Зарегистрировано в Минюсте России 20 мая 2020 г. N 58397
------------------------------------------------------------------
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 8 апреля 2020 г. N 5433-У
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 27 НОЯБРЯ 2017 ГОДА N 4623-У
"О ФОРМАХ, СРОКАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ
В БАНК РОССИИ ОТЧЕТНОСТИ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, В ТОМ ЧИСЛЕ
ТРЕБОВАНИЯХ К ОТЧЕТНОСТИ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ ПЕНСИОННОМУ
СТРАХОВАНИЮ, НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ"
На основании пункта 1 статьи 32.1, пункта 2 статьи 36.20 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 19, ст. 2071; 2003, N 2, ст. 166; 2007, N 50, ст. 6247; 2016, N 27, ст. 4225) и статьи 76.6 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2013, N 30, ст. 4084):
1. Внести в Указание Банка России от 27 ноября 2017 года N 4623-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности о деятельности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 22 декабря 2017 года N 49384, 24 мая 2019 года N 54733, следующие изменения.
1.1. В приложении 1:
1.1.1. Порядок составления отчетности по форме 0420256 "Отчет о составе портфеля собственных средств" части I дополнить пунктами 19 - 21 следующего содержания:
"19. По аналитическому признаку "Международный стандарт финансовой отчетности" для ценных бумаг и удостоверенных депозитными сертификатами депозитов указывается международный стандарт финансовой отчетности, применяемый фондом в целях учета финансовых активов.
20. В случае если в целях учета финансовых активов фонд применяет Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года, введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869 (далее - приказ Минфина России N 98н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044 (далее - приказ Минфина России N 111н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 марта 2018 года N 56н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 апреля 2018 года N 50779, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16 сентября 2019 года N 146н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Редакционные исправления в МСФО" в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 9 октября 2019 года N 56187, по аналитическому признаку "Классификация актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS 9)" указывается следующая классификация финансового актива:
финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости;
финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток;
финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
21. В случае если в целях учета финансовых активов фонд применяет Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, приказом Минфина России N 111н, по аналитическому признаку "Классификация актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS 39)" указывается следующая классификация финансового актива:
финансовые активы, удерживаемые до погашения;
финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток;
финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.".
1.1.2. В части II:
1.1.2.1. В разделе 1:
1.1.2.1.1. В таблице "Информация о негосударственном пенсионном фонде":
в графе 2 строки 2 слова "негосударственного пенсионного фонда" заменить словами "некредитной финансовой организации";
графу 2 строки 3 изложить в следующей редакции: "Код некредитной финансовой организации. Регистрационный номер (порядковый номер)";
дополнить строками 7 - 9 следующего содержания:
"
|
7
|
Инициалы, фамилия лица, подписавшего отчетность
|
|
ifrs-ru:FIODolzhnostnogoLiczaPodpisavshegoOtchet
|
|
8
|
Должность лица, подписавшего отчетность
|
|
ifrs-ru:DolzhnostLiczaPodpisavshegoOtchet
|
|
9
|
Дата подписания отчетности
|
|
ifrs-ru:DataPodpisaniyaOtchetnosti
|
".
1.1.2.1.2. В таблице "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества":
наименование дополнить словами "(код формы по ОКУД <1> 0420201)";
дополнить сноской 1 следующего содержания:
"<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.";
графу 4 строки 59 изложить в следующей редакции: "ifrs-ru:ZnacheniePokazatelyaNaOtchetnDatu_BS".
1.1.2.1.3. Таблицу "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" признать утратившей силу.
1.1.2.1.4. В таблице "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества":
наименование дополнить словами "(код формы по ОКУД <1> 0420202)";
дополнить сноской 1 следующего содержания:
"<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.";
графу 4 строки 18 изложить в следующей редакции: "ifrs-ru:DoxodyZaVychetomRasxodovRasxodyZaVychetomDoxodovPoOperacziyamSDolgovymiInstrumentamiOczenivaemymiPoSpravedlivojStoimostiCHerezProchijSovokupnyjDoxod";
графу 4 строки 19 изложить в следующей редакции: "ifrs-ru:DoxodyZaVychetomRasxodovRasxodyZaVychetomDoxodovPoOperacziyamSDolevymiInstrumentamiOczenivaemymiPoSpravedlivojStoimostiCHerezProchijSovokupnyjDoxod";
в графе 2 строки 73 слова "том числе" заменить словами "в том числе";
графу 4 строки 83 изложить в следующей редакции: "ifrs-ru:ZnacheniePokazatelyaZaOtchPeriod_PL".
1.1.2.1.5. Таблицу "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" признать утратившей силу.
1.1.2.1.6. В таблице "Отчет об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества":
наименование дополнить словами "(код формы по ОКУД <1> 0420203)";
дополнить сноской 1 следующего содержания:
"<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.";
графу 4 строк 1 и 15 изложить в следующей редакции: "ifrs-full:Equity";
графу 2 строки 18 изложить в следующей редакции: "Наименование компонента собственного капитала, по которому приведена расшифровка";
графу 4 строки 19 изложить в следующей редакции: "ifrs-ru:ZnacheniePokazatelyaNaOtchetnDatu_SOCIE";
графу 4 строки 20 изложить в следующей редакции: "ifrs-ru:ZnacheniePokazatelyaZaOtchPeriod_SOCIE".
1.1.2.1.7. Таблицу "Отчет о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" признать утратившей силу.
