IV. Реализация результатов аудиторских мероприятий

39. Министр здравоохранения Российской Федерации рассматривает заключение и принимает одно или несколько решений, направленных на повышение качества финансового менеджмента, с указанием сроков их выполнения, в том числе:

а) о реализации субъектами бюджетных процедур, в том числе являющимися руководителями структурных подразделений Министерства, выводов, предложений и рекомендаций субъекта внутреннего финансового аудита (полностью или частично);

б) о недостаточной обоснованности аудиторских выводов, предложений и рекомендаций (полностью или частично);

в) об обеспечении надежного внутреннего финансового контроля, включая организацию внутреннего финансового контроля и применение контрольных действий, позволяющих минимизировать бюджетные риски и предупреждать (не допускать) нарушения и (или) недостатки;

г) об изменении (актуализации) правовых актов Министерства, в том числе в целях совершенствования организации (обеспечения выполнения), выполнения бюджетных процедур, а также способов и сроков совершения операций (действий) по выполнению бюджетных процедур;

д) об установлении требований к доведению до должностных лиц Министерства информации, необходимой для правомерного совершения операций (действий) по выполнению бюджетных процедур;

е) о необходимости уточнения прав доступа пользователей (субъектов бюджетных процедур) к базам данных, вводу и выводу информации из прикладных программных средств и информационных ресурсов, обеспечивающих исполнение бюджетных полномочий Министерства (осуществление операций (действий) по выполнению бюджетных процедур), а также уточнения регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;

ж) о необходимости уточнения прав субъектов бюджетных процедур по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к регистрам бюджетного учета;

з) о совершенствовании информационного и управленческого взаимодействия между субъектами бюджетных процедур, а также структурными подразделениями Министерства при организации (обеспечении выполнения), выполнении бюджетной процедуры и (или) операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры;

и) о совершенствовании информационного взаимодействия между Министерством и юридическими лицами (организациями), которым переданы отдельные полномочия Министерства, в том числе бюджетные полномочия, полномочия государственного (муниципального) заказчика и полномочия, указанные в пункте 6 статьи 264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2019, N 30, ст. 4101);

к) об установлении (уточнении) в положениях о структурных подразделениях Министерства, в должностных регламентах (инструкциях) должностных лиц Министерства обязанностей и полномочий по организации (обеспечению выполнения), выполнению бюджетной процедуры и (или) операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры;

л) о необходимости устранения конфликта интересов у субъектов бюджетных процедур;

м) о необходимости проведения субъектами бюджетных процедур мониторинга изменений положений законодательства Российской Федерации, регулирующего осуществление операций (действий) по выполнению бюджетных процедур;

н) о необходимости ведения эффективной кадровой политики в отношении структурных подразделений Министерства, включая повышение квалификации субъектов бюджетных процедур;

о) о разработке перечня (плана) мероприятий по совершенствованию организации (обеспечения выполнения), выполнения бюджетной процедуры и (или) операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры с установлением срока их выполнения (далее - план мероприятий), а также о выполнении указанных мероприятий;

п) о проведении служебных проверок и принятии решений по их результатам, включая применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам Министерства;

р) о направлении информации и (или) документов в соответствующий орган государственного финансового контроля и (или) правоохранительные органы в случае наличия признаков коррупционного проявления, нарушений, в отношении которых отсутствует возможность их устранения и (или) применяется административная (уголовная) ответственность;

с) иные решения, направленные на повышение качества финансового менеджмента и принятые по результатам рассмотрения выводов, предложений и рекомендаций субъекта внутреннего финансового аудита.

Указанные решения утверждаются письменным поручением Министра здравоохранения Российской Федерации (в том числе в форме резолюций), поручением, оформляемым протоколом совещания, проведенного по результатам аудиторского мероприятия, а также устными указаниями Министра здравоохранения Российской Федерации.

40. Информация о решениях, указанных в пункте 39 настоящего Порядка, и заключение направляются субъектом внутреннего финансового аудита с использованием системы электронного документооборота Министерства субъектам бюджетных процедур, в отношении которых приняты данные решения, не позднее 5 рабочих дней со дня их принятия Министром здравоохранения Российской Федерации.

