Инвентаризационная опись наличных денежных средств (код формы 0510467)

64.123. Инвентаризационная опись наличных денежных средств (ф. 0510467) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0510467) применяется инвентаризационной комиссией для отражения результатов проведения инвентаризации наличных денежных средств в кассе учреждения.

Инвентаризационная опись (ф. 0510467) формируется ответственным исполнителем бухгалтерской службы по ответственному лицу и месту (подразделению) проведения инвентаризации на основании Решения (ф. 0510439) не позднее дня начала инвентаризации.

64.124. В заголовочной части Инвентаризационной описи (ф. 0510467) в реквизитах отражаются:

дата формирования Инвентаризационной описи (ф. 0510467) с указанием в кодовой зоне даты в формате "ДД.ММ.ГГГГ";

"Ответственное лицо" - фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, ответственного за выдачу, оприходование и сохранность наличных денежных средств, и его должность, соответствующие показателям граф 4 и 5 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);

"Место (подразделение) проведения инвентаризации" - структурное подразделение учреждения, в котором проводится инвентаризация, и (или) местонахождение (адрес, место нахождения (хранения) материальных ценностей, соответствующее показателю графы 10 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);

"Решение о проведении инвентаризации (ф. 0510439)" - номер и дата в формате "ДД.ММ.ГГГГ" Решения (ф. 0510439) соответственно;

"Номер инвентаризационной комиссии" - номер инвентаризационной комиссии, соответствующий показателю графы 9 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);

"Дата начала инвентаризации" - дата начала инвентаризации в формате "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующая показателю графы 7 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);

"Дата окончания инвентаризации" - дата окончания инвентаризации в формате "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующая показателю графы 8 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);

"Дата, по состоянию на которую проводится инвентаризация" - дата, по состоянию на которую проводится инвентаризация, в формате "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующая показателю графы 6 Раздела 1 Решения (ф. 0510439).

Дата начала инвентаризации больше или равна дате, по состоянию на которую проводится инвентаризация, и меньше или равна дате окончания инвентаризации.

До начала инвентаризации ответственное лицо (ответственное лицо группы лиц) формирует и подписывает простой ЭП расписку, являющуюся неотъемлемым приложением к Инвентаризационной описи (ф. 0510467), о том, что к началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, поступившие на мою ответственность, оприходованы.

64.125. В содержательной части Инвентаризационной описи (ф. 0510467) в соответствующих разделах отражаются следующие реквизиты.

В разделе 1 "Сведения о наличных денежных средствах по данным бухгалтерского учета" (далее - Раздел 1) отражаются:

в графе 1 - код строки;

в графе 2 - наименование инвентаризуемых наличных денежных средств (например, "Российские рубли", "Доллары США");

в графе 3 - код валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ);

в графе 4 - сумма наличных денежных средств по данным бухгалтерского учета на дату проведения инвентаризации в рублях или иностранной валюте.

Раздел 1 формируется и подписывается ответственным исполнителем бухгалтерской службы простой ЭП.

64.126. В разделе 2 "Сведения о наличных денежных средствах по данным инвентаризационной комиссии" (далее - Раздел 2).

Раздел 2 заполняется ответственным исполнителем инвентаризационной комиссии.

В Подразделе 2.1 "Фактическое наличие" Раздела 2 (далее - Подраздел 2.1) отражается информация о фактическом наличии наличных денежных средств, проверенных инвентаризационной комиссией.

В табличной части Подраздела 2.1 отражаются:

в графах 1 - 3 - данные из соответствующих строк граф 1 - 3 Раздела 1;

в графе 4 - сумма наличных денежных средств в рублях или в иностранной валюте.

В Подразделе 2.1 отражается информация о последних номерах Приходных кассовых ордеров (ф. 0310001) и Расходных кассовых ордеров (ф. 0310002).

В подразделе 2.2 "Результат инвентаризации" Раздела 2 (далее - Подраздел 2.2) отражается информация о выявленных расхождениях (излишках, недостаче) наличных денежных средств.