1.1.2.1.8. В таблице "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества":
наименование дополнить словами "(код формы по ОКУД <1> 0420204)";
дополнить сноской 1 следующего содержания:
"<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.";
графу 2 строки 40 изложить в следующей редакции: "Погашение кредитов, займов, прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе:";
после строки 40 дополнить строкой 40.1 следующего содержания:
"
|
40.1
|
платежи в погашение обязательств по договорам аренды
|
|
ifrs-ru:PlatezhiVPogashenieObyazatelstvPoDogovoramArendy
|
";
графу 4 строки 59 изложить в следующей редакции: "ifrs-ru:ZnacheniePokazatelyaNaOtchetnDatu_CF";
графу 4 строки 60 изложить в следующей редакции: "ifrs-ru:ZnacheniePokazatelyaZaOtchPeriod_CF".
1.1.2.1.9. Таблицу "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" признать утратившей силу.
1.1.2.1.10. Таблицу "Отчет о целевом использовании средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" признать утратившей силу.
1.1.2.1.11. Графу 4 строки 1 таблицы 3.1 изложить в следующей редакции: "ifrs-ru:NegosudarstvennyjPensionnyjFondDolzhenYAvnoIOdnoznachnoUkazatOsnovyPodgotovkiBuxgalterskojFinansovojOtchetnosti".
1.1.2.1.12. В таблице 4.1:
графу 4 строки 2 изложить в следующей редакции: "ifrs-ru:VliyanieOczenokIDopushhenijNaPriznannyeAktivyIObyazUkazyvStatiOtchetnostiNaSummyKotoryxProfessOczenkiIDopushheniyaOkazyvayutNaiboleeSushhestvVozdejstvieIPrivodyatsyaKommentVOtnosheniiTogoKakimObrazomVliyayutProfessionalnyeSuzhdeniyaNaOczenkuEtixStatej";
графу 4 строки 9 изложить в следующей редакции: "ifrs-ru:OpisanieIzmenenijUchPolitPrichinIXarakteraRaskrNaimMSFOVSootvSKotProizvodyatsyaIzmenPrichinyPoKotorymPrimenenieNovyxMSFOObespechivaetBoleeNadezhnuyuIUmestnuyuKorrektirovkuIDaetsyaOpisanieVliyaniyaIzmenUchPolitikiNaKorrektTekushhegoIPredydPerioda";
графу 4 строки 10 изложить в следующей редакции: "ifrs-ru:UkazyvayutsyaNaimenVypushhNoNeVstupivshixVSiluMSFOSUkazaniemDatSKotoryxPlaniruetsyaPrimenenieEtixMSFOdatSKotoryxTrebuetsyaPrimenEtixMSFOXarakteraPredstoyashhixIzmenenijVUchetnojPolitikeObsuzhdeniyaOzhidaemogoVliyaniyaNaOtchetnost";
графу 4 строки 36 изложить в следующей редакции: "ifrs-ru:StepenVKotorojSpravedlStoimostInvesticzionnogoImushhestvaIzmerenliRaskrytayaVBuxgalterskojFinOtchOsnovanaNaOczenkeProizvedjNezavisiOczenshhikomObladayushhimSootvetstvuyushhejPriznannojProfessKvalifikacziej";
строку 51 изложить в следующей редакции:
"
|
51
|
Порядок признания, последующего учета, прекращения признания обязательств по аренде
|
|
ifrs-ru:PoryadokPriznaniyaPosleduyushhegoUchetaPrekrashheniyaPriznaniyaObyazatelstvPoArende
|
";
после строки 51 дополнить строкой 51.1 следующего содержания:
"
|
51.1
|
Использование освобождения от признания, предусмотренного для краткосрочных договоров аренды, и освобождения от признания, предусмотренного для аренды объектов с низкой стоимостью
|
|
ifrs-ru:IspolzovanieOsvobozhdeniyaPredusmotrennogoDlyaDogovorovKratkosrochnojArendyIOsvobozhdeniyaPredusmotrennogoDlyaArendyObektovSNizkojStoimostyu
|
".
1.1.2.1.13. В таблице 5.1:
после строки 6 дополнить строками 6.1 и 6.2 следующего содержания:
"
|
6.1
|
|
Балансовая стоимость
|
dim-int:PoTipamStoimostiAxis
|
|
6.2
|
|
По видам деятельности негосударственного пенсионного фонда
|
dim-int:PoVidamDeyatelnostiNPFAxis
|
";
строку 7 изложить в следующей редакции:
"
|
7
|
Текстовое раскрытие. Денежные средства
|
|
ifrs-ru:TekstovoeRaskrytieDenezhnyeSredstvaTextBlock
|
";
дополнить строкой 7.1 следующего содержания:
"
|
7.1
|
|
По видам деятельности негосударственного пенсионного фонда
|
dim-int:PoVidamDeyatelnostiNPFAxis
|
".
