Приказ Казначейства России от 17.12.2020 N 41н "Об утверждении Рабочего плана счетов централизованного бухгалтерского учета и Порядка его применения, а также признании утратившим силу приказа Федерального казначейства от 31 декабря 2019 г. N 40н"...

ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

Наименование счета

Номер счета

Детализация аналитического учета

Имущество, полученное в пользование

01

Объекты имущества (имущественные права), Учетные (инвентарные, серийные, реестровые) номера, Местонахождения объектов (адреса), ОЛ, Контрагенты (собственники, балансодержатели), Правовые основания, КОСГУ по соответствующим группам:

1) имущество, полученное учреждением в пользование, не являющееся объектами аренды (имущества казны и иного имущества, полученного на безвозмездной основе, как вклад собственника (учредителя);

2) имущество, которым по решению собственника (учредителя) пользуется учреждение (орган власти) при выполнении возложенных на него функций (полномочий), без закрепления права оперативного управления);

3) имущество, полученное в безвозмездное пользование в силу обязанности его предоставления (получения), возникающей в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации;

4) ценности, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не подлежат отражению на балансе учреждения (музейные предметы и музейные коллекции, включенные в состав государственной части (негосударственной части - по объектам муниципальной собственности) Музейного фонда Российской Федерации);

5) права ограниченного пользования чужими земельными участками (в том числе сервитут);

6) объекты, по которым сформированы капитальные вложения, но не получено право оперативного управления

Материальные ценности на хранении

02

Объекты имущества, Местонахождения объектов (адреса), ОЛ, Контрагенты (собственники, владельцы, иные лица), Правовые основания по соответствующим группам:

1) материальные ценности учреждения, не соответствующих критериям активов;

2) материальные ценности, принятые учреждением на хранение, в переработку;

3) материальные ценности, полученные (принятые к учету) учреждением до момента обращения их в собственность государства и (или) передачи указанного имущества органу, осуществляющему в отношении указанного имущества полномочия собственника (имущество, полученное в качестве дара, бесхозяйное имущество и т.п.);

4) материальные ценности, изъятые в возмещение причиненного ущерба, за исключением материальных ценностей, являющихся согласно законодательству Российской Федерации вещественными доказательствами и учитываемых обособленно;

5) материальные ценности, изъятые (задержанные) таможенными органами и не помещенные на склад временного хранения таможенного органа;

6) имущество, в отношении которого принято решение о списании (прекращении эксплуатации), в том числе в связи с физическим или моральным износом и невозможностью (нецелесообразностью) его дальнейшего использования, до момента его демонтажа (утилизации, уничтожения);

7) федеральные специальные марки на хранении

Бланки строгой отчетности

03

Виды бланков (наименование бланка, номер, серия), ОЛ, Местонахождения (адреса, места хранения) по соответствующим группам:

1) бланки трудовых книжек, вкладыши к ним;

2) бланки аттестатов;

3) бланки дипломов;

4) бланки свидетельств;

5) бланки сертификатов;

6) бланков листков нетрудоспособности;

7) бланки квитанций

Сомнительная задолженность

04

Виды поступлений (выплат) (источник финансового обеспечения), Контрагенты, КДБ, УИН (при наличии), Правовые основания

Материальные ценности, оплаченные по централизованному снабжению

05

Объекты имущества, Контрагенты (учреждения - грузополучатели), Правовые основания по соответствующим видам материальных ценностей:

1) основные средства;

2) материальные запасы

Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры

07

Объекты имущества, ОЛ, Местонахождения объектов (адреса, места хранения)

Путевки неоплаченные

08

Виды путевок (наименование, номер, серия), Контрагенты (организации, передавшие путевки), Правовые основания, ОЛ,

Места хранения

Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных

09

Объекты транспортных средств, ОЛ, Номенклатура запасных частей (с указанием производственных номеров при их наличии) по соответствующим группам:

1) двигатели;

2) аккумуляторы;

3) шины, покрышки;

4) прочие запасные части по нормам расхода

Обеспечение исполнения обязательств

10

Виды имущества, Виды валют, Контрагенты, Идентификаторы обязательств (ИКЗ), Идентификаторы обеспечения, Места хранения (адреса) по соответствующим видам обеспечений:

1) задаток;

2) залог;

3) банковская гарантия;

4) поручительство;

5) иные виды обеспечения

Государственные и муниципальные гарантии

11

Субъекты гражданских прав (обязательств), Виды гарантий, Виды долга (внутренний, внешний), Правовые основания (договоры, контракты), КБК, Элементы бюджетов, Регистрационный номер

Поступления денежных средств

17

Счета (лицевые счета), КДБ, КФО, КОСГУ, Виды валют

Выбытия денежных средств

18

Счета (лицевые счета), КДБ, КФО, КОСГУ, Виды валют

Задолженность, невостребованная кредиторами

20

КДБ, КИФ, КРБ, Контрагенты (кредиторы), Виды платежей (Код финансового обеспечения)

Основные средства в эксплуатации

21

Объекты ОС, ОЛ, Местонахождения объектов (адреса) по соответствующим группам ОС:

1) машины и оборудование;

2) транспортные средства;

3) инвентарь производственный и хозяйственный;

4) многолетние насаждения;

5) основные средства, не включенные в другие группы (прочие)

