Акт сверки расчетов (код формы 0510477)

64.178. Акт сверки расчетов (ф. 0510477) (далее - Акт (ф. 0510477) применяется субъектом учета для отражения результатов сверки расчетов с должником (кредитором) в целях фиксации задолженности (например, при предъявлении исковых требований, урегулировании задолженности по договору (соглашению), если такое требование установлено заключенным договором (соглашением) или актами Правительства Российской Федерации).

Акт (ф. 0510477) может применяться при сверке субъектом учета расчетов:

с контрагентами по документам-основаниям на поставку товаров, оказание услуг, выполнение работ;

по администрируемым доходам (за исключением доходов, администрируемых ФНС России);

по кредитам, займам (ссудам);

с прочими дебиторами, учтенными на счете 021005000 "Расчеты с прочими дебиторами";

по средствам, полученным во временное распоряжение, учтенными на счете 330401000 "Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение".

Акт (ф. 0510477) не применяется:

для сверки расчетов по счету 030100000 "Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам";

для сверки расчетов с работниками (сотрудниками) субъекта учета (например, по расчетам по заработной плате, учтенными на счетах 030211000 "Расчеты по заработной плате" и 020610000 "Расчеты по заработной плате", по расчетам с подотчетными лицами, учтенными на счете 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами);

для сверки расчетов с нерезидентами, учтенными на счетах 020500000 "Расчеты по доходам", 020600000 "Расчеты по выданным авансам", 020700000 "Расчеты по кредитам, займам (ссудам)", 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам";

для сверки расчетов по счетам 020400000 "Финансовые вложения", 021500000 "Вложения в финансовые активы", для сверки расчетов с физическими лицами, учтенных на счетах 020500000 "Расчеты по доходам";

для сверки расчетов по межбюджетным трансфертам, субсидиям, субвенциям".

64.179. Акт (ф. 0510477) может формироваться как на дату проведения инвентаризации с дебиторами (кредиторами), по которым имеются ненулевые остатки на дату проведения инвентаризации, на дату исполнения сторонами обязательств по договору (соглашению), если такое требование установлено заключенным договором (соглашением), в иных случаях (например, по решению субъекта учета, при наличии соответствующего запроса), так и на иную дату, установленную субъектом учета в учетной политике (в порядке проведения инвентаризации).

Акт (ф. 0510477) формируется ответственным исполнителем бухгалтерской службы субъекта учета. Если бухгалтерский учет ведется по группе дебиторов (кредиторов), Акт (ф. 0510477) формируется ответственным исполнителем, осуществляющим ведение персонифицированного управленческого учета.

64.180. В заголовочной части Акта (ф. 0510477) в реквизитах отражаются:

дата формирования Акта (ф. 0510477) с указанием в кодовой зоне даты в формате "ДД.ММ.ГГГГ";

"Наименование контрагента" - полное наименование контрагента с указанием в кодовой зоне основного государственного регистрационного номера юридического лица (ОГРН), идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), кода причины постановки на учет в налоговом органе (КПП). ОГРН, ИНН, КПП заполняются при их наличии;

"Дата начала" - дата начала периода сверки в формате "ДД.ММ.ГГГГ";

"Дата окончания" - дата окончания периода сверки в формате "ДД.ММ.ГГГГ".

Дата начала периода сверки меньше или равна дате окончания периода сверки.

Акт (ф. 0510477) формируется в разрезе документов-оснований. По каждому документу-основанию указываются его реквизиты: наименование, номер, дата в формате "ДД.ММ.ГГГГ", идентификатор (при наличии), краткое содержание предмета документа-основания.

64.181. В содержательной части Акта (ф. 0510477) в соответствующих разделах отражаются следующие реквизиты.

В разделе 1 "По данным учреждения" (далее - Раздел 1) отражаются:

в графе 1 - наименование показателя, указанное по соответствующим строкам Акта (ф. 0510477): "Сальдо расчетов начальное по контрагенту всего", "Сальдо расчетов начальное по договору", "Операции за период сверки по договору", "Обороты за период по договору", "Сальдо расчетов конечное по договору", "в том числе по номеру счета", "Сальдо расчетов конечное по Контрагенту". Строка с наименованием показателя "Операции за период сверки по договору" добавляется подстроками по каждой операции бухгалтерского учета по выбранному контрагенту и правовому основанию с указанием в графе "Наименование показателя" содержания бухгалтерской операции;

в графе 2 - код валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ);

в графах 3 - 7 - сумма в иностранной валюте по дебету счета: всего, в том числе: по основному долгу, по начисленным процентам (по начисленным и неуплаченным процентам), по штрафным санкциям за нецелевое использование средств, по штрафам (пеням) за несвоевременный возврат и неуплату процентов соответственно (графа 3 равна сумме граф 4 - 7 по соответствующей строке). Графы 5 - 7 заполняются для сверки состояния расчетов по кредитам, займам (ссудам). Для сверки расчетов с иными дебиторами (кредиторами) графы 5 - 7 не заполняются;

в графах 8 - 12 - сумма в рублях (рублевом эквиваленте) по дебету счета: всего, в том числе: по основному долгу, по начисленным процентам (по начисленным и неуплаченным процентам), по штрафным санкциям за нецелевое использование средств, по штрафам (пеням) за несвоевременный возврат и неуплату процентов соответственно (графа 8 равна сумме граф 9 - 12 по соответствующей строке). Графы 10 - 12 заполняются для сверки состояния расчетов по кредитам, займам (ссудам). Для сверки расчетов с иными дебиторами (кредиторами) графы 10 - 12 не заполняются;

в графах 13 - 17 - сумма в иностранной валюте по кредиту счета: всего, в том числе: по основному долгу, по начисленным процентам (по начисленным и неуплаченным процентам), по штрафным санкциям за нецелевое использование средств, по штрафам (пеням) за несвоевременный возврат и неуплату процентов соответственно (графа 13 равна сумме граф 14 - 17 по соответствующей строке). Графы 15 - 17 заполняются для сверки расчетов по кредитам, займам (ссудам). Для сверки расчетов с иными дебиторами (кредиторами) графы 15 - 17 не заполняются;

в графах 18 - 22 - сумма в рублях (рублевом эквиваленте) по кредиту счета: всего, в том числе: по основному долгу, по начисленным процентам (по начисленным и неуплаченным процентам), по штрафным санкциям за нецелевое использование средств, по штрафам (пеням) за несвоевременный возврат и неуплату процентов соответственно (графа 18 равна сумме граф 19 - 22 по соответствующей строке). Графы 20 - 22 заполняются для сверки расчетов по кредитам, займам (ссудам). Для сверки расчетов с иными дебиторами (кредиторами) графы 20 - 22 не заполняются;

в графах 23 - 25 - наименование первичного учетного документа, являющегося основанием для отражения факта хозяйственной жизни, указанного по соответствующей строке графы 1, его номер и дата в формате "ДД.ММ.ГГГГ" соответственно.

Раздел 1 Акта (ф. 0510477) содержит информацию по всем документам-основаниям, заключенными с контрагентом, с подсчетом итогов по каждому правовому основанию и раскрытием итогов в разрезе счетов бухгалтерского учета.

Раздел 1 подписывается ответственным исполнителем бухгалтерской службы или ответственным исполнителем, осуществляющим ведение управленческого учета, простой ЭП, главным бухгалтером субъекта учета (централизованной бухгалтерии) и руководителем субъекта учета - ЭЦП.

Акт (ф. 0510477) с заполненным Разделом 1 направляется субъектом учета контрагенту для заполнения Раздела 2 "По данным контрагента" (далее - Раздел 2).

64.182. Раздел 2 Акта (ф. 0510477) предусмотрен для подписания со стороны контрагента, если такое решение принимается контрагентом, или в соответствии с условиями, установленными заключенным договором (соглашением).

В Разделе 2 Акта (ф. 0510477) ответственным исполнителем контрагента формируется информация по данным контрагента в соответствии с документом-основанием (например, с договором, контрактом, соглашением) и подписывается простой ЭП.

Подписание Раздела 2 Акта (ф. 0510477) со стороны контрагента осуществляется руководителем (уполномоченным им лицом) и главным бухгалтером - ЭЦП (при наличии технической возможности), при отсутствии технической возможности - собственноручно на бумажном носителе.

Подписанный контрагентом Акт (ф. 0510477) направляется субъекту учета в форме электронного документа или при отсутствии технической возможности на бумажном носителе в форме электронного образа (скан-копии) документа.