1.1.2.1.14. Таблицу 5.2 изложить в следующей редакции:
"Таблица 5.2. Компоненты денежных средств и их эквивалентов
|
Номер строки
|
Наименование показателя
|
Наименование группы аналитических признаков
|
Код показателя, группы аналитических признаков
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1
|
Денежные средства
|
|
ifrs-ru:DenezhnyeSredstvaZaVychetomDenezhnyxSredstvOgranichennyxVIspolzovanii
|
|
2
|
Краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой
|
|
ifrs-ru:KratkosrochnyeVysokolikvidnyeCZennyeBumagiKlassificziruemyeKakEkvivalentyDenezhnyxSredstvVSootvetstviiSUchetnojPolitikoj
|
|
3
|
Остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой
|
|
ifrs-ru:DepozityVKreditnyxOrganizacziyaxIBankaxNerezidentaxKlassificziruemyeKakEkvivalentyDenezhnyxSredstvVSootvetstviiSPrinyatojUchetnojPolitikoj
|
|
4
|
Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
|
|
ifrs-ru:KreditPoluchennyjVPoryadkeRaschetovPoRaschetnomuSchetuItogo
|
|
5
|
Прочее
|
|
ifrs-ru:ProcheeKomponentyDenezhnyxSredstvIIxEkvivalentov
|
|
6
|
Итого
|
|
ifrs-ru:DenezhnyeSredstvaIIxEkvivalentyVklyuchayaOverdrafty
|
".
1.1.2.1.15. В графе 2 строки 15 таблицы 5.3 слово "Информация" заменить словами "Текстовое раскрытие. Информация".
1.1.2.1.16. Таблицу 8.1 дополнить строкой 1.3 следующего содержания:
"
|
1.3
|
|
По видам деятельности негосударственного пенсионного фонда
|
dim-int:PoVidamDeyatelnostiNPFAxis
|
".
1.1.2.1.17. Таблицу 9.1 дополнить строками 2.2, 3, 3.1, 3.2 следующего содержания:
"
|
2.2
|
|
Тип эмитента
|
dim-int:TipEmitentaAxis
|
|
3
|
Итого
|
|
ifrs-ru:DolevyeInstrumentyPoSpravedlivojStoimostiCHerezProchijSovokupnyjDoxod
|
|
3.1
|
|
По видам деятельности негосударственного пенсионного фонда
|
dim-int:PoVidamDeyatelnostiNPFAxis
|
|
3.2
|
|
Тип эмитента
|
dim-int:TipEmitentaAxis
|
".
1.1.2.1.18. В таблице 9.2:
графу 4 строки 1 изложить в следующей редакции: "ifrs-ru:DolevyeCzennyeBumagiPrekrashheniePriznaniya";
дополнить строками 2.2, 3, 3.1, 3.2 следующего содержания:
"
|
2.2
|
|
Тип эмитента
|
dim-int:TipEmitentaAxis
|
|
3
|
Итого
|
|
ifrs-ru:DolevyeInstrumentyPoSpravedlivojStoimostiCHerezProchijSovokupnyjDoxod
|
|
3.1
|
|
По видам деятельности негосударственного пенсионного фонда
|
dim-int:PoVidamDeyatelnostiNPFAxis
|
|
3.2
|
|
Тип эмитента
|
dim-int:TipEmitentaAxis
|
".
1.1.2.1.19. Таблицу 10.1 дополнить строкой 7.1 следующего содержания:
"
|
7.1
|
|
По видам деятельности негосударственного пенсионного фонда
|
dim-int:PoVidamDeyatelnostiNPFAxis
|
".
1.1.2.1.20. В таблице 11.1:
строку 5 изложить в следующей редакции:
"
|
5
|
Дебиторская задолженность по финансовой аренде
|
|
ifrs-ru:DebitorskayaZadolzhennostPoFinansovojArende
|
";
после строки 8 дополнить строками 8.1 и 8.2 следующего содержания:
"
|
8.1
|
|
Балансовая стоимость
|
dim-int:PoTipamStoimostiAxis
|
|
8.2
|
|
По видам деятельности негосударственного пенсионного фонда
|
dim-int:PoVidamDeyatelnostiNPFAxis
|
";
дополнить строкой 9.1 следующего содержания:
"
|
9.1
|
|
По видам деятельности негосударственного пенсионного фонда
|
dim-int:PoVidamDeyatelnostiNPFAxis
|
".
1.1.2.1.21. Таблицу 11.4 признать утратившей силу.
1.1.2.1.22. В таблицах 13.1, 14.1 и 15.1 графу 2 строки 4 дополнить словами ", в процентах".
1.1.2.1.23. В таблице 16.1:
строку 1 изложить в следующей редакции:
"
|
1
|
Основные виды активов, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи
|
|
ifrs-ru:OsnovnyeVidyAktivovVklyuchennyxVVybyvayushhieGruppyKlassificziruemyxKakPrednaznachennyeDlyaProdazhi
|
";
строку 2 изложить в следующей редакции:
"
|
2
|
Текстовое раскрытие. Основные виды активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи
|
|
ifrs-ru:TekstovoeRaskrytieOsnovnyeVidyAktivovVklyuchennyxVVybyvayushhieGruppyKlassificziruemyxKakPrednaznachennyeDlyaProdazhiTextBlock
|
";
дополнить строкой 2.1 следующего содержания:
"
|
2.1
|
|
По видам деятельности негосударственного пенсионного фонда
|
dim-int:PoVidamDeyatelnostiNPFAxis
|
".
1.1.2.1.24. В таблице 16.2:
строку 1 изложить в следующей редакции:
"
|
1
|
Основные виды обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
|
|
ifrs-ru:OsnovnyeVidyObyazatelstvVklyuchennyxVVybyvayushhieGruppyKlassificziruemyeKakPrednaznachennyeDlyaProdazhi
|
";
строку 2 признать утратившей силу.
1.1.2.1.25. Таблицу 17 признать утратившей силу.
