по аудиту каждого банка, чтобы помочь им лучше уяснить принципы корпоративного управления и систему функционирования банка. Эти встречи дают возможность председателю комитета по аудиту обсудить любые вопросы, которые могут возникать у него по менеджменту банка, а надзорному властному органу позволяют сформировать мнение об эффективности работы комитета по аудиту.