НАЛОГИ, СБОРЫ И ДРУГИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ

Дополнен перечень электронной (радиоэлектронной) продукции, утвержденный для целей применения пониженных ставок по налогу на прибыль организаций и тарифов страховых взносов

Перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 22 июля 2022 г. N 1310, дополнен новой позицией - 26.20.18 "Устройства периферийные с двумя или более функциями: печать данных, копирование, сканирование, прием и передача факсимильных сообщений".

Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

Начиная с отчетности за 2025 год применяются новые форма и формат налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН

В форме (формате) учтены многочисленные изменения, внесенные в порядок применения упрощенной системы налогообложения (УСН).

Признан утратившим силу приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@

Утверждены форма и формат уведомления плательщика страховых взносов, зарегистрированного на территории Курильских островов после 1 января 2022 года, применяющего УСН, об использовании права на применение единых пониженных тарифов страховых взносов

Приказ вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1 числа очередного расчетного периода по страховым взносам.

Утверждена методика проведения оценки сведений о финансово-хозяйственной деятельности юрлица (ИП)

Оценка проводится на основании направляемого через ЛКН запроса. В приложении к Методике приведены перечни критериев, по которым налоговыми органами осуществляется анализ (оценка) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юридического лица (индивидуального предпринимателя).

Приказ вступает в силу с 1 января 2026 года.

ОАЭ исключены из перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытия информации о финансовых операциях (офшорные зоны)

Перечень утвержден приказом Минфина России от 5 июня 2023 г. N 86н в соответствии с абзацем вторым подпункта 1 пункта 3 статьи 284 НК РФ для целей применения ставки налога на прибыль 0 процентов при выплате дивидендов.

Приказ вступает в силу со дня его официального опубликования и применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2026 г.

ОАЭ исключены из Специального перечня офшорных зон

Специальный перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), утвержден приказом Минфина России от 28 марта 2024 г. N 35н.

Приказ вступает в силу со дня его официального опубликования и применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2026 г.

ФНС дополнены основания для отмены решения налогового органа о начислении НДФЛ с доходов налогоплательщика от операций с имуществом

Из-за непредставления документов, подтверждающих расходы на приобретение проданного имущества, инспекция может определить действительные налоговые обязательства неправильно (письмо ФНС России от 21.09.2023 N БВ-4-9/12150@).

В дополнение к данному письму сообщается, что отмена решений также возможна при поступлении сведений, подтверждающих отсутствие у налогоплательщиков обязанности по представлению налоговых деклараций и уплате НДФЛ, в случаях: продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика более минимального предельного срока владения, а также при получении имущества в дар от членов семьи и (или) близких родственников.

ФНС направлен рекомендуемый формат заявления о выдаче налогового уведомления

Формат описывает требования к XML-файлам передачи в налоговые органы заявления о выдаче налогового уведомления. Номер версии формата 5.02, часть 222.

Направлены рекомендуемые форма, формат и XSD-схема заявления налогоплательщика о направлении банку-гаранту уведомления об освобождении его от обязательств по банковской гарантии

С 1 января 2026 года вступают в силу положения НК РФ, предусматривающие возможность направления налоговым органом банку (гаранту) уведомления об освобождении его от обязательств по банковской гарантии в случае представления налогоплательщиком соответствующего заявления.

До регистрации нормативного правового акта рекомендованы к использованию приведенные в настоящем письме форма, формат и XSD-схема заявления налогоплательщика о направлении гаранту уведомления об освобождении от обязательств по банковской гарантии в случае неиспользования банковской гарантии по назначению (КНД 1150161).

Представлена позиция Минфина по вопросу о порядке налогообложения НДФЛ доходов, полученных по договору ренты

Отмечено, в частности, что в случае, когда договором ренты предусматривается передача имущества за плату, к отношениям сторон применяются правила о купле-продаже Гражданского кодекса РФ, а в случае, когда такое имущество передается бесплатно, - правила о договоре дарения.

При этом сообщается, что к доходу в виде выкупной цены в части цены ранее переданного недвижимого имущества под выплату ренты бесплатно могут применяться соответствующие положения пункта 17.1 статьи 217 НК РФ об освобождении от налогообложения НДФЛ, при соблюдении установленных условий.

ФНС: с 01.01.2026 для коммерческих организаций установлена обязанность по исчислению страховых взносов с выплат в пользу руководителей исходя из суммы не менее величины МРОТ

Соответствующие требования содержатся в абзаце втором пункта 1 статьи 421 НК РФ. Обязанность по уплате взносов с базы не менее МРОТ возникает в течение всего периода исполнения полномочий единоличного исполнительного органа и не ставится в зависимость от фактического исполнения трудовых функций.

Вместе с тем отмечено, что в случае если в период исполнения полномочий такое лицо проходит военную службу по призыву, по мобилизации или по контракту, пребывает в добровольческом формировании, то в отношении такого лица отсутствует обязанность по начислению страховых взносов в соответствии с пунктом 1 статьи 421 НК РФ.

В связи с повышением ставки НДС даны разъяснения, которыми необходимо руководствоваться в переходный период

С 1 января 2026 года основная ставка НДС повышается с 20% до 22%.

Исключений в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых на основании длящихся договоров, заключенных до 01.01.2026 с переходом на 2026 и последующие годы, не предусмотрено.

При осуществлении расчетов ФНС рекомендует руководствоваться подходами, изложенными в письме от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@.