IV. Порядок формирования и направления информации о результатах внутреннего финансового контроля на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля

27. Информация о результатах внутреннего финансового контроля формируется структурными подразделениями по образцу (приложение N 6 к настоящему Положению) на основе данных журналов за прошедший год и представляется сопроводительным письмом с копией журнала на бумажном и (или) электронном носителях в Департамент экономики и финансов до 20 числа месяца, следующего за прошедшим годом.

28. В информации о результатах внутреннего финансового контроля указываются:

1) выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур;

2) сумма недостатков и (или) нарушений;

3) сведения о причинах рисков возникновения недостатков и (или) нарушений;

4) принятые меры по устранению выявленных недостатков и (или) нарушений, а также причин рисков их возникновения.

29. Причинами рисков возникновения недостатков и (или) нарушений при исполнении внутренних бюджетных процедур могут служить, в том числе:

1) несоответствие внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние стандарты и процедуры) бюджетному законодательству Российской Федерации и иным нормативным правовым актам, регулирующим бюджетные правоотношения;

2) недостаточная (неэффективная) регламентация внутренних стандартов и процедур;

3) несоблюдение внутренних стандартов и процедур должностными лицами, осуществляющими внутренние бюджетные процедуры и внутренний финансовый контроль;

4) отсутствие эффективных (наличие неэффективных) автоматических контрольных действий в отношении отдельных операций, недостатки используемых прикладных программных средств автоматизации контрольных действий;

5) нарушения прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;

6) низкое качество подготовки документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур;

7) несвоевременное составление (представление) документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур;

8) наличие конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры и внутренний финансовый контроль;

9) низкий уровень квалификации должностных лиц структурных подразделений, осуществляющих операции и внутренний финансовый контроль.

30. В случае необходимости структурные подразделения указывают в сопроводительном письме информацию о результатах выполнения мер по устранению выявленных в предыдущих периодах недостатков и (или) нарушений, а также причин рисков их возникновения.

31. На основании информации структурных подразделений и собственной информации Департаментом экономики и финансов формируется сводная информация о результатах внутреннего финансового контроля в Министерстве (далее - сводная информация) за прошедший год по образцу (приложение N 7 к настоящему Положению), которая представляется с докладной запиской на рассмотрение первому заместителю Министра транспорта Российской Федерации для принятия им решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля.

32. В докладной записке к сводной информации указывается обобщенная информация о результатах внутреннего финансового контроля:

1) общее количество и сумма выявленных недостатков и (или) нарушений при исполнении внутренних бюджетных процедур, наиболее значимые недостатки и (или) нарушения;

2) причины рисков возникновения наиболее значимых недостатков и (или) нарушений;

3) принятые меры по устранению наиболее значимых недостатков и (или) нарушений;

4) результаты выполнения мер по устранению выявленных в предыдущих периодах наиболее значимых недостатков и (или) нарушений, а также причин рисков их возникновения.

33. В случае необходимости Департамент экономики и финансов прилагает к сводной информации проект решения по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля.

34. Решения по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля оформляются в виде поручения или резолюции руководителям структурных подразделений.

35. Контроль за выполнением принятых решений осуществляется руководителями структурных подразделений.