Калужская область

С 01.01.2019, ст. 6, 7 Закона Калужской области от 29.12.2009 N 621-ОЗ

Условия применения вычета

Максимальный размер вычета

Ставка налога для расчета предельной величины вычета

Категория налогоплательщиков

Право на вычет имеют налогоплательщики, программы обновления и модернизации основных средств предприятий которых включены в реестр программ обновления и модернизации основных средств предприятий в соответствии с законодательством области.

Категории объектов

Вычет применяется к объектам основных средств, определенным п. 4 ст. 286.1 НК РФ, за исключением автомобилей легковых.

Ограничение переноса остатка

Сумма расходов, превышающая предельную величину вычета, может быть учтена в последующих налоговых (отчетных) периодах в пределах 3 последовательных налоговых периодов

90%

10%

Категории налогоплательщиков

Право на вычет имеют следующие категории налогоплательщиков:

- организации, инвестиционные проекты которых включены в региональный перечень инвестиционных проектов в соответствии с законодательством Калужской области, осуществившие в течение первых 3 лет начиная с даты начала срока реализации инвестиционного проекта капитальные вложения в объеме более 100 млн руб.;

- организации - участники специальных инвестиционных контрактов, отвечающие требованиям п. 1 и 2 ст. 25.16 НК РФ, не применившие в отчетном налоговом периоде пониженную налоговую ставку в соответствии с п. 2 ст. 3 Закона Калужской области от 29.12.2009 N 621-ОЗ;

- субъекты предпринимательской деятельности, включенные в реестр ответственных субъектов предпринимательской деятельности в Калужской области в соответствии с Законом Калужской области от 21.02.2025 N 601-ОЗ, осуществившие в течение первых 3 лет начиная с даты включения в реестр ответственных субъектов капитальные вложения в объеме более 100 млн руб.

Категории объектов

Вычет применяется в отношении расходов, указанных в пп. 1 и 2 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, применительно к объектам основных средств:

- созданным и (или) приобретенным в течение первых 3 лет реализации инвестиционного проекта либо в отношении которых произведены достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация и (или) техническое перевооружение в течение первых 3 лет реализации инвестиционного проекта - для организаций, инвестиционные проекты которых включены в региональный перечень инвестиционных проектов;

- созданным и (или) приобретенным в течение первых 3 лет начиная с налогового периода, в котором принято решение о применении вычета, либо в отношении которых произведены достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация и (или) техническое перевооружение в течение первых 3 лет начиная с налогового периода, в котором принято решение о применении вычета - для участников специальных инвестиционных контрактов;

- созданным и (или) приобретенным в течение первых 3 лет начиная с даты включения в реестр ответственных субъектов либо в отношении которых произведены достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация и (или) техническое перевооружение в течение первых 3 лет начиная с даты включения в реестр ответственных субъектов, - для организаций, включенных в реестр ответственных субъектов.

Вычет применяется к объектам основных средств, относящимся к 3 - 10-й амортизационным группам, за исключением автомобилей легковых.

Вычет не применяется в отношении расходов:

- осуществленных до даты начала срока реализации инвестиционного проекта;

- осуществленных до даты заключения специального инвестиционного контракта, если иная дата не установлена специальным инвестиционным контрактом;

- осуществленных до даты включения в реестр ответственных субъектов