Методы работы и типы аудита

Принцип 11

Внутренний аудит включает план аудита, проверку и оценку доступной информации, сообщение результатов и отслеживание исполнения рекомендаций и решения проблем.

45. Имеются различные типы внутреннего аудита, включающие в себя в том числе:

- финансовый аудит, цель которого - оценивать надежность системы бухучета и информации и составленных на их основе финансовых отчетов;

- аудит соблюдения, цель которого - оценивать качество и соответствие систем, созданных для обеспечения соблюдения законов, подзаконных актов, методик и процедур;

- операционный аудит, цель которого - оценивать качество и соответствие прочих систем и процедур, критически анализировать организационные структуры и оценивать достаточность для выполнения возложенных обязанностей;

- аудит менеджмента, цель которого - оценивать качество подходов менеджмента к рискам и контролю в рамках поставленных банком целей.

46. Департамент внутреннего аудита проверяет и оценивает всю деятельность банка во всех его подразделениях. Поэтому ему не следует делать акцент на один тип аудита, а использовать наиболее подходящий, в зависимости от достижения поставленной цели. Более того, департаменту внутреннего аудита не следует ограничивать себя в этом плане аудитом различных департаментов банка. Ему, скорее, следует уделять особое внимание аудиту банковской деятельности во всех занятых ею подразделениях банка.