Материальные ценности, полученные по централизованному снабжению

22

Объекты имущества, Контрагенты (учреждения - грузоотправители), Правовые основания по соответствующим видам материальных ценностей:

1) основные средства;

2) материальные запасы

Периодические издания для пользования

23

Номенклатура периодических изданий, Единица измерения (1 номер, 1 комплект)

Нефинансовые активы, переданные в доверительное управление

24

Объекты имущества, Контрагенты (управляющие имуществом), Местонахождения объектов (адреса), КОСГУ по соответствующим группам имущества:

10) недвижимое имущество учреждения;

30) иное движимое имущество учреждения;

40) права пользования активами;

50) нефинансовые активы, составляющие казну;

60) права пользования нематериальными активами;

90) имущество в концессии

Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду)

25

Объекты имущества, Контрагенты (арендаторы), Местонахождения объектов (адреса), КОСГУ по соответствующим группам имущества:

10) недвижимое имущество учреждения;

30) иное движимое имущество учреждения;

40) права пользования активами;

50) нефинансовые активы, составляющие казну;

60) права пользования нематериальными активами;

90) имущество в концессии

Имущество, переданное в безвозмездное пользование

26

Объекты имущества, Контрагенты (пользователи имущества), Местонахождения объектов (адреса), КОСГУ по соответствующим группам имущества:

10) недвижимое имущество учреждения;

30) иное движимое имущество учреждения;

40) права пользования активами;

50) нефинансовые активы, составляющие казну;

60) права пользования нематериальными активами;

90) имущество в концессии

Материальные ценности, выданные в личное пользование работникам (сотрудникам)

27

Объекты имущества, Сотрудники (пользователи имущества), Местонахождения объектов (адреса), КОСГУ по соответствующим группам:

1) форменное обмундирование (специальная одежда);

2) основные средства;

3) иное имущество

Предоставленные субсидии на приобретение жилья

29

Сотрудники, Решения

Расчеты по исполнению денежных обязательств через третьих лиц

30

Денежные обязательства, Виды выплат средств бюджета (иные виды выплат), КОСГУ по способам выплат пенсий, пособий:

1) через отделения Почты России;

2) через платежных агентов

Акции по номинальной стоимости

31

Виды акций, Контрагенты (эмитенты), Реестровые номера

Ценные бумаги по договорам репо

33

Виды ценных бумаг, Типы операций с ценными бумагами (приобретение, продажа, замена, зачет), КОСГУ

Сметная стоимость создания (реконструкции) объекта концессии

38

Объекты концессионного соглашения, Правовые основания (наименование концессионера и реквизиты концессионного соглашения)

Доходы от инвестиций на создание и (или) реконструкцию объекта концессии

39

Объекты концессионного соглашения, Правовые основания (наименование концессионера и реквизиты концессионного соглашения)

Финансовые активы в управляющих компаниях

40

Контрагенты, Виды финансовых активов, Группы финансовых активов, КОСГУ, Виды валют

Бюджетные инвестиции, реализуемые организациями

42

Контрагенты (организации), Цели бюджетных инвестиций

Доходы и расходы по долгосрочным договорам строительного подряда

45

Объекты строительного подряда, Местонахождения объектов (адреса), Контрагенты, Правовые основания

Имущество, переданное уполномоченному органу (Росимущество) для распоряжения

130

Объекты имущества, Местонахождения объектов (адреса, места хранения), Идентификационные номера, ОЛ по соответствующим группам:

1) арестованное имущество;

2) вещественные доказательства и иное изъятое имущество в рамках уголовных дел;

3) вещественные доказательства и иное изъятое имущество в рамках дел по административным правонарушениям;

4) задержанные и изъятые таможенными органами товары;

5) высвобождаемое военное имущество

По счетам расчетов по дебиторской (кредиторской) задолженности (020500000, 020600000, 020800000, 020900000, 021003000, 021005000, 021010000, 030200000, 030300000, 030402000, 030403000, 030406000), обороты по которым содержат в 24 - 26 разрядах номера счета подстатьи КОСГУ 560 "Увеличение прочей дебиторской задолженности", 730 "Увеличение прочей кредиторской задолженности", остатки формируются на начало очередного финансового года с отражением в 26 разряде номера счета третьего разряда соответствующих подстатей КОСГУ, отражающего классификацию институциональных единиц.

Аналитический учет по забалансовому счету 33 "Ценные бумаги по договорам репо" по соответствующим кодам бюджетной классификации (кодам КОСГУ) осуществляется по операциям зачета взаимных обязательств по первой и второй частям договоров репо.

Аналитические счета по группе с обозначением <**> формируются по соответствующим аналитическим кодам вида поступлений, выбытий, увеличений, уменьшений объекта учета (кодам классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ) - по статьям (подстатьям) КОСГУ в зависимости от их экономического содержания. Аналитические счета по счетам раздела 5 "Санкционирование расходов хозяйствующего субъекта" формируются в структуре аналитических кодов вида поступлений, выбытий объекта учета (КОСГУ, с учетом дополнительной детализации статей КОСГУ, при наличии), предусмотренных при формировании плановых (прогнозных) показателей бюджетной сметы или плана финансово-хозяйственной деятельности.

Детализация аналитического учета применяется с учетом единой методологии бюджетного учета, установленной в соответствии со статьей 165 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Раздел 5. Санкционирование Приложение N 2. Порядок применения Рабочего плана счетов централизованного бухгалтерского учета