1.1.2.1.26. Таблицы 17.1 - 17.3 изложить в следующей редакции:
"Таблица 17.1. Учет инвестиционного имущества по справедливой стоимости
|
Номер строки
|
Наименование показателя
|
Наименование группы аналитических признаков
|
Код показателя, группы аналитических признаков
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1
|
Балансовая стоимость на начало отчетного периода
|
|
ifrs-ru:InvesticzionnoeImushhestvoPoSpravedlivojStoimosti
|
|
1.1
|
|
По предпосылкам оценки
|
dim-int:PoPredposylkamOczenkiAxis
|
|
1.2
|
|
По видам деятельности негосударственного пенсионного фонда
|
dim-int:PoVidamDeyatelnostiNPFAxis
|
|
1.3
|
|
По типу признания инвестиционного имущества
|
dim-int:PoTipuPriznaniyaInvesticzionnogoImushhestvaAxis
|
|
2
|
Поступление
|
|
ifrs-ru:InvesticzionnoeImushhestvoPostuplenie
|
|
2.1
|
|
По предпосылкам оценки
|
dim-int:PoPredposylkamOczenkiAxis
|
|
2.2
|
|
По видам деятельности негосударственного пенсионного фонда
|
dim-int:PoVidamDeyatelnostiNPFAxis
|
|
2.3
|
|
По типу признания инвестиционного имущества
|
dim-int:PoTipuPriznaniyaInvesticzionnogoImushhestvaAxis
|
|
3
|
Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива
|
|
ifrs-ru:InvesticzionnoeImushhestvoRezultatyPosleduyushhixZatratPriznannyxVBalansovojStoimostiAktiva
|
|
3.1
|
|
По предпосылкам оценки
|
dim-int:PoPredposylkamOczenkiAxis
|
|
3.2
|
|
По видам деятельности негосударственного пенсионного фонда
|
dim-int:PoVidamDeyatelnostiNPFAxis
|
|
3.3
|
|
По типу признания инвестиционного имущества
|
dim-int:PoTipuPriznaniyaInvesticzionnogoImushhestvaAxis
|
|
4
|
Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно
|
|
ifrs-ru:InvesticzionnoeImushhestvoPerevodVDolgosrochnyeAktivyVybyvayushhieGruppyKlassificziruemyeKakPrednaznachennyeDlyaProdazhi
|
|
4.1
|
|
По предпосылкам оценки
|
dim-int:PoPredposylkamOczenkiAxis
|
|
4.2
|
|
По видам деятельности негосударственного пенсионного фонда
|
dim-int:PoVidamDeyatelnostiNPFAxis
|
|
4.3
|
|
По типу признания инвестиционного имущества
|
dim-int:PoTipuPriznaniyaInvesticzionnogoImushhestvaAxis
|
|
5
|
Перевод в прочие активы
|
|
ifrs-ru:InvesticzionnoeImushhestvoPerevodVProchieAktivy
|
|
5.1
|
|
По предпосылкам оценки
|
dim-int:PoPredposylkamOczenkiAxis
|
|
5.2
|
|
По видам деятельности негосударственного пенсионного фонда
|
dim-int:PoVidamDeyatelnostiNPFAxis
|
|
5.3
|
|
По типу признания инвестиционного имущества
|
dim-int:PoTipuPriznaniyaInvesticzionnogoImushhestvaAxis
|
|
6
|
Выбытие инвестиционного имущества
|
|
ifrs-ru:VybytieInvesticzionnogoImushhestva
|
|
6.1
|
|
По предпосылкам оценки
|
dim-int:PoPredposylkamOczenkiAxis
|
|
6.2
|
|
По видам деятельности негосударственного пенсионного фонда
|
dim-int:PoVidamDeyatelnostiNPFAxis
|
|
6.3
|
|
По типу признания инвестиционного имущества
|
dim-int:PoTipuPriznaniyaInvesticzionnogoImushhestvaAxis
|
|
7
|
Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно
|
|
ifrs-ru:PereklassifikacziyaObektovInvesticzionnogoImushhestvaVSostavOsnovnyxSredstvIObratno
|
|
7.1
|
|
По предпосылкам оценки
|
dim-int:PoPredposylkamOczenkiAxis
|
|
7.2
|
|
По видам деятельности негосударственного пенсионного фонда
|
dim-int:PoVidamDeyatelnostiNPFAxis
|
|
7.3
|
|
По типу признания инвестиционного имущества
|
dim-int:PoTipuPriznaniyaInvesticzionnogoImushhestvaAxis
|
|
8
|
Чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости
|
|
ifrs-ru:InvesticzionnoeImushhestvoCHistayaPribylIliUbytokVRezultateKorrektirovkiSpravedlivojStoimosti
|
|
8.1
|
|
По предпосылкам оценки
|
dim-int:PoPredposylkamOczenkiAxis
|
|
8.2
|
|
По видам деятельности негосударственного пенсионного фонда
|
dim-int:PoVidamDeyatelnostiNPFAxis
|
|
8.3
|
|
По типу признания инвестиционного имущества
|
dim-int:PoTipuPriznaniyaInvesticzionnogoImushhestvaAxis
|
|
9
|
Прочее
|
|
ifrs-ru:InvesticzionnoeImushhestvoProcheeDvizhenie
|
|
9.1
|
|
По предпосылкам оценки
|
dim-int:PoPredposylkamOczenkiAxis
|
|
9.2
|
|
