Самарская область

С 01.01.2020 по 31.12.2029, ст. 2.2 - 2.5 Закона Самарской области от 07.11.2005 N 187-ГД

Условия применения вычета

Максимальный размер вычета

Ставка налога для расчета предельной величины вычета

Категории налогоплательщиков

Право на вычет в отношении расходов, указанных в пп. 1 и 2 п. 2 ст. 286.1 НК РФ предоставляется следующим категориям налогоплательщиков, зарегистрированным на территории Самарской области:

а) организациям, основным видом деятельности которых является деятельность, соответствующая коду 06.10 ОКВЭД, доля доходов от которого должна составлять не менее 80% от общей суммы доходов налогоплательщика, осуществившим в налоговом периоде инвестиции в основной капитал (основные средства) более 10 млрд руб.;

б) организациям, основным видом деятельности которых является деятельность, соответствующая коду 19.20 ОКВЭД, доля доходов от которого должна составлять не менее 80% от общей суммы доходов налогоплательщика, имеющим среднесписочную численность работников не менее 300 чел.;

в) организациям, основным видом деятельности которых является деятельность, соответствующая кодам 47.30.1 и 46.71 ОКВЭД, доля доходов от которого должна составлять не менее 80% от общей суммы доходов налогоплательщика, имеющим среднесписочную численность работников не менее 1000 чел.

Категории объектов

Вычет в отношении расходов, указанных в пп. 1 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, применяется к новым (не бывшим в употреблении) объектам основных средств, указанным в абз. 1 п. 4 ст. 286.1 НК РФ, приобретенным (введенным в эксплуатацию) после 01.01.2025 и поставленным на бухгалтерский учет на территории Самарской области.

Ограничение переноса остатка

Сумма расходов, превышающая предельную величину вычета, не может быть использована в последующих налоговых периодах

50%

13,5%

Категории налогоплательщиков

До 31.12.2026 право на вычет в отношении расходов, указанных в пп. 1 и 2 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, предоставляется налогоплательщикам, зарегистрированным на территории Самарской области, являющимся участниками федерального проекта "Производительность труда", заключившим после 01.01.2025 с министерством промышленности и торговли Самарской области соглашения о взаимодействии при реализации мероприятий федерального проекта "Производительность труда" либо дополнительные соглашения к соглашениям о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда", заключенным после 01.06.2024, у которых среднемесячная заработная плата работников организации за отчетный (налоговый) период превышает уровень среднемесячной заработной платы работников по Самарской области по соответствующему основному виду экономической деятельности налогоплательщика за год, предшествующий году предоставления вычета.

Категории объектов

Вычет применяется к новым (не бывшим в употреблении) объектам основных средств, относящихся к 3 - 7 амортизационным группам, по месту нахождения организации и (или) по месту нахождения ее обособленных подразделений, приобретенных (введенных в эксплуатацию) после 01.01.2025 и поставленных на бухгалтерский учет в Самарской области, за исключением основных средств, коды общероссийского классификатора которых указаны в приложении 3 к Закону Самарской области от 07.11.2005 N 187-ГД.

Ограничение переноса остатка

Сумма расходов, превышающая предельную величину вычета, не может быть использована в последующих налоговых периодах

30% - в 2025 и 2026 гг. (предельный размер расходов, учитываемых при определении вычета, не может превышать 50% от объема дополнительных платежей по налогу на прибыль организаций, рассчитанного по формуле согласно ч. 1 ст. 3 Закона Самарской области от 07.11.2005 N 187-ГД)

10%

Категории налогоплательщиков

Право на вычет в отношении расходов, указанных в пп. 1 и 2 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, предоставляется налогоплательщикам, зарегистрированным на территории Самарской области, основным видом деятельности которых в соответствии с ОКВЭД является производство удобрений и азотных соединений (код 20.15) и осуществившим в налоговом (отчетном) периоде инвестиции в объекты основных средств в размере более 3,5 млрд руб.

Категории объектов

Вычет применяется к новым (не бывшим в употреблении) объектам основных средств, поставленных на бухгалтерский учет в период с 01.01.2025 по 31.12.2026 на территории Самарской области, относящихся к 3 - 10 амортизационным группам и имеющих коды классификации основных средств, включаемые в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1:

310.30.20.33.113 "Вагоны-цистерны", 310.30.20.12.120 "Тепловозы маневровые и промышленные" - в части приобретенных после 01.01.2025;

220.42.12.10 "Дороги железные наземные и подземные" - в части введенных в эксплуатацию в период с 01.01.2025 по 31.12.2026.

Ограничение переноса остатка

Сумма расходов, превышающая предельную величину вычета, может быть использована для уменьшения сумм налога (авансового платежа) в последующих налоговых (отчетных) периодах в пределах срока, установленного ч. 6 ст. 2.3 Закона Самарской области от 07.11.2005 N 187-ГД

50% (предельная сумма расходов при определении вычета - 5 млрд руб.)

Не учитываются суммы расходов, указанные в пп. 1 и 2 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, в случае, если в отношении таких расходов и (или) объектов основных средств, приобретенных, созданных, достроенных, дооборудованных, реконструированных, модернизированных, технически перевооруженных, изготовленных, доставленных и доведенных до состояния, в котором они пригодны для использования, за счет указанных расходов, применены иные региональные налоговые льготы или пониженные ставки.

Срок фактического использования объектов основных средств на территории Самарской области, в отношении которых налогоплательщик использовал вычет устанавливается не менее 5 лет. В течение данного срока реализация или иное выбытие (за исключением ликвидации) указанных объектов сопровождается восстановлением и уплатой в бюджет суммы налога, не уплаченной в связи с применением вычета с уплатой соответствующих сумм пеней