41. В случае принятия Министром здравоохранения Российской Федерации решений, указанных подпунктах "а", "г", "е - к", "н - о" пункта 39 настоящего Порядка, не позднее 5 рабочих дней со дня принятия таких решений субъектом внутреннего финансового аудита разрабатывается и направляется субъектам бюджетных процедур план мероприятий в разрезе структурных подразделений Министерства, включающий в себя:

а) основания для предложений и рекомендаций;

б) содержание предложений и рекомендаций;

в) перечень мероприятия по реализации предложений и рекомендаций;

г) перечень должностных лиц Министерства, ответственных за выполнение плана мероприятий;

д) сроки выполнения мероприятий по реализации предложений и рекомендаций;

е) перечень соисполнителей по выполнению плана мероприятий.

42. Субъекты бюджетных процедур не позднее 5 рабочих дней со дня получения плана мероприятий обеспечивают:

а) заполнение по компетенции плана мероприятий в части установления: срока выполнения мероприятий по реализации предложений и рекомендаций; перечня мероприятий по реализации предложений и рекомендаций; перечня должностных лиц Министерства, ответственных за выполнение плана мероприятий, а также соисполнителей (при необходимости);

б) согласование плана мероприятий и направление его субъекту внутреннего финансового аудита одновременно со служебной запиской, содержащей сведения о причинах произведенного уточнения (в случае уточнения плана мероприятий);

в) направление субъекту внутреннего финансового аудита служебной записки, содержащей мотивированный отказ от согласования проекта плана мероприятий.

Направление предусмотренных настоящим пунктом документов осуществляется с использованием системы электронного документооборота Министерства.

43. На основании плана мероприятий, заполненного и согласованного (несогласованного) согласно пункту 42 настоящего Порядка, субъект внутреннего финансового аудита не позднее 1 рабочего дня со дня получения плана мероприятий от всех субъектов бюджетных процедур направляет его на утверждение Министру здравоохранения Российской Федерации с использованием системы электронного документооборота Министерства.

44. Мониторинг реализации субъектами бюджетных процедур мер по повышению качества финансового менеджмента (далее - мониторинг) осуществляется субъектом внутреннего финансового аудита ежеквартально.

45. Результаты мониторинга отражаются субъектом внутреннего финансового аудита в сводном плане мероприятий по совершенствованию организации (обеспечения выполнения) выполнения бюджетных процедур Министерства (далее - Сводный план), включающий в себя:

а) описание бюджетных рисков и (или) допущенных субъектами бюджетных процедур нарушений и (или) недостатков при выполнении бюджетных процедур;

б) перечень мер по повышению качества финансового менеджмента;

в) перечень мероприятий, направленных на реализацию мер по повышению качества финансового менеджмента;

г) сроки выполнения субъектами бюджетных процедур мероприятий, направленных на реализацию мер по повышению качества финансового менеджмента;

д) наименование структурных подразделений Министерства, ответственных за выполнение мероприятий, направленных на реализацию мер по повышению качества финансового менеджмента;

е) ход выполнения субъектами бюджетных процедур мероприятий, направленных на реализацию мер по повышению качества финансового менеджмента;

ж) стадию выполнения субъектами бюджетных процедур мероприятий, направленных на реализацию мер по повышению качества финансового менеджмента.

46. В целях формирования отчета по выполнению субъектами бюджетных процедур Сводного плана информация о достигнутом (промежуточном, конечном) результате выполнения субъектами бюджетных процедур мероприятий, направленных на реализацию мер по повышению качества финансового менеджмента, представляется субъектами бюджетных процедур субъекту внутреннего финансового аудита не позднее 10 рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

47. В случае выявления в ходе мониторинга невыполненных мероприятий, направленных на реализацию мер по повышению качества финансового менеджмента, срок выполнения которых истек, соответствующая информация докладывается субъектом внутреннего финансового аудита Министру здравоохранения Российской Федерации.