По видам деятельности негосударственного пенсионного фонда
|
dim-int:PoVidamDeyatelnostiNPFAxis
|
|
9.3
|
|
По типу признания инвестиционного имущества
|
dim-int:PoTipuPriznaniyaInvesticzionnogoImushhestvaAxis
|
|
10
|
Балансовая стоимость на конец отчетного периода
|
|
ifrs-ru:InvesticzionnoeImushhestvoPoSpravedlivojStoimosti
|
|
10.1
|
|
По предпосылкам оценки
|
dim-int:PoPredposylkamOczenkiAxis
|
|
10.2
|
|
По видам деятельности негосударственного пенсионного фонда
|
dim-int:PoVidamDeyatelnostiNPFAxis
|
|
10.3
|
|
По типу признания инвестиционного имущества
|
dim-int:PoTipuPriznaniyaInvesticzionnogoImushhestvaAxis
|
|
11
|
Текстовое раскрытие. Учет инвестиционного имущества по справедливой стоимости
|
|
ifrs-ru:TekstovoeRaskrytieUchetInvesticzionnogoImushhestvaPoSpravedlivojStoimostiTextBlock
|
|
11.1
|
|
По видам деятельности негосударственного пенсионного фонда
|
dim-int:PoVidamDeyatelnostiNPFAxis
|
Таблица 17.2. Учет инвестиционного имущества по фактическим затратам
|
Номер строки
|
Наименование показателя
|
Наименование группы аналитических признаков
|
Код показателя, группы аналитических признаков
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1
|
Балансовая стоимость на начало отчетного периода
|
|
ifrs-ru:InvesticzionnoeImushhestvoPoFakticheskimZatratam
|
|
1.1
|
|
По предпосылкам оценки
|
dim-int:PoPredposylkamOczenkiAxis
|
|
1.2
|
|
По видам деятельности негосударственного пенсионного фонда
|
dim-int:PoVidamDeyatelnostiNPFAxis
|
|
1.3
|
|
По типу признания инвестиционного имущества
|
dim-int:PoTipuPriznaniyaInvesticzionnogoImushhestvaAxis
|
|
2
|
Первоначальная стоимость
|
|
ifrs-ru:InvesticzionnoeImushhestvoPervonachalnayaStoimost
|
|
2.1
|
|
По предпосылкам оценки
|
dim-int:PoPredposylkamOczenkiAxis
|
|
2.2
|
|
По видам деятельности негосударственного пенсионного фонда
|
dim-int:PoVidamDeyatelnostiNPFAxis
|
|
2.3
|
|
По типу признания инвестиционного имущества
|
dim-int:PoTipuPriznaniyaInvesticzionnogoImushhestvaAxis
|
|
3
|
Накопленная амортизация
|
|
ifrs-ru:InvesticzionnoeImushhestvoNakoplennayaAmortizacziya
|
|
3.1
|
|
По предпосылкам оценки
|
dim-int:PoPredposylkamOczenkiAxis
|
|
3.2
|
|
По видам деятельности негосударственного пенсионного фонда
|
dim-int:PoVidamDeyatelnostiNPFAxis
|
|
4
|
Накопленные убытки от обесценения
|
|
ifrs-ru:InvesticzionnoeImushhestvoUbytkiOtObesczeneniya
|
|
4.1
|
|
По предпосылкам оценки
|
dim-int:PoPredposylkamOczenkiAxis
|
|
4.2
|
|
По видам деятельности негосударственного пенсионного фонда
|
dim-int:PoVidamDeyatelnostiNPFAxis
|
|
4.3
|
|
По типу признания инвестиционного имущества
|
dim-int:PoTipuPriznaniyaInvesticzionnogoImushhestvaAxis
|
|
5
|
Поступление
|
|
ifrs-ru:InvesticzionnoeImushhestvoPostuplenie
|
|
5.1
|
|
По предпосылкам оценки
|
dim-int:PoPredposylkamOczenkiAxis
|
|
5.2
|
|
По видам деятельности негосударственного пенсионного фонда
|
dim-int:PoVidamDeyatelnostiNPFAxis
|
|
5.3
|
|
По типу признания инвестиционного имущества
|
dim-int:PoTipuPriznaniyaInvesticzionnogoImushhestvaAxis
|
|
6
|
Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива
|
|
ifrs-ru:InvesticzionnoeImushhestvoRezultatyPosleduyushhixZatratPriznannyxVBalansovojStoimostiAktiva
|
|
6.1
|
|
По предпосылкам оценки
|
dim-int:PoPredposylkamOczenkiAxis
|
|
6.2
|
|
По видам деятельности негосударственного пенсионного фонда
|
dim-int:PoVidamDeyatelnostiNPFAxis
|
|
6.3
|
|
По типу признания инвестиционного имущества
|
dim-int:PoTipuPriznaniyaInvesticzionnogoImushhestvaAxis
|
|
7
|
Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицируемые как предназначенные для продажи, и обратно
|
|
ifrs-ru:InvesticzionnoeImushhestvoPerevodVDolgosrochnyeAktivyVybyvayushhieGruppyKlassificziruemyeKakPrednaznachennyeDlyaProdazhi
|
|
7.1
|
|
По предпосылкам оценки
|
dim-int:PoPredposylkamOczenkiAxis
|
|
7.2
|
|
По видам деятельности негосударственного пенсионного фонда
|
dim-int:PoVidamDeyatelnostiNPFAxis
|
|
7.3
|
|
По типу признания инвестиционного имущества
