НАЛОГИ, СБОРЫ И ДРУГИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ

Утверждена форма (формат) представления сведений, внесенных в ЕФГИС о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства, о фактическом использовании земельного участка для сельхозпроизводства

Приказ также содержит порядок заполнения данной формы сведений и порядок представления сведений в налоговый орган.

Сведения будут представляться налоговому органу Минсельхозом России или уполномоченным им учреждением, являющимися оператором ЕФГИС.

Указанные сведения используются налоговыми органами при решении вопроса о применении льготной ставки НДС 0,3% в отношении земельных участков с соответствующим видом разрешенного использования.

Приказ вступает в силу с 1 января 2027 года.

Обновлены форма и формат представления пояснений налогоплательщиками-организациями в связи с полученным сообщением налогового органа об исчисленных суммах имущественных налогов

Речь идет об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (авансовых платежей по налогам).

В связи с принятием Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ пояснения по новой форме представляются при наличии предусмотренных законодательством о налогах и сборах оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога (авансового платежа по налогу).

Признается утратившим силу приказ ФНС России от 28.08.2023 N ЕД-7-21/577@.

Приказ вступает в силу с 1 января 2027 года.

ФНС представлен обзор правовых позиций Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2025 года по вопросам налогообложения

В обзоре приведены наиболее важные судебные решения, содержащие, в частности, следующие выводы:

при отсутствии у покупателя права на вычет по НДС автоматическое взыскание с него в пользу поставщика дополнительного вознаграждения для компенсации последствий изменения налогового законодательства (в частности, в связи с увеличением ставки НДС), ведет к переложению на покупателя некомпенсируемого имущественного бремени (потерь), а потому к нарушению равенства сторон договора;

введение налога на сверхприбыль охватывает не только обычную предпринимательскую деятельность, но и любые экономические операции, в том числе операции по продаже имущества должников-банкротов, принесшие сверхприбыль;

арест, наложенный налоговым органом, порождает залог в силу закона, поэтому требования налогового органа в деле о банкротстве устанавливаются как обеспеченные залогом и налоговый орган как кредитор имеет права залогодержателя в отношении такого имущества;

налоговый орган при проведении камеральной налоговой проверки обязан исходить из имеющихся у него документов и сведений, поэтому риск негативного исхода налоговой проверки, связанного с доначислением налогов и привлечением к налоговой ответственности, возлагается на налогоплательщика (налогового агента), не представившего вместе с пояснениями необходимые для проверки документы;

нарушение налоговым органом срока направления гаранту уведомления об освобождении от обязательств по банковской гарантии не может выступать единственным основанием для взыскания с налогового органа убытков в виде переплаты процентов за выдачу банковской гарантии в отсутствие оценки действий (бездействия) принципала для уменьшения (исключения) убытков.

ФНС: для решения вопроса о применении льготной налоговой ставки по земельному налогу с 2025 года предусмотрено представление органами госземконтроля (надзора) и муниципального земконтроля в налоговые органы сведений о неиспользовании земельного участка для сельхозпроизводства

Формирование таких сведений осуществляется по единому перечню документов-оснований.

Также ФНС напоминает, что с 2027 года Минсельхоз России или уполномоченное им учреждение, являющиеся оператором ЕФГИС о землях сельхозназначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства, также будут обязаны представлять сведения о фактическом использовании участков, отнесенных к землям сельхозназначения.