Система внутреннего контроля

Члены и кандидаты, выполняющие обязанности по руководству, должны понимать, что представляет собой надлежащая система внутреннего контроля для их фирмы, а также принимать разумные меры к тому, чтобы соответствующие процедуры внутреннего контроля были приняты, документально оформлены, доведены до сведения соответствующих сотрудников фирмы и соблюдались. Надлежащие процедуры - это процедуры, соответствующие требованиям стандартов отрасли, нормативных положений, Кодекса и Стандартов, а также специфике деятельности фирмы. С момента введения таких процедур руководитель обязан принимать разумные меры к обеспечению их постоянного контроля и соблюдения.

С целью обеспечения эффективности процедуры внутреннего контроля необходимо принять до наступления случаев нарушения закона или Кодекса и Стандартов. Несмотря на то что представляется невозможным предусмотреть все потенциальные нарушения, необходимо предусмотреть действия, которые наиболее вероятно могут привести к противоправному поведению. Программы внутреннего контроля должны соответствовать размеру и типу организации. Членам и кандидатам также необходимо проанализировать типовые процедуры и прочие программы в соответствующей отрасли, чтобы удостовериться, что процедуры, принятые в фирме, удовлетворяет минимальным требованиям стандартов в данной отрасли.

В случаях, когда руководителю стало известно о фактах нарушения законодательства либо Кодекса и Стандартов своими подчиненными, он должен незамедлительно инициировать оценку степени опасности данного нарушения.

Одних лишь показаний работника о степени нарушения и заверений в том, что такого действия больше не повторится, будет недостаточно. Также недостаточно будет сообщения о таком неверном действии вышестоящему руководству и предупреждения такого работника о необходимости приостановки деятельности. В период ожидания результатов расследования руководителю необходимо принять меры к недопущению повторного нарушения, например, путем наложения ограничений на деятельность работника либо усиления контроля за его деятельностью.