|
dim-int:PoTipuPriznaniyaInvesticzionnogoImushhestvaAxis
|
|
8
|
Перевод в прочие активы
|
|
ifrs-ru:InvesticzionnoeImushhestvoPerevodVProchieAktivy
|
|
8.1
|
|
По предпосылкам оценки
|
dim-int:PoPredposylkamOczenkiAxis
|
|
8.2
|
|
По видам деятельности негосударственного пенсионного фонда
|
dim-int:PoVidamDeyatelnostiNPFAxis
|
|
8.3
|
|
По типу признания инвестиционного имущества
|
dim-int:PoTipuPriznaniyaInvesticzionnogoImushhestvaAxis
|
|
9
|
Выбытие инвестиционного имущества
|
|
ifrs-ru:VybytieInvesticzionnogoImushhestva
|
|
9.1
|
|
По предпосылкам оценки
|
dim-int:PoPredposylkamOczenkiAxis
|
|
9.2
|
|
По видам деятельности негосударственного пенсионного фонда
|
dim-int:PoVidamDeyatelnostiNPFAxis
|
|
9.3
|
|
По типу признания инвестиционного имущества
|
dim-int:PoTipuPriznaniyaInvesticzionnogoImushhestvaAxis
|
|
10
|
Амортизация
|
|
ifrs-ru:InvesticzionnoeImushhestvoAmortizacziya
|
|
10.1
|
|
По предпосылкам оценки
|
dim-int:PoPredposylkamOczenkiAxis
|
|
10.2
|
|
По видам деятельности негосударственного пенсионного фонда
|
dim-int:PoVidamDeyatelnostiNPFAxis
|
|
10.3
|
|
По типу признания инвестиционного имущества
|
dim-int:PoTipuPriznaniyaInvesticzionnogoImushhestvaAxis
|
|
11
|
Признанные и восстановленные убытки от обесценения
|
|
ifrs-ru:InvesticzionnoeImushhestvoPriznannyeIVosstanovlennyeUbytkiOtObesczeneniya
|
|
11.1
|
|
По предпосылкам оценки
|
dim-int:PoPredposylkamOczenkiAxis
|
|
11.2
|
|
По видам деятельности негосударственного пенсионного фонда
|
dim-int:PoVidamDeyatelnostiNPFAxis
|
|
11.3
|
|
По типу признания инвестиционного имущества
|
dim-int:PoTipuPriznaniyaInvesticzionnogoImushhestvaAxis
|
|
12
|
Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно
|
|
ifrs-ru:PereklassifikacziyaObektovInvesticzionnogoImushhestvaVSostavOsnovnyxSredstvIObratno
|
|
12.1
|
|
По предпосылкам оценки
|
dim-int:PoPredposylkamOczenkiAxis
|
|
12.2
|
|
По видам деятельности негосударственного пенсионного фонда
|
dim-int:PoVidamDeyatelnostiNPFAxis
|
|
12.3
|
|
По типу признания инвестиционного имущества
|
dim-int:PoTipuPriznaniyaInvesticzionnogoImushhestvaAxis
|
|
13
|
Прочее
|
|
ifrs-ru:InvesticzionnoeImushhestvoProcheeDvizhenie
|
|
13.1
|
|
По предпосылкам оценки
|
dim-int:PoPredposylkamOczenkiAxis
|
|
13.2
|
|
По видам деятельности негосударственного пенсионного фонда
|
dim-int:PoVidamDeyatelnostiNPFAxis
|
|
13.3
|
|
По типу признания инвестиционного имущества
|
dim-int:PoTipuPriznaniyaInvesticzionnogoImushhestvaAxis
|
|
14
|
Балансовая стоимость на конец отчетного периода
|
|
ifrs-ru:InvesticzionnoeImushhestvoPoFakticheskimZatratam
|
|
14.1
|
|
По предпосылкам оценки
|
dim-int:PoPredposylkamOczenkiAxis
|
|
14.2
|
|
По видам деятельности негосударственного пенсионного фонда
|
dim-int:PoVidamDeyatelnostiNPFAxis
|
|
14.3
|
|
По типу признания инвестиционного имущества
|
dim-int:PoTipuPriznaniyaInvesticzionnogoImushhestvaAxis
|
|
15
|
Первоначальная стоимость
|
|
ifrs-ru:InvesticzionnoeImushhestvoPervonachalnayaStoimost
|
|
15.1
|
|
По предпосылкам оценки
|
dim-int:PoPredposylkamOczenkiAxis
|
|
15.2
|
|
По видам деятельности негосударственного пенсионного фонда
|
dim-int:PoVidamDeyatelnostiNPFAxis
|
|
15.3
|
|
По типу признания инвестиционного имущества
|
dim-int:PoTipuPriznaniyaInvesticzionnogoImushhestvaAxis
|
|
16
|
Накопленная амортизация
|
|
ifrs-ru:InvesticzionnoeImushhestvoNakoplennayaAmortizacziya
|
|
16.1
|
|
По предпосылкам оценки
|
dim-int:PoPredposylkamOczenkiAxis
|
|
16.2
|
|
По видам деятельности негосударственного пенсионного фонда
|
dim-int:PoVidamDeyatelnostiNPFAxis
|
|
16.3
|
|
По типу признания инвестиционного имущества
|
dim-int:PoTipuPriznaniyaInvesticzionnogoImushhestvaAxis
|
|
17
|
Накопленные убытки от обесценения
|
|
ifrs-ru:InvesticzionnoeImushhestvoUbytkiOtObesczeneniya
|
|
17.1
|
|
По предпосылкам оценки
|
dim-int:PoPredposylkamOczenkiAxis
|
|
17.2
|
|
По видам деятельности негосударственного пенсионного фонда
|
dim-int:PoVidamDeyatelnostiNPFAxis
|
|
17.3
|
|
По типу признания инвестиционного имущества
|
dim-int:PoTipuPriznaniyaInvesticzionnogoImushhestvaAxis
|
|
18
|
Текстовое раскрытие. Учет инвестиционного имущества по фактическим затратам
|
|
ifrs-ru:TekstovoeRaskrytieUchetInvesticzionnogoImushhestvaPoFakticheskimZatratamTextBlock
|
|
18.1
|
|
По видам деятельности негосударственного пенсионного фонда
|
dim-int:PoVidamDeyatelnostiNPFAxis
|
Таблица 17.3. Суммы, признанные в отчете о финансовых результатах
|
Номер строки
|
Наименование показателя
|
Наименование группы аналитических признаков
|
Код показателя, группы аналитических признаков
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1
|
Доходы от сдачи имущества в аренду
|
|
ifrs-ru:DoxodyOtSdachiImushhestvaVArendu
|
|
2
|
Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, приносящему арендный доход
|
|
ifrs-ru:PryamyeOperaczionnyeRasxodyPoInvesticzionnomuImushhestvuSozdayushhemuArendnyjDoxod
|
|
3
|
Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, не приносящему арендный доход
|
|
ifrs-ru:PryamyeOperaczionnyeRasxodyPoInvesticzionnomuImushhestvuNeSozdayushhemuArendnyjDoxod
|
|
4
|
Прочее
|
|
ifrs-ru:SummyPriznannyeVOtcheteOFinansovyxRezultataxProchee
|
|
5
|
Итого
|
|
ifrs-ru:SummyPriznannyeVOtcheteOFinansovyxRezultatax
|
|
6
|
Текстовое раскрытие. Суммы, признанные в отчете о финансовых результатах
|
|
ifrs-ru:TekstovoeRaskrytieSummyPriznannyeVOtcheteOFinansovyxRezultataxTextBlock
|
".
1.1.2.1.27. В таблице 17.4:
строку 4 признать утратившей силу;
графу 4 строки 5 изложить в следующей редакции: "ifrs-ru:SpravedlivayaStoimostInvesticzionnogoImushhestvaOtrazhennayaVBuxgalterskomBalanse".
1.1.2.1.28. В таблице 18.1:
графу 4 строки 1 изложить в следующей редакции: "ifrs-ru:NematerialnyeAktivyStoimostIliOczenka";
графу 4 строки 14 изложить в следующей редакции: "ifrs-ru:NematerialnyeAktivyStoimostIliOczenka".
1.1.2.1.29. Таблицу 19.1 дополнить строкой 18 следующего содержания:
"
|
18
|
Текстовое раскрытие. Основные средства
|
|
ifrs-ru:TekstovyeRaskrytiyaOsnovnyeSredstvaTextBlock
|
".
1.1.2.1.30. В таблице 20.1:
графу 4 строки 1 изложить в следующей редакции: "ifrs-ru:OtlozhennyeAkviziczionnyeRasxodyPoDogovoramObyazatelnogoPensionnogoStraxovaniya";
графу 4 строки 3 изложить в следующей редакции: "ifrs-ru:OtlozhennyeAkviziczionnyeRasxodyPoDogovoramNegosudarstvennogoPensionnogoObespecheniyaKlassificzirovannymKakInvesticzionnyeSNegarantirovannojVozmozhnostyuPolucheniyaDopolnitelnyxVygod".
1.1.2.1.31. В таблице 21.1:
графу 4 строки 1 изложить в следующей редакции: "ifrs-ru:ProchieAktivyRaschetyPoDogovoramAdministrirovaniyaDogovorovObyazatelnogoPensionnogoStraxovaniyaINegosudarstvennogoPensionnogoObespecheniya";
строку 11 изложить в следующей редакции:
"
|
11
|
Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)
|
|
ifrs-ru:ProchieAktivyNakoplennayaVelichinaIzmeneniyaSpravedlivojStoimostiObektaXedzhirovaniyaTverdoeDogovornoeObyazatelstvo
|
".
1.1.2.1.32. В таблице 23.1:
графу 4 строки 4 изложить в следующей редакции: "ifrs-ru:SrochnyeZaemnyeSredstvaPrivlechennyeOtDrugixYUridicheskixLiczOczenivaemyePoUsmotreniyuNFO";
после строки 7 дополнить строкой 7.1 следующего содержания:
"
|
7.1
|
Прочее
|
|
ifrs-ru:ProcheeFinansovyeObyazatelstvaKlassificziruemyeKakOczenivaemyePoSpravedlivojStoimostiCherezPribylIliUbytokPoUsmotreniyuOrganizaczii
|
".
1.1.2.1.33. В таблице 23.2:
графу 3 строк 1.1, 2.1 и 3.1 изложить в следующей редакции: "По видам изменений";
графу 4 строки 4 изложить в следующей редакции: "iffs-ru:SrochnyeZaemnyeSredstvaPrivlechennyeOtDrugixYUridicheskixLiczOczenivaemyePoUsmotreniyuNFO";
после строки 7.1 дополнить строками 7(1) и 7(1).1 следующего содержания:
"
|
7(1)
|
Прочее
|
|
ifrs-ru:ProcheeFinansovyeObyazatelstvaKlassificziruemyeKakOczenivaemyePoSpravedlivojStoimostiCherezPribylIliUbytokPoUsmotreniyuOrganizaczii
|
|
7(1).1
|
|
По видам изменений
|
dim-int:PoVidamIzmenenijAxis
|
".
1.1.2.1.34. В таблице 24.1:
графу 4 строки 4 изложить в следующей редакции: "ifrs-ru:SrochnyeZaemnyeSredstvaPrivlechennyeOtDrugixYUridicheskixLiczOczenivaemyePoAmortizirovannojStoimosti";
строку 6 изложить в следующей редакции:
"
|
6
|
Обязательства по аренде
|
|
ifrs-ru:ObyazatelstvaPoArende
|
";
после строки 7 дополнить строкой 7.1 следующего содержания:
"
|
7.1
|
Прочее
|
|
ifrs-ru:ProcheeKredityZajmyIProchiePrivlechennyeSredstvaPoAmortizirovannojStoimosti
|
";
графу 2 строки 9 изложить в следующей редакции: "Текстовое раскрытие. Кредиты, займы и прочие привлеченные средства".
1.1.2.1.35. Таблицу 24.2 признать утратившей силу.
1.1.2.1.36. В таблице 28.1:
строку 10 изложить в следующей редакции:
"
|
10
|
эффект отличия фактического уровня инвестиционной доходности от актуарных допущений
|
|
ifrs-ru:EffektOtlichiyaFakticheskogoUrovnyaInvesticzionnojDoxodnostiOtAktuarnyxDopushhenij
|
";
строки 11 и 12 признать утратившими силу.
1.1.2.1.37. Таблицу 28.2 изложить в следующей редакции:
"Таблица 28.2. Доходность инвестирования средств пенсионных накоплений
|
Номер строки
|
Наименование показателя
|
Наименование группы аналитических признаков
|
Код показателя, группы аналитических признаков
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1
|
Доходность инвестирования средств пенсионных накоплений
|
|
ifrs-ru:DoxodnostInvestirovaniyaSredstvPensionnyxNakoplenij
|
|
2
|
Доходность инвестирования средств пенсионных накоплений, распределенная на счета застрахованных лиц
|
|
ifrs-ru:DoxodnostInvestirovaniyaSredstvPensionnyxNakoplenijRaspredelennayaNaSchetaZastraxovannyxLicz
|
|
3
|
Доходность инвестирования средств выплатного резерва
|
|
ifirs-ru:DoxodnostInvestirovaniyaSredstvVyplatnogoRezerva
|
|
4
|
Доходность инвестирования средств выплатного резерва, распределенная на счета застрахованных лиц
|
|
ifrs-ru:DoxodnostInvestirovaniyaSredstvVyplatnogoRezervaRaspredelennayaNaSchetaZastraxovannyxLicz
|
|
5
|
Доходность инвестирования средств застрахованных лиц, которым установлена срочная выплата
|
|
ifrs-ru:DoxodnostInvestirovaniyaSredstvZastraxovannyxLiczKotorymUstanovlenaSrochnayaVyplata
|
|
6
|
Доходность инвестирования средств застрахованных лиц, которым установлена срочная выплата, распределенная на счета застрахованных лиц
|
|
ifrs-ru:DoxodnostInvestirovaniyaSredstvZastraxovannyxLiczKotorymUstanovlenaSrochnayaVyplataRaspredelennayaNaSchetaZastraxovannyxLicz
|
|
7
|
Доходность Пенсионного фонда Российской Федерации
|
|
ifrs-ru:DoxodnostPensionnogoFondaRossijskojFederaczii
|
".
1.1.2.1.38. После таблицы 28.2 дополнить таблицей 28.3 следующего содержания:
"Таблица 28.3. Экономические допущения, используемые для расчета стоимости обязательства по обеспечению доходности в размере не ниже нуля процентов годовых
|
Номер строки
|
Наименование показателя
|
Наименование группы аналитических признаков
|
Код показателя, группы аналитических признаков
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1
|
Математическое ожидание средней доходности в течение среднего периода выплат
|
|
ifrs-ru:MatematicheskoeOzhidanieSrednejDoxodnostiVTechenieSrednegoPeriodaVyplat
|
|
7
|
Среднеквадратическое отклонение фактической доходности от прогнозной в течение среднего периода выплат
|
|
ifrs-ru:SrednekvadraticheskoeOtklonenieFakticheskojDoxodnostiOtPrognoznojVTechenieSrednegoPeriodaVyplat
|
".
1.1.2.1.39. В таблице 29.1:
графу 4 строки 4 изложить в следующей редакции: "ifrs-ru:RaspredelenieRezultataRazmeshheniyaPoDogovoramNPOKlassificzirovannymKakStraxovye";
строку 12 изложить в следующей редакции:
"
|
12
|
Изменение обязательств вследствие реклассификации договоров негосударственного пенсионного обеспечения
|
|
ifrs-ru:IzmenenieObyazatelstvVsledstvieReklassifikacziiDogovorovNPOKlassificzirovannymKakStraxovye
|
".
1.1.2.1.40. В таблице 29.2:
наименование изложить в следующей редакции: "Доходность размещения средств пенсионных резервов";
строку 3 изложить в следующей редакции:
"
|
3
|
Текстовое раскрытие. Доходность размещения средств пенсионных резервов
|
|
ifrs-ru:TekstovoeRaskrytieDoxodnostRazmeshheniyaSredstvPensionnyxRezervovTextBlock
|
Полный текст документа вы можете просмотреть в коммерческой версии КонсультантПлюс.