5. Совершенствование системы мониторинга аудиторской деятельности и контроля (надзора) за ней, а также практики применения мер ответственности за несоблюдение правил аудиторской деятельности

5.1.

Совершенствование систем внутрифирменного управления качеством в аудиторских организациях

Осуществление перехода от контроля полноты исполнения процедур, предписанных стандартами аудиторской деятельности работы (формальный контроль) к контролю обоснованности и результативности решений, принятых аудиторской организацией, индивидуальным аудитором при исполнении указанных процедур (контроль по существу), обеспечение обучения и систематического повышения квалификации работников субъектов аудиторской деятельности, вовлеченных в осуществление внутрифирменного управления качеством работы, усиление методической поддержки аудиторских организаций, прежде всего малых и средних, и индивидуальных аудиторов по вопросам организации и осуществления ими внутрифирменного управления качеством работы, организация систематического обобщения опыта организации и осуществления внутрифирменного управления качеством работы, а также распространение накопленных в этой сфере лучших практик

Организационно-технические мероприятия, информационная поддержка

2021 - 2023 годы

СРО аудиторов

5.2.

Повышение результативности внешнего контроля (надзора) за аудиторской деятельностью в СРО аудиторов

Совершенствование практики применения риск-ориентированного подхода при планировании контрольной деятельности, а также практики осуществления мониторинга деятельности аудиторских организаций, аудиторов в целях выявления рисков нарушения ими установленных требований и правил, работы по профилактике таких нарушений, переход к контролю по существу, развитие дифференцированных контрольных подходов в отношении разных групп членов СРО аудиторов, усиление взаимодействия СРО аудиторов с Казначейством России

Организационно-технические мероприятия

2021 - 2023 годы

СРО аудиторов

5.3.

Совершенствование организации внешнего контроля (надзора) за аудиторской деятельностью в СРО аудиторов

Усиление кадрового обеспечения деятельности по контролю (надзору) за аудиторской деятельностью, в том числе обеспечение повышения квалификации штатных и внештатных контролеров, их ответственности за результаты проведенных проверок, осуществление мер, направленных на противодействие уклонению аудиторских организаций, аудиторов от прохождения контроля, разработка и внедрение системы показателей результативности работы по осуществлению контроля деятельности аудиторских организаций, аудиторов, совершенствование механизма контроля качества работы аудиторов, являющихся работниками аудиторских организаций на основании трудовых договоров, увеличение объема информации, раскрываемой по результатам контрольных мероприятий

Организационно-технические мероприятия

2021 - 2023 годы

СРО аудиторов

5.4.

Повышение результативности деятельности Казначейства России

Ориентация на контроль обоснованности и результативности решений, принятых аудиторской организацией, индивидуальным аудитором при исполнении процедур, предписанных стандартами аудиторской деятельности, совершенствование практики применения риск-ориентированного подхода при планировании контрольной деятельности, распространение контрольных действий на результаты дополнительной работы, выполняемой аудиторскими организациями при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности ОЗО, повышение квалификации работников, участвующих в осуществлении контроля (надзора) за аудиторской деятельностью, уточнение круга аудиторских организаций, деятельность которых подлежит контролю Казначейством России, увеличение объема информации, раскрываемой по результатам контрольных мероприятий

Доклад в Правительство Российской Федерации, Федеральный закон о внесении изменений в Федеральный закон "Об аудиторской деятельности", нормативные правовые акты, организационно-технические мероприятия

В части доклада в Правительство Российской Федерации:

2021 год

В части доклада в Правительство Российской Федерации и федерального закона:

Минфин России, Казначейство России

В части федерального закона и нормативных правовых актов:

2022 - 2023 годы

В части организационно-технических мероприятий:

2022 - 2023 годы

В части нормативных правовых актов и организационно-технических мероприятий:

Казначейство России

5.5.

Повышение результативности контроля и надзора за деятельностью аудиторских организаций, обслуживающих ОЗО

Усиление взаимодействия Казначейства России с Росимуществом, Банком России, государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов", в том числе при осуществлении контрольных мероприятий в отношении аудиторских организаций, проаудированная которыми бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит перевыпуску

Организационно-технические мероприятия

2022 - 2023 годы

Казначейство России с участием Банка России

5.6.

Введение представления отчетности субъектами аудиторской деятельности в электронном виде

Повышение оперативности и качества информации о состоянии рынка аудиторских услуг

Федеральный закон о внесении изменений в Федеральный закон "Об аудиторской деятельности", организационно-технические мероприятия

2022 год

Минфин России

5.7.

Развитие практики применения мер воздействия к недобросовестным участникам рынка аудиторских услуг

Систематическое совершенствование унифицированных подходов к квалификации нарушений, совершаемых участниками рынка аудиторских услуг, обеспечение применения эффективных и соразмерных мер ответственности за недобросовестные действия аудиторских организаций, их руководителей, индивидуальных аудиторов, а также аудиторов, работающих в аудиторских организациях и у индивидуальных аудиторов

Организационно-технические мероприятия

2021 - 2022 годы

Казначейство России, СРО аудиторов с участием Банка России

5.8.

Повышение значимости репутационных факторов при оценке работы аудиторских организаций, аудиторов

Усиление ответственности аудиторских организаций, аудиторов за качество работы, активизация рыночных механизмов контроля аудиторской деятельности, расширение использования института деловой (профессиональной) репутации в противодействии недобросовестным практикам на аудиторском рынке

Организационно-технические мероприятия, информационная поддержка субъектов аудиторской деятельности

2021 - 2023 годы

СРО аудиторов

5.9.

Развитие института аннулирования аудиторских заключений

Совершенствование института признания аудиторского заключения заведомо ложным, разработка процедур признания аудиторских заключений ненадлежащими в обстоятельствах согласно стандартам аудиторской деятельности

Сопровождение в Государственной Думе Федерального Собрания Российской Федерации проекта федерального закона

2021 год

Минфин России, Казначейство России с участием Банка России, СРО аудиторов

5.10.

Введение административной ответственности аудиторских организаций, аудиторов за грубые нарушения законодательства Российской Федерации об аудиторской деятельности

Повышение ответственности субъектов аудиторской деятельности за качество оказываемых аудиторских услуг

Федеральный закон о Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях

В сроки, установленные для принятия новой редакции Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях

Минфин России с участием Банка России

5.11.

Совершенствование механизма уголовной ответственности за преступления в сфере аудиторской деятельности

Уточнение составов преступлений в сфере аудиторской деятельности, предусмотренных уголовным законодательством Российской Федерации

Федеральный закон о внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации

2023 год

Минфин России совместно с заинтересованными федеральными органами исполнительной власти с участием Банка России, СРО аудиторов