Инвентаризационная опись расчетов с поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (код формы 0510469)

64.133. Инвентаризационная опись расчетов с поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ф. 0510469) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0510469) применяется инвентаризационной комиссией для отражения результатов проведения в учреждении инвентаризации расчетов с поставщиками, иными дебиторами и кредиторами, за исключением расчетов по долговым обязательствам, по которым составляются отдельные Инвентаризационные описи.

Данные о сумме задолженности учреждения по платежам (переплатам по платежам в бюджеты) отражаются по видам платежей в разрезе соответствующих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в которые подлежит перечислению задолженность.

Инвентаризационная опись (ф. 0510469) применяется для оформления инвентаризации о выявленных отклонениях на счетах учета расчетов с поставщиками и прочими кредиторами и дебиторами, по которым отражена задолженность, в том числе не подтвержденная дебиторами и (или) не согласованная кредиторами, а также просроченная задолженность, требующая решения о реклассификации (изменении качественных характеристик), отраженная на соответствующих балансовых счетах 020400000 "Финансовые вложения", за исключением 020421000 "Облигации", 020431000 "Акции", 020600000 "Расчеты по выданным авансам", 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами", 021005000 "Расчеты с прочими дебиторами", 021500000 "Вложения в финансовые активы", 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам", 030300000 "Расчеты по платежам в бюджет", 030400000 "Прочие расчеты с кредиторами" (за исключением 030404000 "Внутриведомственные расчеты", 030405000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом") и забалансовых счетах 04 "Сомнительная задолженность", 20 Задолженность, невостребованная кредиторами", 42 "Бюджетные инвестиции, реализуемые организациями".

Инвентаризационная опись (ф. 0510469) формируется ответственным исполнителем бухгалтерской службы.

64.134. В заголовочной части Инвентаризационной описи (ф. 0510469) в реквизитах отражаются:

дата формирования Инвентаризационной описи (ф. 0510469) с указанием в кодовой зоне даты в формате "ДД.ММ.ГГГГ";

"Место проведения инвентаризации" - место проведения инвентаризации (адрес, место нахождения), соответствующее показателю графы 10 раздела 1 Решения (ф. 0510439);

"Решение о проведении инвентаризации (ф. 0510439)" - номер и дата в формате "ДД.ММ.ГГГГ" Решения (ф. 0510439) соответственно;

"Номер инвентаризационной комиссии" - номер инвентаризационной комиссии, соответствующий показателю графы 9 раздела 1 Решения (ф. 0510439);

"Дата начала инвентаризации" - дата начала инвентаризации в формате "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующая показателю графы 7 раздела 1 Решения (ф. 0510439);

"Дата окончания инвентаризации" - дата окончания инвентаризации в формате "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующая показателю графы 8 раздела 1 Решения (ф. 0510439);

"Дата, по состоянию на которую проводится инвентаризация" - дата, по состоянию на которую проводится инвентаризация, в формате "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующая показателю графы 6 раздела 1 Решения (ф. 0510439).

Дата начала инвентаризации больше или равна дате, по состоянию на которую проводится инвентаризация, и меньше или равна дате окончания инвентаризации.

64.135. До начала проведения инвентаризации ответственным лицом бухгалтерской службы формируется и подписывается простой ЭП расписка, являющаяся неотъемлемым приложением к Инвентаризационной описи (ф. 0510469), что к началу проведения инвентаризации все денежные средства бюджета подтверждены банковскими выписками (выписками из лицевых счетов) и документами-основаниями согласования задолженности.

64.136. В содержательной части Инвентаризационной описи (ф. 0510469) в соответствующих разделах отражаются следующие реквизиты.

В разделе 1 "Сведения о дебиторах и кредиторах по данным бухгалтерского учета" (далее - Раздел 1) отражается в соответствующих подразделах Раздела 1 информация о дебиторской и кредиторской задолженности по данным бухгалтерского учета.

64.137. В подразделе 1.1 "Расчеты по дебиторской задолженности по данным бухгалтерского учета" - информация по дебиторской задолженности по расчетам с поставщиками и иными дебиторами, в подразделе 1.2 "Расчеты по кредиторской задолженности по данным бухгалтерского учета" - информация о кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и иными кредиторами (далее при совместном упоминании - подразделы Раздела 1).

В соответствующих подразделах Раздела 1 отражаются:

в графе 1 - код строки;

в графе 2 - наименование вида расчетов, по которому отражаются расчеты с поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами по суммам дебиторской и (или) кредиторской задолженности (например, "Расчеты по принятым обязательствам", "Расчеты по выданным авансам", "Прочие расчеты с кредиторами");

в графе 3 - номер счета бухгалтерского учета, на котором учитываются инвентаризируемые расчеты по дебиторской и (или) кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами;

в графе 4 - идентификатор контрагента в структуре, сформированной субъектом учета;

в графе 5 - полное наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица (индивидуального предпринимателя), контрагента (дебитора и (или) кредитора). Для индивидуального предпринимателя перед фамилией, именем, отчеством (при наличии) указывается аббревиатура "ИП";

в графах 6 - 8 - наименование документа-основания, подтверждающего возникновение задолженности (например, договор, решение суда), дата в формате "ДД.ММ.ГГГГ", номер соответственно;

в графе 9 - дата исполнения задолженности по документу-основанию, подтверждающему возникновение задолженности;

в графе 10 - код валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ);

в графах 11 и 12 - общая сумма задолженности по счету на дату проведения инвентаризации в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно.

Для расчетов по платежам (переплатам по платежам) в бюджеты графа 4 не заполняется, графа 5 заполняется при необходимости.

Раздел 1 формируется и подписывается ответственным исполнителем бухгалтерской службы простой ЭП.

64.138. В разделе 2 "Сведения о дебиторах и кредиторах по данным инвентаризационной комиссии" (далее - Раздел 2) в подразделах 2.1 "Результаты инвентаризации дебиторской задолженности" и в подразделе 2.2 "Результаты инвентаризации кредиторской задолженности" отражается информация о результатах проведенной инвентаризации, подтвержденной или не подтвержденной актом сверки расчетов (далее при совместном упоминании - подразделы Раздела 2).

В соответствующих подразделах Раздела 2 отражаются:

в графах 1 - 12 - данные из граф 1 - 12 подразделов Раздела 1 по соответствующим строкам;

в графах 13 и 14 - код и наименование статуса задолженности соответственно (например, код - "1", наименование - "просроченная"; код - "1.1", наименование - "истекшем сроком исковой давности"; код - "2", наименование - "текущая"; код - "2.1", наименование - "из них долгосрочная");

в графах 15 и 16 - сумма задолженности доходов (поступлений), подтвержденная актом сверки расчетов на дату проведения инвентаризации, в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;

в графах 17 и 18 - дата (в формате "ДД.ММ.ГГГГ"), номер акта сверки расчетов соответственно;

в графах 19 и 20 - сумма задолженности доходов (поступлений), не подтвержденная, в том числе документом-основанием (актом сверки расчетов) на дату проведения инвентаризации, в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;

в графе 21 - заключение Комиссии по результатам инвентаризации (например, "Дебиторская задолженность имеет признаки сомнительной задолженности", "Кредиторская задолженность текущая");

Раздел 2 формируется и подписывается простой ЭП ответственным исполнителем инвентаризационной комиссии, членами инвентаризационной комиссии простой ЭП, председателем комиссии (лицом, уполномоченным председателем комиссии) - ЭЦП.