В табличной части Подраздела 2.2 отражается:

в графах 1 - 3 - данные из соответствующих строк граф 1 - 3 Раздела 1;

в графах 4 и 5 - сумма излишков и (или) недостачи наличных денежных средств в рублях или в иностранной валюте.

Раздел 2 подписывается членами инвентаризационной комиссии простой ЭП, председателем комиссии (лицом, уполномоченным председателем инвентаризационной комиссии) - ЭЦП.

Раздел 3 "Объяснение причин расхождений" (далее - Раздел 3) заполняется ответственным лицом, обеспечивающим сохранность денежных средств, в случае если в ходе инвентаризации установлены расхождения (излишки и (или) недостача) наличных денежных средств.

64.127. В табличной части Раздела 3 отражаются:

в графе 1 - код строки, соответствующий коду строки Подраздела 2.2, по которому отражены излишки и (или) недостача наличных денежных средств;

в графах 2 и 3 - данные из соответствующих строк граф 2 и 3 Подраздела 2.2;

в графах 4 и 5 - данные из соответствующих строк граф 4 и 5 Подраздела 2.2;

в графах 6 и 7 - излишки и (или) недостача в рублях или в иностранной валюте наличных денежных средств соответственно, подтвержденные первичными учетными документами, которые не были отражены в учете на дату проведения инвентаризации;

в графах 8 - 10 - наименование, номер и дата первичного учетного документа, соответственно которые не были отражены в учете на дату проведения инвентаризации;

в графах 11 и 12 - излишки и (или) недостача в рублях или в иностранной валюте наличных денежных средств соответственно, не подтвержденные первичными учетными документами;

в графе 13 - объяснение причин расхождения (излишков и (или) недостачи) по каждому коду валют.

В случае отсутствия расхождений (излишков и (или) недостачи) табличная часть Раздела 3 и перечень приложений к нему не формируется и в копии электронной Инвентаризационной описи (ф. 0510467) на бумажном носителе не отображается.

В случае если кассовые документы оформляются на бумажном носителе, которые на момент инвентаризации не были переданы в бухгалтерскую службу, подтверждающие излишки и (или) недостачу, указанные документы прилагаются ответственным лицом к Инвентаризационной описи (ф. 0510467) с отражением информации по каждому документу в строке "Приложение N __" в формате pdf.

Раздел 3 заполняется и подписывается ответственным лицом простой ЭП.

64.128. В разделе 4 "Заключение инвентаризационной комиссии" (далее - Раздел 4) отражается информация из соответствующих строк и граф 1 - 3 Раздела 3 о выявленных расхождениях (излишках и (или) недостачи) по наличным денежным средствам в рублях и в иностранной валюте соответственно.

В табличной части Раздела 4 отражается:

в графе 1 - код строки;

в графах 2 и 3 - наименование и код валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ) соответственно;

в графе 4 - статус объяснения, принимающий одно из следующих значений: "0" - объяснение ответственного лица не требуется (при отсутствии расхождения (излишков и (или) недостачи); "1" - объяснение ответственного лица не принято, "2" - объяснение ответственного лица принято. Заполняется по каждому выявленному расхождению;

в графах 5 и 6 - излишки и (или) недостача наличных денежных средств в рублях или в иностранной валюте соответственно, отклонения по которым не подтверждены первичными учетными документами. При отсутствии излишков и (или) недостачи в графах 5 - 6 отражаются нули;

в графе 7 - заключение комиссии по результатам инвентаризации формируется по излишкам и (или) недостаче по каждому коду валют. При отсутствии расхождений в заключении инвентаризационной комиссии отражается резолюция "Излишки и недостача наличных денежных средств не выявлены".

Раздел 4 подписывается членами инвентаризационной комиссии простой ЭП, председателем комиссии (лицом, уполномоченным председателем комиссии) - ЭЦП.