Пример 9 (Контроль за проведением исследований)

Чэн Ван руководит отделом исследований в компании YYRA, специализирующейся на программах пенсионных накоплений. У Чэна в подчинении группа из 10 аналитиков. В компании недостаточно персонала при ее динамичной деятельности. В обязанности Чэна входит координация установленного в фирме порядка проверки отчетов перед их передачей портфельным менеджерам, которые в дальнейшем будут использовать эти отчеты для ребалансировки портфелей клиентов.

Хуан Мэй - одна из подчиненных Чэна, в компетенцию которой входит анализ банковской отрасли. Завтра утром Чэн должен направить портфельным управляющим последние обновления. Хуан еще не предоставила ему отчет по исследованию банка ZYX. На основе проведенного анализа она не может определиться, рекомендовать акции ZYX к покупке или продаже. Из-за ограничения по времени и обеспокоенности тем, что Чэн не примет рекомендацию "держать", она просматривает информацию на тему банковского сектора на различных сайтах и в блогах с целью найти что-нибудь по банку ZYX. Один независимый блогер публикует свою интерпретацию недавно опубликованных данных, анализ которых проводила Хуан, и утверждает, что акции банка вне всяких сомнений стоит продавать. Хуан впечатлила оригинальность и изобретательность, продемонстрированные блогером в его исследовании.

Хуан отправляет поздним вечером отчет Чэну. В нем она дает рекомендацию "продавать" для акций банка без какой-либо отсылки к исследованию независимого блогера. Учитывая позднее время получения отчета и профессионализм, проявленный Хуан в ее предыдущих работах, Чэн объединяет ее отчет с отчетами остальных аналитиков и встречается с портфельными управляющими, чтобы обсудить использование проведенных исследований в работе.

Комментарий: Чэн нарушил требования Стандарта IV(C), поскольку не выполнил свою обязанность по надлежащей проверке отчета Хуан согласно порядку, установленному фирмой. Позднее предоставление отчета и качество предыдущих работ подчиненной не освобождают его от обязанности соблюдать установленный порядок проверки. Члены и кандидаты, исполняющие обязанности по контролю, должны осуществлять разумные меры по обеспечению принятия соответствующих процедур, их документальному оформлению, доведению до сведения соответствующих сотрудников фирмы и их соблюдению.