Разъяснения Банка России "По вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 02.09.2015 N 488-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета производных финансовых инструментов некредитными финансовыми организациями"

Признание и прекращение признания

3.

В какой момент происходит прекращение признания ПФИ - в дату исполнения, установленную договором, или в дату фактического исполнения договора (в случае если они отличаются), а для опционов - в дату принятия решения об исполнении опциона (EXECUTION DATE), установленную договором, в дату исполнения опциона (CONTRACTUAL SETTLEMENT DATE), установленную договором, или в дату фактического исполнения опциона?

Условия прекращения признания НФО, применяющими МСФО (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка" (далее - МСФО (IAS) 39), ПФИ установлены пунктом 1.4 Положения Банка России N 488-П и основаны на соответствующих положениях МСФО (IAS) 39.

Условия прекращения признания НФО, применяющими МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года (далее - МСФО (IFRS) 9), ПФИ установлены пунктом 1.41 Положения Банка России N 488-П и основаны на соответствующих положениях МСФО (IFRS) 9.

Дата прекращения признания ПФИ зависит от условий договора, являющегося ПФИ, включая условия расчетов, установленные на определенном рынке.
Сфера применения Оценка