Примерный перечень основных функций руководителя СВА

--------------------------------

<24> Функции руководителя СВА финансовой организации - публичного акционерного общества рекомендуется определять с учетом пункта 3.3 письма Банка России от 01.10.2020 N ИН-06-28/143.

- разработка и представление на утверждение совету директоров (наблюдательному совету) финансовой организации (в случае его образования) или высшему органу управления финансовой организации внутренних документов, определяющих функциональную модель внутреннего аудита (текстовое и (или) графическое описание бизнес-процессов, выполняемых СВА, и ее взаимодействия с органами управления и объектами внутреннего аудита), требования по обеспечению этой функции в финансовой организации, структурированный перечень объектов аудита и периодичность их аудита (годовой план проверок);

- организация работы по выполнению заданий (поручений) совета директоров (наблюдательного совета) финансовой организации (в случае его образования) или высшего органа управления финансовой организации о проведении проверок объектов аудита;

- оценка эффективности систем управления рисками, внутреннего контроля, корпоративного управления, а также выявление проблем, требующих принятия решения, в том числе о фактах принятия рисков, уровень которых не может быть допустимым для финансовой организации;

- предоставление отчетов о результатах внутреннего аудита совету директоров (наблюдательному совету) финансовой организации (в случае его образования) или высшему органу управления финансовой организации, представление информации о результатах внутреннего аудита руководителям финансовой организации и контроль реализации мероприятий по устранению нарушений и недостатков, выявленных в рамках проведения внутреннего аудита;

- организация, координация и контроль работы служащих СВА;

- информирование совета директоров (наблюдательного совета) финансовой организации (в случае его образования) или высшего органа управления финансовой организации, единоличного и коллегиального исполнительного органа, руководителя структурного подразделения финансовой организации, в котором проводилась проверка, о выявленных при проведении проверок нарушениях (недостатках);

- информирование совета директоров (наблюдательного совета) финансовой организации (в случае его образования) или высшего органа управления финансовой организации, единоличного и коллегиального исполнительного органа о всех случаях, которые препятствуют осуществлению СВА своих функций;

- информирование совета директоров (наблюдательного совета) финансовой организации (в случае его образования) или высшего органа управления финансовой организации о принятии руководителем подразделения и (или) органом управления финансовой организации риска, являющегося неприемлемым для финансовой организации, или принятии мер контроля, не адекватных уровню риска;

- соблюдение запрета на подписание от имени финансовой организации платежных (расчетных) и бухгалтерских документов, а также иных документов, в соответствии с которыми финансовая организация принимает риски, либо на визирование таких документов, а также соблюдение запрета (в случае его установления) на выполнение обязанностей, не связанных с внутренним аудитом <25>.

--------------------------------

<25> Имеются исключения из правил, например, пункт 5 статьи 28.2 Закона Российской Федерации N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (далее - Закон о страховом деле) допускает, что внутренний аудитор, руководитель СВА могут быть включены в состав ревизионной комиссии страховщика.