Порядок предоставления вычета

Документы, предоставляемые для получения (подтверждения права) вычета

Налоговая декларация и письменное заявление

При строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем:

- документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем

При приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме:

- договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;

- акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику;

- или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них.

При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них:

- документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем;

- документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем

Платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) и по расходам на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы)

Период предоставления вычета

Предоставляется, начиная с налогового периода, в котором был приобретен или построен объект недвижимого имущества

Правила переноса вычета на иные налоговые периоды

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования

У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех

Начало предоставления вычета

До окончания налогового периода при обращении налогоплательщика к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по утвержденной форме

После окончания налогового периода, в котором было приобретено жилье, при обращении налогоплательщика в налоговый орган с письменным заявлением и налоговой декларацией

Распределение вычета между совладельцами имущества

При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность)

Случаи неприменения вычета

Оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика произведена за счет средств работодателей или иных лиц

Оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика произведена за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей

Оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика произведена за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов

Сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершена между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии с:

- п. 2 ст. 20 НК РФ по 31.12.2011 включительно;

- ст. 105.1 НК РФ с 01.01.2012

Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается