5. Совершенствование системы мониторинга и надзора в аудиторской деятельности, а также практики применения мер ответственности

5.1.

Совершенствование систем внутрифирменного управления качеством в аудиторских организациях

Осуществление перехода от формального контроля качества работы к контролю по существу, обеспечение обучения и систематического повышения квалификации работников субъектов аудиторской деятельности, вовлеченных в осуществление внутрифирменного управления качеством работы, усиление методической поддержки аудиторских организаций, прежде всего, малых и средних, и индивидуальных аудиторов по вопросам организации и осуществления ими внутрифирменного управления качеством работы, организация систематического обобщения опыта организации и осуществления внутрифирменного управления качеством работы, а также распространение лучшей практики в этой сфере

Организационно-технические мероприятия, информационная поддержка

2020 - 2023 годы

СРО аудиторов

5.2.

Повышение результативности внешнего контроля качества работы в СРО аудиторов

Расширение практики применения риск-ориентированного подхода при планировании контрольной деятельности, а также практики осуществления мониторинга деятельности аудиторских организаций, аудиторов в целях выявления рисков нарушения ими обязательных требований, работы по профилактике таких нарушений, переход к контролю по существу, внедрение IT-технологий в контрольную деятельность, развитие дифференцированных контрольных подходов в отношении разных групп членов СРО аудиторов, усиление взаимодействия СРО аудиторов с Казначейством России

Организационно-технические мероприятия

2020 - 2023 годы

СРО аудиторов

5.3.

Совершенствование организации внешнего контроля качества работы в СРО аудиторов

Усиление кадрового обеспечения контрольной деятельности, в том числе обеспечение повышения квалификации штатных и нештатных контролеров, их ответственности за результаты проведенных проверок, осуществление мер, направленных на противодействие уклонению аудиторских организаций, аудиторов от прохождения внешнего контроля качества работы, разработка и внедрение системы показателей результативности работы по осуществлению внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, аудиторов, усиление контроля организации и осуществления работы по осуществлению внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, аудиторов, увеличения объема информации, раскрываемой по результатам контрольных мероприятий

Организационно-технические мероприятия

2020 - 2023 годы

СРО аудиторов

5.4.

Повышение результативности контроля, осуществляемого Казначейством России

Ориентация на контроль по существу, совершенствование практики применения риск-ориентированного подхода при планировании контрольной деятельности, распространение контрольных действий на результаты дополнительной работы, выполняемой аудиторскими организациями при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности ОЗО, внедрение IT-технологий в контрольную деятельность, повышение квалификации работников, занятых контрольной деятельностью, уточнение круга аудиторских организаций, деятельность которых подлежит контролю Казначейством России

Доклад в Правительство Российской Федерации, федеральный закон, нормативные правовые акты, организационно-технические мероприятия

5.5.

Повышение результативности контроля и надзора за деятельностью аудиторских организаций, обслуживающих ОЗО

Усиление взаимодействия Казначейства России с Росимуществом, Банком России, государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов"

Организационно-технические мероприятия

2021 - 2022 годы

Казначейство России с участием Банка России

5.6.

Введение представления отчетности субъектами аудиторской деятельности в электронном виде

Повышение оперативности и качества информации о состоянии рынка аудиторских услуг

Федеральный закон, организационно-технические мероприятия

2022 год

Минфин России

5.7.

Совершенствование практики применения мер воздействия к недобросовестным участникам рынка аудиторских услуг

Внедрение унифицированных подходов к квалификации нарушений, совершаемых участниками рынка аудиторских услуг, обеспечение применения эффективных и соразмерных мер ответственности как реакции на недобросовестные действия аудиторских организаций, их руководителей, индивидуальных аудиторов, а также аудиторов, работающих в аудиторских организациях и у индивидуальных аудиторов

Организационно-технические мероприятия

2021 - 2022 годы

Казначейство России, СРО аудиторов с участием Банка России

5.8.

Повышение значимости репутационных факторов при оценке работы аудиторских организаций, аудиторов

Усиление ответственности аудиторских организаций, аудиторов за качество работы, активизация рыночных механизмов контроля аудиторской деятельности

Организационно-технические мероприятия, информационная поддержка

2020 - 2022 годы

СРО аудиторов

5.9.

Развитие института аннулирования аудиторских заключений

Совершенствование практики признания аудиторского заключения заведомо ложным, внедрение процедур признания аудиторского заключения ненадлежащим в обстоятельствах согласно стандартам аудиторской деятельности

Сопровождение в Государственной Думе Федерального Собрания Российской Федерации проекта федерального закона, федеральный закон

2021 - 2022 годы

Минфин России, Казначейство России с участием Банка России, СРО аудиторов

5.10.

Введение административной ответственности аудиторских организаций, аудиторов за грубые нарушения законодательства Российской Федерации об аудиторской деятельности

Повышение ответственности субъектов аудиторской деятельности за качество оказываемых аудиторских услуг

Федеральный закон

В сроки, установленные для принятия новой редакции Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях

Минфин России с участием Банка России

5.11.

Совершенствование механизма уголовной ответственности за преступления в сфере аудиторской деятельности

Уточнение составов преступлений в сфере аудиторской деятельности, предусмотренных уголовным законодательством Российской Федерации

Федеральный закон

2023 год

Минфин России совместно с заинтересованными федеральными органами исполнительной власти с участием Банка России, СРО аудиторов